Tanzania

Tanzania, situada en el océano Índico en África Oriental, comparte fronteras con varios países incluyendo Kenia, Uganda y Mozambique. Presenta paisajes diversos como sabanas, el monte Kilimanjaro, y las islas de Zanzíbar y Pemba. El país tiene un clima tropical con condiciones variables basadas en la topografía.

Históricamente, Tanzania ha estado habitada durante millones de años por grupos indígenas como los Hadzabe y Sandawe. Se convirtió en un centro del comercio del océano Índico, influyendo en el desarrollo de la cultura suajili. Fue colonizada por Alemania y más tarde por Gran Bretaña, obteniendo la independencia en 1961 y formando Tanzania en 1964 mediante la unión de Tanganyika y Zanzíbar. Después de la independencia, persiguió el socialismo africano bajo el presidente Julius Nyerere y más tarde la liberalización económica desde los años 80.

La población de Tanzania supera los 60 millones, con Dar es Salaam como su principal ciudad comercial y Dodoma como la capital. Es étnicamente diversa con más de 120 grupos étnicos y tiene una economía mixta en transición de la agricultura a más industrialización y servicios. El suajili y el inglés son los idiomas oficiales, y el país tiene significativas poblaciones musulmanas y cristianas.

La economía se basa principalmente en la agricultura con cultivos clave como el café y las nueces de anacardo. El sector de servicios está creciendo, especialmente en áreas urbanas, e incluye turismo que se beneficia de atracciones como safaris y el monte Kilimanjaro. El sector minero es notable por minerales como oro y diamantes, y hay potencial en los sectores de gas natural y energía renovable.

Los desafíos incluyen el subempleo, la necesidad de mejorar las habilidades y el desarrollo de infraestructura. El país también enfrenta la necesidad de equilibrar la modernización con los valores tradicionales en los entornos laborales, donde se priorizan los lazos comunitarios y familiares, y se respetan las estructuras jerárquicas.

Los empleadores en Tanzania son responsables de varias obligaciones fiscales, incluidas los impuestos sobre la nómina, las contribuciones a la seguridad social y otros gravámenes.

Impuestos sobre la Nómina

• Pay As You Earn (PAYE): Un impuesto progresivo sobre los ingresos de los empleados, que varía del 0% al 30%, deducido y pagado a la Autoridad Tributaria de Tanzania (TRA). Se aplica de la siguiente manera:

  • 0% hasta TZS 270,000
  • 8% para TZS 270,001 - 520,000
  • 20% para TZS 520,001 - 760,000
  • 25% para TZS 760,001 - 1,000,000
  • 30% por encima de TZS 1,000,001

• Tasa para el Desarrollo de Habilidades (SDL): Cobrado al 3.5% a los empleadores con al menos diez empleados.

• Fondo de Compensación para Trabajadores (WCF): Requiere una contribución del 0.5% sobre el salario bruto de los empleados.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Fondo Nacional de Seguridad Social (NSSF) y Fondo de Seguridad Social del Servicio Público (PSSSF): Tanto el empleador como el empleado contribuyen con el 10% del salario bruto del empleado a los esquemas de seguridad social sin límite alguno.

Administración de Impuestos

• El año fiscal va del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Las contribuciones de PAYE, SDL y WCF deben pagarse antes del 7 del mes siguiente.
• Los pagos del impuesto corporativo se dividen entre anticipos provisionales y pagos finales, con vencimientos trimestrales y a seis meses posterior al cierre de año, respectivamente.

Obligaciones Fiscales Adicionales

• Impuesto sobre Servicios Digitales: Un impuesto del 2% sobre los pagos a no residentes por servicios digitales.
• Impuesto a la Retención: Oscila entre el 5% y el 15% dependiendo de la transacción.

Deducciones de los Empleados

• Tasas de PAYE: Igual que arriba, con tasas especiales para empleo secundario y no residentes.
• Los intereses ganados en préstamos por debajo de las tasas de mercado se consideran un beneficio imponible, excepto para préstamos pequeños a corto plazo.
• Los beneficios de vivienda y auto proporcionado por la empresa son imponibles bajo ciertas condiciones.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasas: La Tanzania continental tiene una tasa estándar de IVA del 18%, mientras que Zanzíbar es del 15%. Los servicios digitales se gravan al 18%.
• Umbrales: Las empresas deben registrarse para el IVA cuando su facturación anual supera TZS 200 millones (TZS 100 millones en Zanzíbar).
• Fechas Límite: Las declaraciones y pagos deben realizarse antes del 20 del mes siguiente.

