Impuestos en Portugal

En Portugal, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales clave para el año fiscal 2025, afectando tanto a las empresas como a sus empleados.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Employer of Record: 23.75% de los salarios brutos, que incluyen pensiones, atención médica y otros beneficios.
• Contribuciones del Employee: 11% de los salarios brutos.

Impuesto sobre Sociedades (IRC)

• Tipo General: Reducido al 20% desde el 21% en 2024.
• Tipo para PYMEs y Pequeñas Mid-Caps (Primer €50,000 de Renta Imponible): Reducido al 16% desde el 17% en 2024.
• Tarifas de Tributación Autónoma para Vehículos: Ajustadas según el coste de adquisición:
  • 8% para vehículos por debajo de €37,500.
  • 25% para vehículos entre €37,500 y €45,000.
  • 32% para vehículos por encima de €45,000.
• Gastos en Seguros de Salud/Médicos: Considerados al 120% de su valor para fines fiscales cuando se proporcionan como beneficios de utilidad social.
• Incentivo por Aumento Salarial: Deducción adicional incrementada al 100% de los gastos relacionados con aumentos salariales. Podrían aplicarse limitaciones adicionales.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT/IRS)

• Tramos del Impuesto: Ajustados por inflación, beneficiando a los contribuyentes de ingresos medios.
• IRS Jovem: Extendido a individuos hasta 35 años, independientemente de su educación, por hasta 10 años. El límite de exención aumentó a €28,737.50. Se aplica una exención progresiva:
  • 100% en el primer año.
  • 75% desde el 2º hasta el 4º año.
  • 50% desde el 5º hasta el 7º año.
  • 25% desde el 8º hasta el 10º año.
• Asignación por Comida: Exenta hasta €6.00, aumentando a €10.20 mediante tarjetas de comida.
• Trabajo Extra: Tasa de retención del 50%.
• Bonificaciones por Productividad: Exentas hasta el 6% del salario base anual del empleado, siempre que se cumplan ciertas condiciones.
• Plazo para la Presentación de Impuestos: 31 de marzo del año siguiente.

Otros Plazos Fiscales

• Declaración Form 44 (Ingresos Categoría F Sin Recibos Electrónicos de Renta): 31 de enero.
• Declaración Form 10 (Ingresos Categoría B - Profesionales y Empresariales): 10 de febrero.
• Notificación de Contratos de Arrendamiento a Largo Plazo o Terminaciones: 17 de febrero.
• Actualizaciones en la Composición del Hogar: El plazo es hasta fin de año.
• Plazo para el Pago de Impuestos: Generalmente hasta el 31 de agosto (si la evaluación se realiza antes del 31 de julio) o hasta el 31 de diciembre (si la evaluación se realiza antes del 30 de noviembre). Se ofrecen opciones de pagos en cuotas.

Salario Mínimo

• Aumentado a €870 por mes.

Actualizaciones del Régimen de Residentes No Habituales (NHR) / Incentivo Fiscal à Fixação de Investimento Internacionalmente Qualificado (IFICI)

• Reemplazado por el programa IFICI/NHR 2.0.
• Tasa impositiva del 20% sobre ingresos de empleo y profesionales de origen portugués, además de posibles exenciones para ingresos de fuentes extranjeras (excepto pensiones e ingresos de jurisdicciones blacklist).
• Período de beneficio de 10 años.
• Fecha límite de solicitud: 15 de enero del año siguiente (15 de marzo de 2025 para quienes se convirtieron en residentes en 2024).

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Es fundamental mantenerse informado sobre posibles actualizaciones en las regulaciones fiscales. Se recomienda consultar con un profesional fiscal para orientación específica sobre las obligaciones fiscales de su negocio.

En Portugal, las deducciones fiscales de los empleados para 2025 abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, la seguridad social y otras contribuciones.

Impuesto sobre la Renta (IRS)

• Tarifas Generales: Las tarifas del impuesto sobre la renta permanecen sin cambios, oscilando entre el 13% y el 48%. Sin embargo, los tramos de ingresos han sido ajustados al alza en un 4.6% para tener en cuenta la inflación. Esto significa que si el aumento de tu salario está dentro de este porcentaje, no serás desplazado a un tramo fiscal superior.

• IRS Jovem: Este programa ha sido ampliado significativamente. Ahora cubre tanto a empleados como a autónomos menores de 35 años durante hasta 10 años, independientemente de su nivel educativo. El límite de ingresos sujeto a la exención es de €28,009.30. La exención está estructurada de la siguiente manera:

  • 100% en el primer año
  • 75% desde el 2º hasta el 4º año
  • 50% desde el 5º hasta el 7º año
  • 25% desde el 8º hasta el 10º año

• Deducción Específica: La deducción específica por ingresos de empleo y pensiones (Categorías A y H) ha aumentado a 8.54 veces el Índice de Apoyo Social (IAS), que es €522.5 para 2025, resultando en una deducción de €4,462.35.

