Impuestos en Israel

En Israel, los empleadores tienen diversas obligaciones fiscales para sus empleados, que abarcan la retención en nómina, contribuciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta de las empresas.

Impuesto sobre la Renta

• Tramos y Tarifas de Impuestos (2025): El sistema de impuesto sobre la renta de Israel utiliza tramos progresivos. A partir de 2025, las tarifas de impuestos son:

  • 10% para ingresos hasta 7,010 ILS.
  • 14% para ingresos entre 7,011 y 10,060 ILS.
  • 20% para ingresos entre 10,061 y 16,150 ILS.
  • 31% para ingresos entre 16,151 y 22,870 ILS.
  • 35% para ingresos entre 22,871 y 54,300 ILS.
  • 47% para ingresos entre 54,301 y 75,480 ILS.
  • 50% para ingresos superiores a 75,481 ILS.

• Salario Mínimo para Expertos Extranjeros: Los expertos extranjeros que trabajan en Israel deben ganar al menos el doble del salario mensual promedio. Para 2025, con un salario promedio establecido en 13,316 ILS, el salario mínimo para expertos extranjeros es de 26,632 ILS por mes.

Seguridad Social (Seguro Nacional)

• Contribuciones del Empleador (2025):

  • 4.51% sobre ingresos mensuales hasta 7,522 ILS.
  • 7.6% sobre ingresos entre 7,522 ILS y 50,695 ILS (el techo máximo de contribución).

• Contribuciones del Empleado: Los empleados también contribuyen al Seguro Nacional, que cubre atención médica, pensiones y otros beneficios sociales.

• Empleados No Residentes: Se aplican tarifas más bajas para empleados no residentes.

Impuesto sobre la Renta de las Empresas (CIT)

• Tarifa Estándar (2025): La tasa de impuesto sobre la renta de las empresas es del 23%.

• Tarifas Reducidas: Las empresas que cumplen con criterios específicos bajo la Ley de Incentivos a las Inversiones de Capital pueden calificar para tarifas de CIT reducidas.

• Declaraciones de Impuestos: La declaración de impuestos de las empresas generalmente vence cinco meses después del fin del año fiscal (31 de mayo para contribuyentes con año calendario). Sin embargo, es posible solicitar extensiones.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Fechas Límite: Los plazos para la presentación y pago del IVA suelen ser el 15 de cada mes para declaraciones periódicas, el 16 para las deducciones del impuesto sobre la renta y el 23 para el informe detallado del IVA. Sin embargo, la agencia tributaria israelí publica fechas límite específicas para cada mes, que pueden variar.

Planes de Opciones sobre Acciones para Empleados (ESOPs)

• Imposición: Los ESOPs están regulados por la Sección 102 de la Ordenanza del Impuesto de Israel. Los empleadores pueden optar por gravar las opciones como ingreso laboral regular o como ganancias de capital. La imposición de ganancias de capital permite una tarifa plana reducida.

Otras Obligaciones del Empleador

• Nómina: Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados.

• Beneficios: Los empleadores deben proporcionar ciertos beneficios estatutarios, incluyendo seguro de salud y contribuciones a pensiones.

• Cumplimiento: Los contratos laborales deben cumplir con las leyes laborales israelíes.

Esta información es válida a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o anuncios adicionales de las autoridades fiscales israelíes. Siempre consulte recursos oficiales actualizados y/o asesoría legal para la información más reciente.

En Israel, las deducciones de impuestos de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo impuesto sobre la renta, Seguro Nacional y impuesto de salud, afectando el salario neto. Exploremos los aspectos clave de estas deducciones.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta en Israel opera con un sistema progresivo, lo que significa que los que ganan más enfrentan tasas impositivas más altas. A partir de 2025, los tramos y tasas de impuestos son los siguientes:

• Hasta 7,010 ILS: 10%
• 7,011 - 10,060 ILS: 14%
• 10,061 - 16,150 ILS: 20%
• 16,151 - 22,870 ILS: 31%
• 22,871 - 54,300 ILS: 35%
• 54,301 - 75,480 ILS: 47%
• Por encima de 75,481 ILS: 50%

Por ejemplo, un empleado que gana 20,000 ILS al mes caería en el tramo del 31%. El cálculo del impuesto sobre la renta implicaría pagar diferentes tasas por cada porción de su ingreso, que cae dentro de varios tramos, haciendo que sea progresivamente mayor.

Seguro Nacional

Las contribuciones al Seguro Nacional financian beneficios de seguridad social como atención médica, pensiones y apoyo al desempleo. Tanto empleadores como empleados contribuyen.

• Hasta 7,522 ILS (60% del salario promedio): El empleado contribuye con 4.27%, el empleador con 4.51%.
• Por encima de 7,522 ILS (hasta 50,695 ILS): El empleado contribuye con 12.16%, el empleador con 7.6%.