Incentivos Fiscales

• Existen diversos incentivos disponibles a través del Centro de Inversiones de Tanzania (TIC) y la Autoridad de Zonas de Procesamiento para la Exportación (EPZA), como exenciones arancelarias y reducciones en el impuesto corporativo.

Este resumen refleja el marco fiscal al 5 de febrero de 2025. Para información precisa y actualizada, consulte a un profesional de impuestos o a la Autoridad Tributaria de Tanzania.

En Tanzania, los empleados con al menos seis meses de servicio continuo tienen derecho a un mínimo de 28 días consecutivos de vacaciones pagadas anuales. Los derechos de licencia se basan en el empleo ininterrumpido, y las vacaciones no utilizadas pueden acumularse o compensarse financieramente al finalizar el contrato. La programación de las vacaciones suele ser una decisión colaborativa entre el empleador y el empleado, con el requisito de que los empleados tomen al menos siete días consecutivos a la vez.

Tanzania observa numerosos días festivos nacionales como el Día de Año Nuevo, el Día de la Revolución de Zanzíbar y el Día de la Independencia, entre otros. Además, se reconocen tanto las festividades religiosas musulmanas como cristianas, con fechas que varían anualmente según los respectivos calendarios.

Otros tipos de licencia incluyen licencia por enfermedad, licencia de maternidad (84 días) y licencia de paternidad (3 días), todas regidas por la Ley de Empleo y Relaciones Laborales de 2004. También están disponibles las licencias por duelo y por compasión, a menudo a discreción del empleador. Los empleadores pueden ofrecer disposiciones de licencia más generosas que los mínimos legales, y sectores específicos pueden tener regulaciones adicionales.

La ley de empleo de Tanzania proporciona una gama completa de beneficios a los empleados, mejorando su red de seguridad social y su entorno laboral. Los beneficios clave incluyen:

• Beneficios de Licencia: Los empleados tienen derecho a 28 días de licencia anual pagada, tiempo libre pagado en 15 días festivos, hasta 126 días de licencia por enfermedad pagada, 84 días de licencia por maternidad y 10 días de licencia por paternidad.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Se realizan contribuciones al Fondo Nacional de Seguridad Social (NSSF) para empleados del sector privado y al Fondo de Seguridad Social del Servicio Público (PSSF) para empleados gubernamentales, cubriendo pensiones y beneficios por desempleo.
• Otros Beneficios Obligatorios: Estos incluyen períodos de preaviso para la terminación, indemnización por despido basada en los años de servicio y, a partir de 2024, cobertura obligatoria de seguro de salud a través del Fondo Nacional de Seguro de Salud (NHIF) o seguro privado.
• Beneficios Opcionales: Los empleadores pueden ofrecer beneficios adicionales como asignaciones para vivienda y transporte, vales de comida, membresías de gimnasio, arreglos de trabajo flexibles, guarderías en el lugar y teléfonos de la empresa para atraer y retener talento.
• Ahorros para la Jubilación: La Ley de Beneficios de Jubilación del Servicio Público proporciona una Pensión de Beneficio Definido para empleados gubernamentales, mientras que el NSSF ofrece una Pensión de Contribución Definida para empleados del sector privado. También están disponibles planes de pensiones privados adicionales.

Estos beneficios están diseñados para apoyar las necesidades financieras, de salud y personales de los empleados, contribuyendo a una fuerza laboral motivada y productiva en Tanzania.

En Tanzania, los contratos de trabajo solo pueden ser terminados por razones válidas como mala conducta grave, incapacidad o requisitos operativos. Los empleadores deben proporcionar un aviso por escrito, cuya duración depende de la antigüedad del servicio, y varía de 7 a 28 días. El pago por despido es obligatorio en casos como redundancia o despido injusto según lo determine un tribunal laboral.