Seguridad Social

• Las contribuciones a la seguridad social se deducen generalmente directamente del salario del empleado. Las tarifas y los umbrales están sujetos a cambios anualmente.

Otras Deducciones y Beneficios

• Asignación de Comida: El monto exento de impuestos para las asignaciones de comida proporcionadas mediante vales de comida es ahora de €10.20 por día. Cualquier cantidad que exceda el límite anterior (€6) será gravada en un 70%.
• Horas Extras: La remuneración por horas extras de los empleados residentes está sujeta a una retención del 50% desde la primera hora. Los empleados no residentes están exentos de retención de impuestos en horas extras hasta 100 horas.
• Seguro de Salud: Los gastos relacionados con seguros de salud o enfermedad para empleados, jubilados o sus familiares, categorizados como beneficios de utilidad social, se consideran al 120% de su valor para fines del impuesto de sociedades. Esto afecta la responsabilidad fiscal de la empresa, no las deducciones directas de los salarios de los empleados.

Plazos y Procedimientos Fiscales

• 10 de febrero de 2025: Presentación del Formulario 10 Declaración para empresas y autónomos bajo la Categoría B, que cubre los ingresos de 2024 de empleados domésticos no declarados mensualmente. Esto puede afectar a los empleadores que actúan como déclarant.
• Los cambios en la composición del hogar que afectan el estado fiscal deben actualizarse antes del 31 de diciembre de cada año, influyendo en el año fiscal siguiente. Es importante actualizar esta información con prontitud para garantizar cálculos fiscales precisos y elegibilidad a beneficios.

Es fundamental mantenerse informado sobre las últimas regulaciones fiscales y consultar fuentes oficiales o profesionales fiscales para orientación personalizada. Las leyes fiscales son complejas y pueden estar sujetas a interpretación. Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede cambiar con futuras legislaciones.

En Portugal, el Impuesto sobre el valor acrescentado (IVA), conocido como Value Added Tax (VAT), se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Tarifas de IVA

• Tarifa Estándar: 23% (Portugal continental), 22% (Madeira), 16% (Azores)
• Tarifa Reducida 1: 13% (Portugal continental), 12% (Madeira), 9% (Azores). Se aplica a ciertos alimentos, comida para restaurantes y cafeterías, vino, agua mineral y algunos insumos agrícolas.
• Tarifa Reducida 2: 6% (Portugal continental), 5% (Madeira), 4% (Azores). Se aplica a ciertos alimentos, productos farmacéuticos, libros, equipos médicos y alojamientos hoteleros.
• Tarifa Cero: 0%. Se aplica a suministros intracomunitarios y transporte internacional de pasajeros.

A partir del 1 de enero de 2025, ciertos artículos específicos también califican para la tarifa reducida de IVA del 6% (continental) y 4% (regiones autónomas), incluyendo alimentos para bebés y niños pequeños, alimentos para fines médicos especiales, reemplazos totales de dieta para control de peso, equipos de rescate y ayuda utilizados por los servicios de protección civil regional y entradas a eventos de corridas de toros. Además, la exención de IVA con derecho a deducir el IVA soportado (tarifa cero) se ha extendido hasta el 31 de diciembre de 2025 para ciertos insumos agrícolas como compost, fertilizantes, mejoradores de suelo y alimentos para animales.

Registro de IVA

• Empresas residentes: El umbral de registro de IVA es de €15,000 a partir de 2025.
• Ventas a distancia: Las empresas que superen €10,000 en facturación anual por ventas a distancia a Portugal deben registrarse para el IVA portugués, independientemente de su ubicación.
• Empresas no residentes: Sin umbral. Las empresas deben registrarse tan pronto como comiencen a operar en Portugal. Aquellas que proporcionan servicios de suministro e instalación de bienes o maquinaria pueden transferir la declaración de IVA a su cliente. Las empresas fuera de la UE generalmente requieren un representante fiscal.

Presentación y pago del IVA

• Declaraciones: Las empresas con una facturación anual superior a €650,000 presentan declaraciones mensuales, antes del 10 del segundo mes siguiente al período de reporte. El pago vence el 15 del mismo mes. Las empresas por debajo del umbral de €650,000 presentan declaraciones trimestrales, antes del 15 del segundo mes siguiente al período de reporte. El pago vence el 20 del mismo mes. También se debe presentar una declaración anual de IVA antes del 15 de julio del año siguiente.
• Pagos: El IVA debe declararse y pagarse en Euros (€), utilizando la tasa diaria del Banco Central Europeo en la fecha del punto de imposición para las conversiones.
• Correcciones: Se realizan mediante declaraciones correctivas.
• Créditos: Los créditos de IVA deben transferirse a las declaraciones siguientes. Se pueden solicitar reembolsos si el crédito excede €3,000, pero puede requerirse una garantía bancaria si supera los €30,000.