Los ingresos por encima de 50,695 ILS no están sujetos a contribuciones al Seguro Nacional.

Impuesto de Salud

El impuesto de salud apoya el sistema nacional de atención médica y se deduce únicamente del salario del empleado.

• Hasta 7,522 ILS: 3.23%
• Por encima de 7,522 ILS: 5.17%

No hay contribución del empleador para el impuesto de salud.

Otras Deducciones y Consideraciones

• Fondos de Pensión: Los empleadores típicamente contribuyen a fondos de pensión de los empleados. Los montos exactos varían pero pueden reducir significativamente el ingreso gravable.

• Fondos de Educación: Los empleados pueden contribuir hasta 15,712 ILS mensuales a fondos de educación, que ofrecen ventajas fiscales para desarrollo profesional y actividades educativas.

• Trabajadores Extranjeros: Las deducciones para trabajadores extranjeros siguen regulaciones específicas, particularmente en relación con seguro de salud y costos de vivienda, a veces limitados como un porcentaje de su salario.

• Viajes y Subsistencia: Los empleados pueden deducir gastos relacionados con viajes laborales y subsistencia incurridos fuera de su lugar de trabajo habitual, siguiendo directrices específicas.

Es importante tener en cuenta que estas tasas y regulaciones pueden cambiar. Consultar con un profesional de impuestos o usar software de nómina actualizado asegura deducciones precisas y en cumplimiento.

En Israel, la tasa estándar de IVA es del 18% a partir del 1 de enero de 2025, afectando a empresas e individuos.

Registro de IVA

Las empresas con un volumen de negocios anual superior a 120,000 ILS (aproximadamente 32,846 USD a partir del 24 de enero de 2025) deben registrarse para el IVA. Las empresas que operan por debajo de este umbral pueden registrarse voluntariamente para recuperar el IVA soportado. Existen diferentes clases de registro de IVA: "Authorized Dealer" (Osek Morshe) para negocios estándar, "Exempt Dealer" (Osek Patur) para pequeñas empresas por debajo del umbral, y una categoría separada para organizaciones sin fines de lucro. Las empresas extranjeras pueden requerir un representante fiscal a menos que se apliquen exenciones específicas.

Tasas de IVA y Exenciones

• Tasa Estándar: 18% (aumentada del 17% el 1 de enero de 2025). Esto se aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa Cero (0%): Se aplica a exportaciones, ciertos servicios turísticos y bienes específicos como frutas y verduras.
• Exento: Servicios financieros, ciertas transacciones inmobiliarias, diamantes, metales preciosos y organizaciones sin fines de lucro están exentos de IVA, pero pueden estar sujetos a otros impuestos, como el impuesto sobre la nómina.

Requisitos de Facturación

• A partir de 2025, los compradores registrados en IVA deben solicitar facturas por compras relacionadas con negocios que superen los 350 ILS (aproximadamente 96 USD).
• La recaudación, el pago y las obligaciones de facturación adicionales de IVA se activan para compras que superen los 28,115 ILS.
• El modelo de factura de Israel se está implementando gradualmente. A partir del 5 de mayo de 2024, las facturas fiscales que superen los 25,000 ILS requieren un número de asignación emitido por las autoridades fiscales para la deducción del impuesto soportado. Esta medida busca combatir las facturas fraudulentas.

Presentación y Reporte

• Declaraciones: Los Authorized Dealers presentan declaraciones mensuales o bimensuales, dependiendo del volumen de negocios. La frecuencia de presentación es mensual para volúmenes superiores a 1,490,000 ILS. Las empresas por debajo de este umbral generalmente pueden presentar cada dos meses.
• Fecha límite: Las declaraciones de IVA deben presentarse antes del día 15 del mes siguiente al período de reporte.
• Pago: Los pagos de IVA deben realizarse antes de la misma fecha límite y pagarse a bancos israelíes aprobados.
• Reporte adicional: Las empresas que superen un volumen de negocios anual específico deben presentar informes de transacciones electrónicas.
• Exceso de impuesto soportado: Las empresas deben reportar los montos de exceso de impuesto soportado que superen los 20,974 ILS (aproximadamente 5,741 USD).

Penalizaciones

• Presentación tardía: Se aplican penalizaciones por declaraciones de IVA atrasadas, con montos ajustados periódicamente. A partir del 1 de julio de 2024, la penalización es de 239 ILS (aproximadamente 65 USD) por cada retraso de dos semanas.
• Registro inadecuado: Las penalizaciones por registros insuficientes de IVA se calculan como el 1% de la obligación tributaria, con un mínimo de 359 ILS (aproximadamente 98 USD) a partir del 1 de julio de 2024.