Los empleadores están obligados a seguir procedimientos justos durante la terminación, incluyendo proporcionar una razón clara para el despido y permitir que el empleado responda. La discriminación en el lugar de trabajo está prohibida por diversos motivos, y las víctimas pueden buscar reparación a través de procedimientos internos, el Comisionado de Trabajo o los tribunales.

La Ley de Empleo y Relaciones Laborales de 2004 establece estándares para las horas de trabajo, períodos de descanso y consideraciones ergonómicas, estipulando una semana laboral máxima de 45 horas. La Ley de Seguridad y Salud Ocupacional de 2003 obliga a los empleadores a garantizar un entorno de trabajo seguro, incluyendo proporcionar EPP y realizar monitoreos de salud. Los empleados tienen derecho a un lugar de trabajo seguro, información, capacitación y pueden negarse a realizar trabajos inseguros.

La responsabilidad principal de la aplicación de estas regulaciones recae en la Autoridad de Seguridad y Salud Ocupacional (OSHA), que realiza inspecciones, investiga incidentes y asegura el cumplimiento de los estándares de salud y seguridad.

En Tanzania, la Ley de Empleo y Relaciones Laborales de 2004 (ELRA) describe tres tipos principales de contratos de empleo:

1. Contrato por un Período de Tiempo Indefinido: Este contrato de duración indefinida continúa sin una fecha de finalización predeterminada y solo puede ser terminado siguiendo los procedimientos legales.

2. Contrato por un Período de Tiempo Especificado: Estos contratos de duración determinada son para un período específico, generalmente utilizados para roles basados en proyectos o temporales, y están limitados a puestos profesionales y gerenciales con una duración mínima de doce meses.

3. Contrato para una Tarea Específica: Este contrato termina automáticamente al completar una tarea o proyecto designado.

Los acuerdos de empleo deben incluir detalles esenciales como la información de las partes, el rol del trabajo, la compensación, los beneficios, las condiciones laborales y los procedimientos de terminación. También pueden contener cláusulas sobre confidencialidad y propiedad intelectual, con cláusulas opcionales de no competencia y no solicitación, que deben cumplir con las regulaciones locales.

Los períodos de prueba, aunque no se mencionan explícitamente en la ELRA, están regulados y no pueden exceder los doce meses. Los empleadores deben proporcionar retroalimentación y orientación durante este período, y los empleados tienen derecho a una evaluación justa y a la confirmación del empleo tras la finalización exitosa.

Las cláusulas de confidencialidad son aplicables y tienen como objetivo proteger la información sensible del empleador. En contraste, la aplicabilidad de las cláusulas de no competencia es incierta sin una legislación explícita, y su validez a menudo depende de su razonabilidad y de la protección de intereses comerciales legítimos. Se recomienda asesoramiento legal para redactar estas cláusulas para garantizar el cumplimiento y la protección de los derechos.

El enfoque de Tanzania hacia el trabajo remoto, en gran parte impulsado por la pandemia de COVID-19, carece de marcos legales específicos pero utiliza leyes existentes como la Ley de Empleo de Tanzania de 1995 y la Ley de Salud y Seguridad Ocupacional de 2003 para guiar las relaciones entre empleadores y empleados. Las consideraciones clave incluyen definir los términos del trabajo remoto en los contratos de empleo, garantizar entornos de trabajo seguros y proporcionar la infraestructura tecnológica necesaria, como internet confiable y herramientas de comunicación.

Los empleadores son responsables de crear políticas efectivas de trabajo remoto, gestionar el rendimiento, mantener la comunicación y ofrecer capacitación. Las opciones de trabajo flexible como el trabajo a tiempo parcial, el horario flexible y el trabajo compartido se están volviendo más populares, aunque no están detalladas explícitamente en la ley tanzana, lo que requiere que los empleadores definan sus propias políticas dentro de los contratos de empleo.

Además, la Ley de Protección de Datos de Tanzania de 2016 impone obligaciones a los empleadores para proteger los datos de los empleados, enfatizando prácticas como la minimización de datos, la implementación de medidas de seguridad y la garantía de transparencia. Los empleados tienen derechos para acceder a sus datos y oponerse a su procesamiento. Las mejores prácticas para la seguridad de los datos en entornos remotos incluyen el uso de canales de comunicación seguros, la implementación de controles de acceso, el cifrado de datos, la capacitación de los empleados en ciberseguridad, la imposición de contraseñas fuertes y tener un procedimiento claro de reporte de violaciones de datos.