Facturación

• Facturas simplificadas: Permitidas para suministros no superiores a €100 (€1,000 para transacciones minoristas y B2C), excluyendo los datos del cliente.
• Facturas electrónicas: Permitidas con acuerdo mutuo, requiriendo reconocimiento de recepción por parte del proveedor.
• Retención: Las facturas deben mantenerse durante diez años, ya sea en formato físico en Portugal o digitalmente dentro de la UE bajo regulaciones específicas.

Otros informes

• Listado de ventas europeas (ESL): Requerido para todas las empresas por las ventas de bienes y servicios suministrados, antes del 20 del mes siguiente al período de la declaración de IVA.
• Intrastat: Presentación mensual antes del 15 del mes siguiente para bienes que superen el umbral (€600,000 tanto para despachos como para llegadas).

Bienes y servicios exentos

Algunos bienes y servicios están exentos de IVA. Ejemplos incluyen algunos servicios de salud, educación y financieros, junto con bienes específicos comercializados en almacenes autorizados libres de IVA. Otros ejemplos son la prestación de servicios por profesionales de la salud, jardines de infancia, ciertas instalaciones de cuidado y organizaciones sin fines de lucro que ofrecen actividades artísticas, deportivas o de entretenimiento. Más detalles sobre bienes y servicios exentos se pueden encontrar en el Código del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

Portugal offers several tax incentives designed to attract investment, talent, and innovation. These range from exemptions for young professionals to incentives for research and development.

IFICI+ (Incentivo Fiscal à Investigação e Desenvolvimento Empresarial)

This incentive is aimed at attracting highly qualified professionals and entrepreneurs to Portugal.

• Elegibilidad:
  • No residente en Portugal a efectos fiscales durante los últimos cinco años.
  • Ingresos por empleo o autoempleo de actividades elegibles (educación superior, investigación científica, centros de inversión o tecnología, I+D, empresas enfocadas en exportación, startups, etc.)
• Beneficios:
  • Tasa de impuesto fija del 20% sobre ingresos elegibles por empleo y autoempleo.
  • Exenciones sobre ingresos extranjeros específicos (dividendos, ingresos por alquiler, ganancias de capital).
• Duración: 10 años, condicionado a mantener la residencia fiscal en Portugal.
• Solicitud: Antes del 15 de enero del año siguiente a la constitución de la residencia (o 15 de marzo de 2025, para quienes se convirtieron en residentes en 2024). Las solicitudes se presentan ante el organismo regulador correspondiente a la profesión del solicitante.

Exención de Impuestos para Jóvenes Profesionales

Diseñado para atraer y retener talento joven.

• Elegibilidad: Personas hasta 35 años.
• Beneficios: Exención parcial del impuesto sobre la renta en ganancias hasta €28,000 por año durante los primeros 10 años de ingresos sujetos a impuestos.
  • Año 1: exención del 100%
  • Años 2-4: exención del 75%
  • Años 5-7: exención del 50%
  • Años 8-10: exención del 25%
• Exclusiones: Aquellos que hayan beneficiado del NHR, IFICI, el Programa de Retorno o tengan deudas fiscales no son elegibles.

Reducciones del Impuesto sobre Sociedades (IRC)

Estas reducciones están destinadas a hacer de Portugal un lugar más atractivo para las empresas.

• Tasa General: Reducida del 21% al 20%.
• PYMES y Pequeñas Medianas Empresas: Reducida del 17% al 16% sobre los primeros €50,000 de ingresos sujetos a impuestos.

Ajustes de Tributación Autónoma para Vehículos

Se han realizado ajustes en las tasas de tributación autónoma para vehículos de empresa:

• 8%: Vehículos con un coste de adquisición inferior a €37,500.
• 25%: Vehículos con un coste de adquisición entre €37,500 y €45,000.
• 32%: Vehículos con un coste de adquisición superior a €45,000.

Incentivo Fiscal por Incrementos Salariales

Esta medida fomenta que las empresas aumenten los salarios de los empleados.

• Beneficio: Deducción adicional del 100% de los gastos relacionados con aumentos salariales (aumentada desde el 50%). El salario base anual promedio de la empresa debe aumentar al menos un 4.7% en comparación con el año anterior. Existen limitaciones en la deducción máxima, que varían según el tamaño de la empresa.

Estos incentivos demuestran el compromiso de Portugal para atraer inversión, apoyar a las empresas y fomentar un entorno fiscal favorable. Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, y podría cambiar. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para orientación personalizada.