Israel

En Israel, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales para con sus empleados, que abarcan la retención de nómina, las contribuciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta corporativa.

Impuesto sobre la Renta

• Tramos y Tasas de Impuesto (2025): El sistema de impuesto sobre la renta de Israel utiliza tramos progresivos. A partir de 2025, las tasas impositivas son:

  • 10% para ingresos hasta 7,010 ILS.
  • 14% para ingresos entre 7,011 y 10,060 ILS.
  • 20% para ingresos entre 10,061 y 16,150 ILS.
  • 31% para ingresos entre 16,151 y 22,870 ILS.
  • 35% para ingresos entre 22,871 y 54,300 ILS.
  • 47% para ingresos entre 54,301 y 75,480 ILS.
  • 50% para ingresos superiores a 75,481 ILS.

• Salario Mínimo para Expertos Extranjeros: Los expertos extranjeros que trabajan en Israel deben ganar al menos el doble del salario promedio mensual. Para 2025, con el salario promedio establecido en 13,316 ILS, el salario mínimo para expertos extranjeros es de 26,632 ILS por mes.

Seguridad Social (Seguro Nacional)

• Contribuciones del Empleador (2025):

  • 4.51% sobre ingresos mensuales hasta 7,522 ILS.
  • 7.6% sobre ingresos entre 7,522 ILS y 50,695 ILS (el techo máximo de contribución).

• Contribuciones del Empleado: Los empleados también contribuyen al Seguro Nacional, que cubre atención médica, pensiones y otros beneficios sociales.

• Empleados No Residentes: Se aplican tasas menores para empleados no residentes.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

• Tasa Estándar (2025): La tasa del impuesto sobre la renta corporativa es del 23%.

• Tasas Reducidas: Las empresas que cumplan con criterios específicos bajo la Ley de Fomento a las Inversiones de Capital pueden calificar para tasas de CIT reducidas.

• Declaraciones de Impuestos: La declaración de impuestos corporativos generalmente vence cinco meses después del final del año fiscal (el 31 de mayo para contribuyentes con año fiscal calendario). Sin embargo, es posible obtener extensiones.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Plazos: Los plazos para la presentación y pago del IVA son típicamente el 15 de cada mes para declaraciones periódicas, el 16 para deducciones del impuesto sobre la renta y el 23 para el informe detallado del IVA. No obstante, la agencia tributaria israelí publica plazos específicos para cada mes, que pueden variar.

Planes de Opciones sobre Acciones para Empleados (ESOPs)

• Imposición: Los ESOPs están regidos por la Sección 102 de la Ordenanza Fiscal Israelí. Los empleadores pueden elegir gravar las opciones como ingresos regulares por empleo o como ganancias de capital. La imposición de ganancias de capital permite una tasa reducida fija.

Otras Obligaciones del Empleador

• Nómina: Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados.

• Beneficios: Los empleadores deben proporcionar ciertos beneficios legales, incluidos el seguro de salud y las contribuciones a pensiones.

• Cumplimiento: Los contratos de trabajo deben cumplir con las leyes laborales israelíes.

Esta información es válida al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o nuevos anuncios de las autoridades fiscales israelíes. Siempre consulte recursos oficiales actualizados y/o asesoría legal para obtener la información más reciente.

En Israel, las deducciones fiscales para empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, el Seguro Nacional y el impuesto de salud, afectando el salario neto. Vamos a explorar los aspectos clave de estas deducciones.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta en Israel opera bajo un sistema progresivo, lo que significa que quienes ganan más enfrentan tasas impositivas más altas. A partir de 2025, las bandas impositivas y tasas son las siguientes:

• Hasta 7,010 ILS: 10%
• 7,011 - 10,060 ILS: 14%
• 10,061 - 16,150 ILS: 20%
• 16,151 - 22,870 ILS: 31%
• 22,871 - 54,300 ILS: 35%
• 54,301 - 75,480 ILS: 47%
• Más de 75,481 ILS: 50%

Por ejemplo, un empleado que gana 20,000 ILS por mes caería en la banda del 31%. El cálculo de su impuesto sobre la renta implicaría pagar diferentes tasas para cada porción de su ingreso, dentro de varias bandas, haciéndolo progresivamente más alto.

Seguro Nacional

Las contribuciones al Seguro Nacional financian beneficios de seguridad social como atención médica, pensiones y apoyo al desempleo. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen.

• Hasta 7,522 ILS (60% del salario promedio): El empleado contribuye con un 4.27%, el empleador con un 4.51%.
• Más de 7,522 ILS (hasta 50,695 ILS): El empleado contribuye con un 12.16%, el empleador con un 7.6%.

El ingreso superior a 50,695 ILS no está sujeto a contribuciones al Seguro Nacional.