Resumen de la Ley de Relaciones Laborales y de Empleo de 2004 (ELRA) en Tanzania:

• Horas de Trabajo Estándar:

  • Máximo de 9 horas por día, excluyendo los descansos para el almuerzo.
  • Máximo de 45 horas por semana, equivalente a seis días laborales de 9 horas.
  • Semanas laborales comprimidas que permiten hasta 12 horas por día son permisibles con un acuerdo por escrito, sin exceder las 45 horas semanales.

• Regulaciones de Horas Extra:

  • Las horas extra se pagan a 1.5 veces el salario regular.
  • Los empleados no pueden trabajar más de 12 horas por día, incluyendo las horas extra.
  • Las horas extra están limitadas a 50 horas en un ciclo de cuatro semanas.
  • Las posiciones gerenciales y situaciones de emergencia pueden tener excepciones.
  • Los acuerdos colectivos pueden permitir promediar las horas extra hasta 10 horas semanales durante un año.

• Períodos de Descanso y Pausas:

  • Descanso diario de 12 horas consecutivas; puede reducirse a 8 horas mediante acuerdo.
  • Pausa de una hora después de más de cinco horas de trabajo continuo.
  • Descanso semanal de 24 horas consecutivas, típicamente los domingos, negociable.

• Trabajo Nocturno y de Fin de Semana:

  • El trabajo nocturno (de 8 pm a 6 am) incluye un diferencial salarial del 5%.
  • Las horas extra en el turno nocturno se pagan con un 105% adicional sobre el salario base.
  • Los empleados tienen derecho a un período de descanso de 24 horas semanalmente, que puede ajustarse con un acuerdo de semana laboral comprimida.

• Disposiciones Generales:

  • Los empleadores deben respetar los descansos y períodos de descanso obligatorios.
  • Los empleados tienen derecho a negarse a trabajar sin los descansos o períodos de descanso obligatorios.
  • Los empleadores deben considerar beneficios adicionales para los turnos nocturnos y esforzarse por evitar el trabajo innecesario de fin de semana para respetar el tiempo personal y familiar.

Entender los salarios competitivos del mercado en Tanzania implica considerar varios factores como el título del trabajo, la industria, la ubicación geográfica y las habilidades en idiomas extranjeros. Los salarios varían significativamente entre diferentes sectores, con salarios más altos típicamente encontrados en centros urbanos como Dar es Salaam, Mwanza y Arusha. La fluidez en inglés o suajili también puede mejorar las perspectivas salariales, especialmente en empresas multinacionales.

Los recursos para investigar salarios incluyen encuestas salariales de agencias de reclutamiento, listados en bolsas de trabajo y estadísticas gubernamentales del Buró Nacional de Estadísticas (NBS) de Tanzania. Estas herramientas ayudan a las personas a evaluar rangos salariales apropiados y prepararse para negociaciones.

Tanzania aplica un sistema de salario mínimo sectorial, gestionado por el Ministerio de Estado, Oficina del Primer Ministro, con variaciones basadas en la industria y zonas geográficas. El cumplimiento de estas regulaciones de salario mínimo es obligatorio para los empleadores.

Los empleadores a menudo ofrecen beneficios adicionales como bonificaciones y asignaciones (comida, transporte, vivienda) para atraer y retener empleados. Entender los detalles de estos beneficios requiere un examen cuidadoso de los contratos de empleo. El procesamiento de nóminas en Tanzania involucra pasos como la recopilación de datos, deducciones, generación de recibos de pago y pago de salarios, con estricta adherencia a los requisitos legales para la distribución oportuna de salarios y el cumplimiento fiscal.

En Tanzania, la Ley de Empleo y Relaciones Laborales (ELRA, por sus siglas en inglés) regula la terminación del empleo, especificando los períodos mínimos de preaviso según la antigüedad del empleado. Por ejemplo, los empleados dentro de su primer mes requieren un aviso de una semana, mientras que los empleados pagados mensualmente después del primer mes necesitan un aviso de veintiocho días. Las excepciones a estos períodos pueden surgir de acuerdos de negociación colectiva o contratos de empleo específicos, que pueden estipular períodos de preaviso más largos.