Impuestos específicos para ciertos sectores

• Instituciones financieras: Pagan un impuesto equivalente al IVA del 18% basado en la nómina total y las ganancias.
• Organizaciones sin fines de lucro: Sujetos a un impuesto equivalente al impuesto sobre la nómina del 7.5%.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte con un profesional fiscal para obtener la información más actualizada y asesoramiento personalizado.

Israel ofrece una variedad de incentivos fiscales tanto para individuos como para corporaciones.

Incentivos del Impuesto sobre la Renta Personal

• Créditos Fiscales Personales: Los créditos fiscales están disponibles para residentes según su estatus, como tener hijos dependientes, ser un inmigrante nuevo o ser un padre soltero. Cada punto de crédito reduce la obligación fiscal. A partir de 2024, cada punto valía ILS 242 mensuales, con un mínimo de 2.25 puntos para residentes. Nota: El valor del punto de crédito está sujeto a ajuste anual y puede diferir para 2025. Los residentes extranjeros no son elegibles.
• Contribuciones Caritativas: Las donaciones a instituciones públicas reconocidas califican para un crédito fiscal del 35%. Para 2024, la donación agregada mínima es ILS 207, hasta un máximo del 30% de la renta gravable o ILS 10,354,816, lo que sea menor. Los montos no utilizados pueden ser acumulados durante tres años bajo condiciones específicas.
• Beneficios para Nuevos Inmigrantes y Residentes que Regresan: Estos beneficios se aplican durante diez años tras convertirse en residente fiscal israelí:
  • Exención del impuesto israelí sobre ingresos pasivos (dividendos, intereses, alquiler, regalías, pensiones) provenientes de fuera de Israel.
  • Exención del impuesto israelí sobre ingresos de negocios, vocación o salario originados fuera de Israel (con algunas limitaciones).
  • Exención del impuesto sobre ganancias de capital en la venta de activos ubicados fuera de Israel.
• Beneficio Fiscal en la Periferia: Los residentes de ciudades, pueblos y asentamientos específicos pueden calificar para un beneficio fiscal. La elegibilidad depende de la ubicación (distancia del centro del país, proximidad a las fronteras), nivel socioeconómico y tamaño de la población.

Incentivos del Impuesto Corporativo

• Empresa Preferente: Las corporaciones calificadas pueden beneficiarse de tasas reducidas de impuesto corporativo sobre "Ingresos Preferentes". La tasa para 2024 fue del 16%, o 7.5% para empresas en zonas periféricas. Los dividendos de ingresos preferentes se gravan al 20% para residentes israelíes. Los accionistas no residentes pueden calificar para tasas reducidas según los tratados fiscales aplicables con aprobación previa de la Autoridad Fiscal de Israel (ITA).
• Empresa Preferente Especial: Esta categoría, generalmente una Empresa Preferente con Ingresos Preferentes que exceden ILS 1 mil millones y ingresos consolidados superiores a ILS 10 mil millones, recibe reducciones fiscales adicionales. Las tasas de impuestos pueden ser tan bajas como 8%, o 5% si está en una zona periférica, por un período de beneficio de 10 años.
• Empresa Tecnológica Preferente: Existe un programa de incentivos específico para estas empresas, ofreciendo una tasa de impuesto corporativo reducida del 12% (o 7.5% en zonas preferenciales) sobre ingresos vinculados a propiedad intelectual. Los dividendos distribuidos a accionistas residentes en Israel provenientes de ingresos preferentes estarían sujetos a un 20% de impuesto.
• Incentivos para Alta Tecnología: La legislación reciente proporciona beneficios fiscales para fomentar la inversión en el sector de alta tecnología, incluyendo:
  • Exención de retención en pagos de intereses a instituciones financieras extranjeras.
  • Amortización fiscal de costos de adquisición durante cinco años.
  • Créditos fiscales para inversores individuales.
• Incentivos en I+D: Existen diversos incentivos fiscales para actividades de Investigación y Desarrollo (I+D), incluyendo:
  • Subvenciones y exenciones fiscales para empresas que participan en proyectos de I+D aprobados. Los programas y beneficios específicos dependen de varios factores. Por ejemplo, la "Ley del Ángel" ofrece beneficios fiscales a individuos que invierten en empresas israelíes calificadas de I+D.
• Empresas Aprobadas: Estas pueden calificar para subvenciones de activos fijos entre el 10% y el 32%, y tasas de impuesto corporativo reducidas entre el 10% y el 25% durante períodos de siete a quince años. Estos beneficios generalmente aplican a empresas que operan en áreas de desarrollo o prioridad.

Consideraciones Importantes: Esta información es solo para orientación general y está actualizada hasta el 5 de febrero de 2025. Siempre consulte con un asesor fiscal calificado para asesoramiento personalizado sobre sus circunstancias específicas. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar con frecuencia, por lo que es crucial verificar las últimas actualizaciones antes de tomar decisiones. Debe consultar a la Autoridad Fiscal de Israel para detalles específicos e información oficial.