Impuesto de Salud

El impuesto de salud apoya el sistema nacional de salud y se deduce únicamente del salario del empleado.

• Hasta 7,522 ILS: 3.23%
• Más de 7,522 ILS: 5.17%

No hay contribución del empleador para el impuesto de salud.

Otras Deducciones y Consideraciones

• Fondos de Pensión: Los empleadores típicamente contribuyen a los fondos de pensión de los empleados. Los montos exactos varían, pero pueden reducir significativamente el ingreso imponible.

• Fondos de Educación: Los empleados pueden contribuir hasta 15,712 ILS mensuales a fondos de educación, que ofrecen ventajas fiscales para el desarrollo profesional y actividades educativas.

• Trabajadores Extranjeros: Las deducciones para trabajadores extranjeros siguen regulaciones específicas, particularmente en lo que respecta al seguro de salud y costos de vivienda, a veces con un límite basado en un porcentaje de su salario.

• Viajes y Subsistencia: Los empleados pueden deducir gastos de viaje y subsistencia relacionados con el trabajo incurridos fuera de su lugar habitual de trabajo, adhiriéndose a directrices específicas.

Es importante notar que estas tasas y regulaciones pueden cambiar. Consultar con un profesional en impuestos o usar un software de nómina actualizado asegura deducciones precisas y conformes.

En Israel, la tasa estándar de IVA es del 18% a partir del 1 de enero de 2025, impactando a empresas e individuos.

Registro de IVA

Las empresas con una facturación anual superior a 120,000 ILS (aproximadamente 32,846 USD al 24 de enero de 2025) deben registrarse para el IVA. Las empresas que operan por debajo de este umbral pueden registrarse voluntariamente para recuperar el IVA soportado. Existen diferentes categorías de registro para el IVA: "Comerciante Autorizado" (Osek Morshe) para negocios estándar, "Comerciante Exento" (Osek Patur) para pequeñas empresas bajo el umbral, y una categoría separada para organizaciones sin fines de lucro. Las empresas extranjeras pueden requerir un representante fiscal a menos que apliquen exenciones específicas.

Tasas y Exenciones de IVA

• Tasa Estándar: 18% (aumentada del 17% el 1 de enero de 2025). Se aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa Cero (0%): Se aplica a exportaciones, ciertos servicios turísticos y productos específicos como frutas y verduras.
• Exento: Servicios financieros, ciertas transacciones inmobiliarias, diamantes, metales preciosos y organizaciones sin fines de lucro están exentos de IVA, pero pueden estar sujetos a otros impuestos, como el impuesto sobre la nómina.

Requisitos de Facturación

• A partir de 2025, los compradores registrados en IVA deben solicitar facturas para compras relacionadas con negocios que superen los 350 ILS (aproximadamente 96 USD).
• Obligaciones adicionales de recaudación, pago y facturación de IVA se activan para compras que superen los 28,115 ILS.
• El modelo de facturación de Israel se está implementando gradualmente. A partir del 5 de mayo de 2024, las facturas fiscales que superen los 25,000 ILS requieren un número de asignación emitido por las autoridades fiscales para la deducción del impuesto soportado. Esta medida está destinada a combatir la facturación fraudulenta.

Presentación y Reporte

• Declaraciones: Los Comerciantes Autorizados presentan declaraciones mensuales o bimestrales, dependiendo de la facturación. La frecuencia de presentación es mensual para facturaciones superiores a 1,490,000 ILS. Las empresas por debajo de este umbral generalmente pueden presentar de manera bimestral.
• Fecha Límite: Las declaraciones de IVA se deben presentar antes del día 15 del mes siguiente al período de reporte.
• Pago: Los pagos de IVA deben realizarse antes de la misma fecha límite y pagarse en bancos aprobados en Israel.
• Reporte Adicional: Las empresas que superen un volumen de negocios anual específico deben presentar reportes electrónicos de transacciones.
• Superávit de Impuesto Soportado: Las empresas deben informar cantidades de superávit de impuesto soportado especificadas que excedan los 20,974 ILS (aproximadamente 5,741 USD).

Penalizaciones

• Presentación Tardía: Se aplican penalizaciones por declaraciones de IVA atrasadas, con montos ajustados periódicamente. A partir del 1 de julio de 2024, la penalización es de 239 ILS (aproximadamente 65 USD) por cada retraso de dos semanas.
• Registro Inadecuado: Las penalizaciones por registros de IVA insuficientes se calculan como el 1% de la deuda tributaria, con un mínimo de 359 ILS (aproximadamente 98 USD) a partir del 1 de julio de 2024.

Impuestos Específicos para Sectores Determinados

• Instituciones Financieras: Pagan un impuesto equivalente al IVA del 18% basado en la nómina total y las ganancias.
• Organizaciones Sin Fines de Lucro: Sujetos a un impuesto sobre la nómina equivalente al IVA del 7.5%.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte con un profesional en impuestos para obtener la información más actualizada y consejos personalizados.