Los empleadores pueden optar por el pago en lugar de preaviso, lo que implica compensar a los empleados por el período de preaviso en lugar de hacer que trabajen durante ese tiempo. Esta opción aún requiere una notificación previa de 30 días al comisionado de trabajo.

El pago por despido es obligatorio bajo ciertas condiciones, como la redundancia, la incapacidad del empleador para cumplir con sus obligaciones o una negativa injusta a ofrecer un empleo alternativo adecuado. El cálculo del pago por despido se basa en un mínimo de siete días de salario básico por cada año de servicio, hasta un máximo de diez años.

La ELRA también categoriza las terminaciones en terminación ordinaria, despido sumario (terminación con causa) y terminación por redundancia, cada una con requisitos procedimentales específicos. Por ejemplo, la terminación ordinaria requiere un aviso por escrito y la adhesión a los períodos de preaviso establecidos por ley o contractualmente acordados, mientras que el despido sumario requiere una investigación exhaustiva y una oportunidad para que el empleado responda. La terminación por redundancia implica consulta y criterios de selección justos.

En general, la ELRA asegura que tanto los empleadores como los empleados cumplan con los estándares legales durante el proceso de terminación, proporcionando protecciones y asegurando un trato justo para los empleados.

En Tanzania, distinguir entre empleados y contratistas independientes es esencial debido a sus implicaciones en derechos, beneficios y contribuciones a la seguridad social. Los principales factores considerados son el control y la dirección, la integración vs. independencia, y la remuneración y seguridad social.

• Control y Dirección: Los empleados trabajan bajo la supervisión de un empleador, siguiendo horarios e instrucciones específicas, mientras que los contratistas independientes operan de manera autónoma, enfocándose en entregar resultados específicos con métodos flexibles.

• Integración vs. Independencia: Los empleados están integrados en las operaciones centrales de un negocio, realizando tareas esenciales, mientras que los contratistas independientes proporcionan servicios complementarios.

• Remuneración y Seguridad Social: Los empleados están sujetos a leyes de salario mínimo y contribuciones a la seguridad social realizadas por sus empleadores. Los contratistas independientes manejan sus propios arreglos de trabajo, fijación de tarifas y pagos de seguridad social.

Las estructuras contractuales para los contratistas independientes deben estar bien definidas, incluyendo el alcance del trabajo, términos de pago y cláusulas para la terminación y resolución de disputas, para minimizar problemas legales. Las prácticas de negociación para los contratistas implican establecer tarifas basadas en la experiencia y las condiciones del mercado, y definir claramente los términos del proyecto y las expectativas del cliente.

Las industrias comunes para contratistas independientes en Tanzania incluyen TI, industrias creativas, marketing y traducción. Los derechos de propiedad intelectual son cruciales, con la propiedad de los derechos de autor que recae en el creador a menos que se asignen contractualmente al cliente. Los derechos morales permanecen con el creador y no pueden ser transferidos.

Los freelancers deben gestionar sus propias obligaciones fiscales, registrándose en la Autoridad Tributaria de Tanzania si es necesario, y posiblemente consultando a un asesor fiscal. Las opciones de seguro para freelancers son limitadas, con recomendaciones de explorar seguros privados de salud y accidentes.

En general, comprender estas distinciones y marcos legales es vital tanto para empleadores como para contratistas independientes en Tanzania para asegurar el cumplimiento y proteger sus respectivos derechos.

Las regulaciones de salud y seguridad de Tanzania están principalmente gobernadas por la Ley de Salud y Seguridad Ocupacional de 2003, junto con otras leyes relevantes como la Ley de Empleo y Relaciones Laborales de 2004 y la Ley de Salud Pública de 2009. Estas leyes se complementan con la Ley de Compensación de Trabajadores de 2008 y varias regulaciones específicas del sector.

Responsabilidades del Empleador incluyen asegurar un entorno de trabajo seguro, realizar evaluaciones de riesgos, proporcionar capacitación y equipo de protección personal (EPP), y reportar incidentes.

