Los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales que deben cumplir. Una de ellas es la retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de los salarios de los empleados. La tasa impositiva es progresiva y varía del 5% al 35%. Los empleadores deben declarar y pagar el IRPF retenido de los empleados a las autoridades fiscales mensualmente, específicamente antes del día 20 del mes siguiente. Además, los empleadores son responsables de realizar la finalización anual del IRPF para sus empleados.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores también están obligados a contribuir al sistema de seguridad social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones cubren varias áreas. Para el Seguro Social, los empleadores deben contribuir con el 17.5% del salario mensual del empleado. Para el Seguro de Salud, los empleadores contribuyen con el 3% del salario mensual del empleado. Por último, para el Seguro de Desempleo, los empleadores contribuyen con el 1% del salario mensual del empleado.

Cuota Sindical

Otra responsabilidad de los empleadores es la retención y el pago de una cuota sindical del 1% de los salarios de los empleados si son miembros. Esta cuota se paga al sindicato.

Los empleados contribuyen con el 8% de su salario mensual al fondo de seguro social. Esta contribución cubre pensiones, enfermedades, maternidad, accidentes laborales, enfermedades y beneficios por fallecimiento.

Deducción del Seguro de Salud

Los empleados también contribuyen con el 1.5% de su salario mensual para la cobertura del seguro de salud.

Deducción del Seguro de Desempleo

Un 1% adicional del salario mensual del empleado se destina al fondo de seguro de desempleo.

Deducción de la Asignación Personal

Cada contribuyente tiene derecho a una deducción mensual de VND 11 millones (aproximadamente USD 478).

Deducción de la Asignación para Dependientes

Está disponible una deducción mensual de VND 4.4 millones (aproximadamente USD 174) para cada dependiente, como un cónyuge, hijo o padre. Para calificar, los dependientes deben cumplir con criterios específicos.

Deducción por Contribuciones Caritativas

También están disponibles deducciones por donaciones a organizaciones benéficas y humanitarias aprobadas.

El IVA es un impuesto al consumo que se impone sobre el suministro de la mayoría de bienes y servicios dentro de Vietnam. Es un componente crucial del sistema tributario vietnamita. Comprender las tasas de IVA y cómo se aplica el impuesto a tus servicios es esencial para cualquier negocio que opere en Vietnam.

Tasa Estándar de IVA

La tasa estándar de IVA en Vietnam es del 10%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los servicios suministrados dentro del país.

Tasas Reducidas de IVA

Una tasa reducida del 5% se aplica a servicios esenciales específicos, incluidos los servicios de salud, servicios educativos, vivienda social, servicios culturales, artísticos y deportivos, y servicios científicos y tecnológicos.

Una tasa del 0% se aplica a los servicios exportados y a varios otros servicios, incluidos los servicios prestados a clientes ubicados fuera de Vietnam, bienes y servicios consumidos fuera de Vietnam o dentro de áreas no arancelarias, y ciertos servicios de transporte internacional.

Exenciones de IVA

Ciertos servicios pueden estar exentos de IVA en Vietnam. Ejemplos incluyen servicios financieros y bancarios, servicios de seguros y la transferencia de derechos de uso de la tierra.

Cálculo del IVA

El IVA se calcula en función del valor imponible de los servicios prestados. El valor imponible es típicamente el precio de la transacción, excluyendo cualquier IVA existente. Por ejemplo, si proporcionas servicios de consultoría en Vietnam por VND 100,000,000 (excluyendo IVA), el IVA debido sería: VND 100,000,000 * 10% = VND 10,000,000.

Registro y Cumplimiento del IVA

Las empresas con ingresos imponibles que superen un umbral específico deben registrarse para el IVA en Vietnam. El cumplimiento del IVA incluye la emisión de facturas de IVA, la presentación de declaraciones de IVA y el pago del IVA a las autoridades fiscales. Es importante tener en cuenta que la reducción del 2% del IVA que inicialmente estaba en vigor durante 2023 se ha extendido hasta 2024 (hasta junio de 2024) para la mayoría de los sectores.

Vietnam ofrece una gama de incentivos del Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT) para estimular la inversión en sectores y ubicaciones específicas.

Tasas Impositivas Preferenciales

Existen varias tasas impositivas preferenciales disponibles:

• Una tasa del 10% está disponible para proyectos en sectores como educación, salud, investigación científica y protección ambiental. Esta tasa puede aplicarse durante 15 años, toda la vida del proyecto o un período específico dependiendo del proyecto.
• Una tasa del 17% está disponible para proyectos en nuevas tecnologías, industrias de apoyo o producción de software por un período de 10 años.
• La tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa en Vietnam es del 20%.

Exenciones Impositivas

Las empresas pueden calificar para exenciones impositivas, lo que significa que están exentas de pagar el CIT por un período específico. Esto puede incluir una exención de hasta 4 años y una reducción del 50% para los 9 años siguientes. La disponibilidad de exenciones impositivas y tasas preferenciales depende de factores como la industria, la ubicación y el capital de inversión.

Incentivos Basados en la Ubicación

Se ofrecen incentivos fiscales adicionales según el lugar donde opere una empresa:

• Zonas Económicas (EZ) y Zonas de Alta Tecnología (HTZ): Las empresas en estas zonas pueden disfrutar de tasas preferenciales de CIT tan bajas como el 10% durante 15 años, además de exenciones fiscales de 4 años y reducciones del 50% para los 9 años siguientes.
• Áreas con Condiciones Socioeconómicas Difíciles: Las empresas en estas áreas pueden calificar para una tasa de CIT del 10% durante 15 años, incluyendo una exención fiscal de 4 años y una reducción del 50% para los 9 años siguientes.

Incentivos Basados en el Tamaño de la Inversión

Los proyectos de inversión a gran escala pueden ser elegibles para incentivos especiales, incluyendo tasas preferenciales de CIT, períodos extendidos de exención y reducción de impuestos, y reducciones en las tarifas de alquiler de tierras y agua.

Exenciones de Derechos de Importación

Las empresas pueden estar exentas de los derechos de importación sobre activos fijos utilizados para crear un proyecto y materias primas y suministros para la fabricación de productos dentro de ciertos sectores o ubicaciones incentivadas.