Israel ofrece una variedad de incentivos fiscales tanto para individuos como para corporaciones.

Incentivos al Impuesto sobre la Renta Personal

• Créditos Fiscales Personales: Se ofrecen créditos fiscales para residentes según su situación, como tener hijos dependientes, ser un nuevo inmigrante o ser padre soltero. Cada punto de crédito reduce la responsabilidad fiscal. A partir de 2024, cada punto tenía un valor de ILS 242 mensuales, con un mínimo de 2.25 puntos para residentes. Nota: El valor del punto de crédito está sujeto a ajustes anuales y puede diferir para 2025. Los residentes extranjeros no son elegibles.
• Contribuciones Benéficas: Las donaciones a instituciones públicas reconocidas califican para un crédito fiscal del 35%. Para 2024, la donación mínima agregada es de ILS 207, hasta un máximo del 30% de los ingresos imponibles o ILS 10,354,816, lo que sea menor. Las cantidades no utilizadas se pueden trasladar por tres años bajo condiciones específicas.
• Beneficios para Nuevos Inmigrantes y Residentes que Regresan: Estos beneficios aplican por diez años al convertirse en residente fiscal israelí:
  • Exención del impuesto israelí sobre ingresos pasivos (dividendos, intereses, rentas, regalías, pensiones) obtenidos fuera de Israel.
  • Exención del impuesto israelí sobre ingresos de negocios, profesión o salario de fuentes fuera de Israel (con algunas limitaciones).
  • Exención del impuesto sobre ganancias de capital en la venta de activos ubicados fuera de Israel.
• Descuento Fiscal para la Periferia: Los residentes de ciertas ciudades, localidades y asentamientos pueden calificar para un descuento fiscal. La elegibilidad depende de la ubicación (distancia desde el centro del país, proximidad a fronteras), el nivel socioeconómico y el tamaño de la población.

Incentivos al Impuesto Corporativo

• Empresa Preferida: Las corporaciones calificadas pueden beneficiarse de tasas reducidas del impuesto corporativo sobre "Ingresos Preferidos". La tasa para 2024 era del 16%, o el 7.5% para empresas en zonas periféricas. Los dividendos de los Ingresos Preferidos se gravan al 20% para los residentes israelíes. Los accionistas no residentes pueden calificar para tasas reducidas de acuerdo con los tratados fiscales aplicables con previa aprobación de la Autoridad Tributaria Israelí (ITA).
• Empresa Especialmente Preferida: Esta categoría, generalmente una Empresa Preferida con Ingresos Preferidos superiores a ILS 1 mil millones y ingresos consolidados superiores a ILS 10 mil millones, recibe reducciones fiscales adicionales. Las tasas de impuesto pueden ser tan bajas como 8%, o 5% si están en una zona periférica, por un período de beneficio de 10 años.
• Empresa Tecnológica Preferida: Existe un programa de incentivos específico para estas empresas, ofreciendo una tasa reducida del impuesto corporativo del 12% (o 7.5% en zonas preferenciales) sobre ingresos vinculados a propiedad intelectual. Los dividendos distribuidos a accionistas residentes en Israel de los ingresos preferidos estarían sujetos a un impuesto del 20%.
• Incentivos para Alta Tecnología: La legislación reciente proporciona beneficios fiscales para fomentar la inversión en el sector de alta tecnología, incluyendo:
  • Exención de retención fiscal sobre pagos de intereses a instituciones financieras extranjeras.
  • Amortización fiscal de costos de adquisición a cinco años.
  • Créditos fiscales para inversionistas individuales.
• Incentivos para I+D: Existen varios incentivos fiscales para actividades de Investigación y Desarrollo (I+D), incluyendo:
  • Subvenciones y reducciones fiscales para empresas que participen en proyectos de I+D aprobados. Los programas y beneficios específicos dependen de varios factores. Por ejemplo, la "Ley del Ángel" ofrece beneficios fiscales a personas que invierten en empresas israelíes de I+D calificadas.
• Empresas Aprobadas: Estas pueden calificar para subvenciones de activos fijos entre 10% y 32%, y tasas reducidas de impuesto corporativo entre 10% y 25% por períodos de siete a quince años. Estos beneficios normalmente se aplican a empresas que operan en áreas de desarrollo o prioridad.

Consideraciones Importantes: Esta información es solo para orientación general y está actualizada al 5 de febrero de 2025. Siempre consulte con un asesor fiscal calificado para obtener asesoramiento personalizado según sus circunstancias específicas. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar con frecuencia, por lo que es crucial verificar las últimas actualizaciones antes de tomar decisiones. Debe consultar a la Autoridad Tributaria Israelí para obtener detalles específicos e información oficial.