Los empleadores en Portugal están obligados a contribuir con el 23.75% del salario bruto de un empleado a la seguridad social. Estas contribuciones cubren una gama de beneficios, incluyendo pensiones, prestaciones por desempleo, baja por enfermedad y beneficios familiares como licencias de maternidad/paternidad y asignaciones por hijos. Los pagos se deben realizar mensualmente antes del día 20 del mes siguiente.

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (IRC)

El impuesto sobre la renta de las sociedades, o IRC, es generalmente una tasa fija del 21%. Sin embargo, una tasa reducida del 17% puede aplicarse a pequeñas y medianas empresas (PYMEs) que cumplan con criterios específicos. Las regiones autónomas, como Madeira y las Azores, tienen sus propias tasas de IRC. Los pagos anticipados generalmente se deben realizar durante el año fiscal, con el ajuste final debido al presentar la declaración anual del IRC.

Otros Impuestos del Empleador

Además de las contribuciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta de las sociedades, los empleadores también son responsables del seguro de accidentes laborales y el fondo de garantía salarial. Las tasas del seguro de accidentes laborales varían según la industria y el nivel de riesgo de la empresa. El fondo de garantía salarial requiere una contribución del 1% del salario bruto del empleado.

En Portugal, hay varios tipos de deducciones fiscales para empleados. Estas incluyen el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social, la sobretasa solidaria y otras posibles deducciones.

Impuesto sobre la Renta (IRS)

El impuesto sobre la renta es un impuesto progresivo que se aplica a los ingresos de una persona. Cualquier persona que gane ingresos en Portugal está sujeta a este impuesto. Los tramos impositivos se ajustan periódicamente para determinar las tasas. Por ejemplo, un empleado que gane €30,000 anualmente estaría en el tramo del 35% con una deducción aplicable. El cálculo implicaría aplicar la deducción a los ingresos imponibles y luego multiplicar el resultado por la tasa impositiva.

Contribuciones a la Seguridad Social (Segurança Social)

Las contribuciones a la seguridad social son obligatorias y cubren pensiones, desempleo, enfermedad, discapacidad y otros beneficios sociales. Todos los empleados en Portugal deben contribuir. La contribución se calcula como el 11% del salario bruto del empleado. Por ejemplo, un empleado con un salario bruto mensual de €2,000 contribuiría con €220 a la Seguridad Social.

Sobretasa Solidaria (Sobretaxa Solidária)

La sobretasa solidaria es un impuesto adicional sobre los ingresos más altos, diseñado para promover la igualdad fiscal. Las personas con un ingreso anual superior a €80,000 son elegibles para este impuesto. Las tasas son del 2.5% para ingresos entre €80,000 y €250,000 y del 5% para ingresos superiores a €250,000.

Otras Posibles Deducciones

También hay otras posibles deducciones. Una parte de las cuotas sindicales puede ser deducible, hasta un cierto límite. En circunstancias limitadas, pueden estar disponibles deducciones para gastos específicos como costos de atención médica o gastos educativos.

Es importante tener en cuenta que las regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que es esencial mantenerse actualizado con la información más reciente de la Autoridad Tributaria y Aduanera de Portugal (Autoridade Tributária e Aduaneira).

En Portugal, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se aplica a diferentes tasas dependiendo del tipo de bienes o servicios proporcionados. La tasa estándar es del 23%, que se aplica a la mayoría de los servicios en la Portugal continental. También hay una tasa intermedia del 13% que es aplicable a ciertos servicios como comidas en restaurantes, hospitalidad y algunos eventos culturales. Una tasa reducida del 6% cubre servicios esenciales como alimentos básicos, suministro de agua y algunos servicios médicos. Cabe destacar que las regiones autónomas de Madeira y las Azores tienen tasas de IVA ligeramente más bajas que la Portugal continental.

Exenciones de IVA

Hay ciertos servicios en Portugal que están exentos de IVA. Estos incluyen servicios financieros como seguros y banca, servicios médicos y de salud, servicios educativos, algunas actividades culturales y deportivas, y alquiler de propiedades.

Procedimientos de Presentación del IVA

Las empresas que proporcionan servicios sujetos a impuestos en Portugal generalmente están obligadas a registrarse para el IVA con la Autoridad Tributaria y Aduanera de Portugal. La frecuencia de la presentación de las declaraciones de IVA suele ser mensual o trimestral, dependiendo del volumen de negocios de la empresa. Los pagos de IVA se deben realizar electrónicamente junto con la presentación de la declaración de IVA.

Notas Importantes

Las reglas del IVA para los servicios pueden ser complejas, especialmente cuando se trata de transacciones transfronterizas. Por lo tanto, siempre es recomendable consultar a la Autoridad Tributaria y Aduanera de Portugal (Autoridade Tributária e Aduaneira) para obtener la información y regulaciones más actualizadas.

Portugal ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular el crecimiento empresarial y la innovación. Uno de estos incentivos es el Incentivo a la Capitalización de Empresas (ICC). Esta deducción del impuesto sobre la renta de las sociedades (CIT) permite a las empresas deducir una parte del aumento de su capital social de su renta imponible. La tasa de deducción es del 4,5% del aumento neto del capital social elegible, con un 0,5% adicional para microempresas, pequeñas y medianas empresas (PYMES) y empresas de mediana capitalización. No se requiere una solicitud formal para esta deducción; se reclama durante el proceso de presentación del impuesto sobre la renta de las sociedades.

Centro Internacional de Negocios de Madeira (CINM)

El Centro Internacional de Negocios de Madeira (CINM) ofrece un régimen fiscal especial para empresas extranjeras involucradas en actividades específicas como servicios financieros internacionales, comercio e industria. Las empresas con licencia para operar en el CINM se benefician de una tasa de impuesto sobre la renta de las sociedades significativamente reducida sobre los ingresos de fuente extranjera que califiquen. Los beneficios incluyen una tasa de CIT reducida del 5% sobre los ingresos que califiquen, exenciones de ciertos impuestos locales y procedimientos administrativos simplificados. Para aplicar, las empresas deben contactar a la Autoridad del CINM para obtener detalles y procedimientos de solicitud.

Tasa Reducida de CIT para Pequeñas Empresas

Las pequeñas empresas en Portugal pueden beneficiarse de una tasa de impuesto sobre la renta de las sociedades más baja sobre sus ganancias iniciales. Este incentivo está disponible para empresas con una facturación anual que no exceda los €200,000. El beneficio es una tasa de CIT reducida del 17% (11.9% en Madeira, 12.5% en algunas regiones del interior) sobre los primeros €50,000 de renta imponible. No se necesita una solicitud separada para este incentivo; la tasa reducida se aplica automáticamente durante la presentación de impuestos.

Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo (I+D)

El Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo (I+D) es otro incentivo ofrecido a las empresas residentes que realicen actividades de I+D en Portugal. Las empresas pueden reclamar un crédito contra su obligación de impuesto sobre la renta de las sociedades por los gastos incurridos en actividades de I+D. La tasa de crédito puede variar dependiendo del tipo de actividad de I+D y la ubicación, oscilando entre el 20% y el 32% de los gastos elegibles. Para solicitar este crédito, las empresas deben presentar un plan de proyecto de I+D a la autoridad competente para su aprobación.