Responsabilidades del Trabajador implican mantener la seguridad personal y de los demás, usar el equipo de seguridad adecuadamente y reportar condiciones peligrosas.

La Autoridad de Seguridad y Salud Ocupacional (OSHA) hace cumplir estas regulaciones a través de inspecciones en el lugar de trabajo, la difusión de información y contribuciones a políticas. Los inspectores de OSHA tienen amplios poderes para ingresar a los lugares de trabajo, realizar inspecciones y hacer cumplir el cumplimiento.

Áreas Regulatorias Clave cubren la seguridad general en el lugar de trabajo, peligros específicos y estándares específicos de la industria. Los empleadores deben identificar riesgos, implementar una jerarquía de controles desde la eliminación hasta el EPP, y participar en la vigilancia de la salud ocupacional.

Reporte e Investigación de Incidentes son cruciales, con los empleadores obligados a reportar accidentes graves y OSHA responsable de investigarlos.

Capacitación y Educación están mandatadas para asegurar que los trabajadores comprendan las prácticas de seguridad y los peligros. Se fomenta la participación de los trabajadores en comités de seguridad para mejorar el cumplimiento de la seguridad.

A pesar de un marco legal robusto, desafíos como recursos limitados, la prevalencia de sectores informales y bajos niveles de conciencia dificultan la implementación efectiva de los estándares de salud y seguridad en Tanzania.

La resolución de disputas laborales en Tanzania implica un sistema especializado de Tribunales Laborales y la Comisión de Mediación y Arbitraje (CMA), que manejan casos como despidos injustificados y disputas salariales a través de audiencias formales y mediación o arbitraje, respectivamente. Además, varios organismos reguladores realizan auditorías de cumplimiento e inspecciones en diferentes sectores para asegurar la adherencia a las leyes y estándares nacionales, con consecuencias para el incumplimiento que van desde multas hasta cargos criminales.

Las protecciones para denunciantes en Tanzania, proporcionadas bajo la Ley de Protección de Denunciantes y Testigos (2015), tienen como objetivo proteger a las personas que informan sobre conductas indebidas, aunque persisten desafíos prácticos en la aplicación. Las leyes laborales del país están moldeadas por su ratificación de convenios clave de la Organización Internacional del Trabajo (OIT), alineando su legislación nacional con los estándares laborales internacionales. A pesar del cumplimiento en varias áreas, persisten desafíos como el trabajo infantil, la discriminación y el trabajo forzado, con esfuerzos continuos para mejorar la aplicación de las leyes laborales y abordar estos problemas.

• Armonía en la Indirecta: En Tanzania, la comunicación es indirecta para evitar la confrontación y mantener la armonía del grupo, reflejando la filosofía de "ubuntu" de interconexión.

• Formalidad y Jerarquía: La cultura empresarial es formal, respetando las estructuras jerárquicas. Los títulos y los saludos corteses son importantes, y la comunicación es deferente hacia los superiores.

• El Poder de las Señales No Verbales: La comunicación no verbal, como las expresiones faciales y el lenguaje corporal, es crucial para transmitir respeto y atención.

• Construir Relaciones Primero: Establecer confianza y relaciones se prioriza antes de las negociaciones comerciales, alineándose con los valores de "heshima" (respeto) y "ujamaa" (familia).

• Paciencia y Persistencia: Los negociadores tanzanos valoran la paciencia y buscan resultados beneficiosos para todos, mostrando persistencia mientras respetan a todas las partes involucradas.

• Indirecta Respetuosa en las Negociaciones: Se prefiere la comunicación indirecta en las negociaciones para evitar la confrontación directa, con un enfoque en interacciones respetuosas y corteses.

• Toma de Decisiones de Arriba Hacia Abajo: La toma de decisiones está centralizada, reflejando el respeto tradicional por los ancianos y la autoridad, aunque se valora el trabajo en equipo dentro de esta estructura.

• Estilos de Liderazgo: Los líderes tanzanos combinan autoridad con accesibilidad, actuando como guías y mentores dentro de un marco jerárquico.

• Días Festivos Nacionales y Regionales: Comprender los días festivos nacionales y las observancias regionales es crucial para planificar las operaciones comerciales en Tanzania.