Contribuciones de Impuestos del Employer of Record

Tipo de Impuesto	Tasa	Base
Seguro Nacional (Bituah Leumi)	4.51% (hasta ILS 7,703/mes); 7.6% (por encima de ILS 7,703 hasta ILS 51,910/mes)	Salario bruto del empleado
Impuesto de Salud	0%	Salario bruto del empleado (sin contribución del empleador)
Retención de Impuesto sobre la Renta	Tasas progresivas	Ingreso bruto del empleado

Presentación de informes y Cumplimiento

• Los informes de nómina mensual (Formulario 102) y los pagos deben realizarse antes del 15 del mes siguiente.
• El informe consolidado anual (Formulario 126) con detalles de ingresos e impuestos generalmente debe presentarse antes del 30 de abril del año siguiente.
• Los empleadores deben proporcionar a los empleados un resumen anual (Formulario 106) antes del 1 de marzo del año siguiente.

En Israel, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo impuesto sobre la renta, Seguro Nacional y impuesto de salud, afectando el salario neto. Exploremos los aspectos clave de estas deducciones.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta en Israel opera bajo un sistema progresivo, lo que significa que los contribuyentes con ingresos más altos enfrentan tarifas impositivas mayores. A partir de 2026, los tramos y tarifas son los siguientes:

• Hasta 7,010 ILS: 10%
• 7,011 - 10,060 ILS: 14%
• 10,061 - 16,150 ILS: 20%
• 16,151 - 22,440 ILS: 31%
• 22,441 - 46,690 ILS: 35%
• 46,691 - 60,130 ILS: 47%
• Por encima de 60,130 ILS: 50%

Por ejemplo, un empleado que gana 20,000 ILS al mes se situaría en el tramo del 31%. El cálculo del impuesto sobre la renta implicaría pagar tarifas diferentes por cada porción de su ingreso, que cae dentro de varios tramos, haciendo que la carga fiscal sea progresivamente mayor.

Seguro Nacional

Las contribuciones al Seguro Nacional financian beneficios de seguridad social como atención médica, pensiones y apoyo al desempleo. Contribuyen tanto empleadores como empleados.

• Hasta 7,703 ILS (60% del salario promedio): El empleado contribuye con 1.04%, el empleador con 4.51%.
• Por encima de 7,703 ILS (hasta 51,910 ILS): El empleado contribuye con 7%, el empleador con 7.6%.

Los ingresos superiores a 51,910 ILS no están sujetos a contribuciones al Seguro Nacional.

Impuesto de Salud

El impuesto de salud apoya el sistema nacional de atención médica y se deduce únicamente del salario del empleado.

• Hasta 7,703 ILS: 3.23%
• Por encima de 7,703 ILS: 5.17%

No hay contribución del empleador para el impuesto de salud.

Otras Deducciones y Consideraciones

• Fondos de pensión: Los empleadores generalmente contribuyen a los fondos de pensión de los empleados. Las cantidades exactas varían, pero pueden reducir significativamente la renta imponible.

• Fondos de educación: Los empleados pueden contribuir hasta 15,712 ILS mensuales a fondos de educación, que ofrecen ventajas fiscales para el desarrollo profesional y las actividades educativas.

• Trabajadores extranjeros: Las deducciones para trabajadores extranjeros siguen regulaciones específicas, especialmente en relación con el seguro de salud y los costos de vivienda, a veces limitados a un porcentaje de su salario.

• Viajes y Subsistencia: Los empleados pueden deducir gastos relacionados con viajes y subsistencia vinculados al trabajo realizados fuera de su lugar habitual de trabajo, siguiendo directrices específicas.

Es importante tener en cuenta que estas tarifas y regulaciones pueden cambiar. Consultar con un profesional fiscal o usar un software de nómina actualizado asegura deducciones precisas y en cumplimiento.