Los empleadores en Tanzania tienen varias responsabilidades fiscales. Una de ellas es el impuesto sobre la renta Pay As You Earn (PAYE). Los empleadores deben retener PAYE de los salarios de los empleados y remitirlo a la Autoridad Tributaria de Tanzania (TRA). Se aplican tasas impositivas progresivas, y el PAYE se debe pagar antes del día 20 del mes siguiente al mes de la deducción.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores también tienen la responsabilidad de contribuir a varios fondos de seguridad social en nombre de sus empleados. Estos fondos incluyen el Fondo Nacional de Seguridad Social (NSSF), donde tanto el empleador como el empleado contribuyen con el 10% del salario bruto del empleado, y el Fondo de Compensación para Trabajadores (WCF), donde la tasa de contribución del empleador es del 0.5% del salario bruto. Otros fondos pueden aplicarse dependiendo del sector. Estas contribuciones se pagan típicamente junto con el PAYE de manera mensual.

Impuesto de Habilidades y Desarrollo (SDL)

Los empleadores con diez o más empleados deben pagar el Impuesto de Habilidades y Desarrollo (SDL). La tasa para este impuesto es del 3.5% del costo total de la nómina, y se paga mensualmente, junto con el PAYE.

Otros Impuestos Potenciales

Los empleadores también pueden ser responsables de otros impuestos. Por ejemplo, el impuesto sobre la propiedad puede ser aplicable si el empleador posee bienes inmuebles. El impuesto de timbre es aplicable a ciertas transacciones y documentos.

En Tanzania, todos los empleados que perciben ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta conocido como Pay As You Earn (PAYE). Este es un tipo de impuesto sobre la renta de las ganancias laborales. Las tasas de este impuesto son progresivas, variando según el nivel de ingresos. El impuesto se calcula sobre el salario bruto del empleado después de cualquier asignación aplicable.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las contribuciones obligatorias a varios fondos de seguridad social son otro tipo de deducción fiscal para los empleados. Todos los empleados del sector formal deben contribuir a estos fondos. Las tasas para estas contribuciones incluyen una deducción del 10% del salario bruto para el Fondo Nacional de Seguridad Social (NSSF). Otros fondos pueden aplicarse dependiendo del sector. Estas contribuciones se calculan en base a un porcentaje del salario bruto del empleado.

Otras Deducciones Potenciales

Existen otras deducciones potenciales que los empleados pueden encontrar. Si el empleado pertenece a un esquema de pensiones privado, las contribuciones pueden ser deducidas de su salario. Además, las cuotas sindicales pueden ser deducidas si el empleado es miembro de un sindicato.

En Tanzania, la tasa estándar del IVA es del 18%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los servicios a menos que estén específicamente exentos.

Exenciones del IVA

Ciertos tipos de servicios están exentos del IVA en Tanzania. Estos incluyen servicios financieros como banca, seguros y algunas transacciones financieras. También están exentos ciertos tipos de servicios médicos especificados en la Ley del IVA. Los servicios educativos proporcionados por instituciones educativas aprobadas también están exentos. Puede haber una gama limitada de otros servicios exentos, y es esencial consultar a la Autoridad Tributaria de Tanzania (TRA) o la Ley del IVA para obtener una lista actualizada.

Registro y Presentación del IVA

Las empresas con una facturación imponible que exceda los TZS 100 millones anuales deben registrarse para el IVA. Las declaraciones del IVA generalmente se presentan mensualmente. Los pagos del IVA vencen el día 20 del mes siguiente al período de reporte.

IVA en Servicios Importados

El IVA en servicios importados es contabilizado por el receptor del servicio a través de un mecanismo de cargo inverso. Esto se aplica si la empresa tiene suministros exentos del 10% o más de sus suministros totales.

El gobierno de Tanzania ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la actividad económica y atraer inversiones. Estos incentivos van desde exenciones y reducciones del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (CIT) hasta deducciones y asignaciones de inversión, y beneficios para las empresas que operan en Zonas Económicas Libres (FEZ).

Exenciones y Reducciones del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (CIT)

Existen dos tipos de incentivos CIT: exención completa y tasas reducidas. La exención completa está disponible para proyectos específicos en sectores prioritarios como la agricultura, la minería y la manufactura. Las tasas reducidas de CIT pueden aplicarse a industrias específicas o a empresas recién cotizadas en la Bolsa de Valores de Dar es Salaam.

Para calificar para estos incentivos, las empresas deben cumplir con ciertos criterios. Estos incluyen umbrales de tamaño de inversión que superen una cantidad establecida (que varía según el sector), la ubicación del negocio (puede ser en zonas económicas específicas o regiones), y la creación de empleo y contribución a la transferencia de tecnología. Para aplicar, las empresas deben contactar al Centro de Inversiones de Tanzania (TIC) para obtener detalles y orientación sobre cómo presentar una solicitud que describa el proyecto de inversión y demuestre el cumplimiento de los requisitos de elegibilidad.

Deducciones y Asignaciones de Inversión

Las deducciones y asignaciones de inversión incluyen asignaciones de capital y exenciones de aranceles de importación e IVA. Las asignaciones de capital son deducciones de depreciación acelerada para gastos de capital en maquinaria, equipos e infraestructura. Las exenciones de aranceles de importación e IVA se aplican a maquinaria importada específica, materias primas y materiales de construcción utilizados en proyectos que califican.

Los criterios de calificación para estos incentivos incluyen la naturaleza del proyecto de inversión y su alineación con las prioridades del gobierno, y los umbrales mínimos de inversión. El proceso de solicitud es similar al proceso de exención del CIT, con solicitudes que generalmente se presentan a través del Centro de Inversiones de Tanzania (TIC).

Zonas Económicas Libres (FEZ)

Las FEZ son áreas designadas que ofrecen importantes beneficios fiscales y aduaneros para atraer inversiones extranjeras y nacionales. Para calificar para estos beneficios, las empresas deben cumplir con ciertos criterios, incluida la naturaleza de la actividad empresarial (manufactura, comercio, servicios) y los umbrales mínimos de inversión (que varían según el tipo de negocio). Para procedimientos de solicitud específicos y la documentación requerida, las empresas deben contactar a la autoridad relevante de la Zona Económica Libre.