En Israel, los empleadores están obligados a contribuir con una parte del salario de sus empleados a los beneficios de la seguridad social. Esto incluye contribuciones al Seguro Nacional (NI) y potencialmente beneficios adicionales de seguridad social, como pensiones y seguros por discapacidad.

Contribuciones al Seguro Nacional

El Seguro Nacional es un programa de seguridad social obligatorio en Israel que proporciona beneficios como desempleo, discapacidad, pensiones de vejez y beneficios para sobrevivientes. Los empleadores están obligados a contribuir al NI en nombre de sus empleados, con la tasa de contribución dependiendo del ingreso mensual del empleado.

Tasas de Contribución:

• Para ingresos mensuales de hasta ILS 7,522 (a partir de enero de 2024), los empleadores contribuyen con el 3.55% del salario mensual del empleado.
• Para ingresos mensuales superiores a ILS 7,522, los empleadores contribuyen con el 7.6% en la porción del salario que excede los ILS 7,522, y con el 3.55% en los primeros ILS 7,522. Hay un umbral máximo de ingresos mensuales (ILS 49,030 a partir de enero de 2024) sobre el cual se calculan las contribuciones al NI.

Por ejemplo, si un empleado gana un salario mensual de ILS 15,000, la contribución del empleador al NI se calcularía de la siguiente manera:

• Contribución para los primeros ILS 7,522: ILS 7,522 * 3.55% = ILS 268.41
• Contribución para los restantes ILS 7,478 (15,000 - 7,522): ILS 7,478 * 7.6% = ILS 568.45
• Contribución total del empleador al NI: ILS 268.41 + ILS 568.45 = ILS 836.86

Contribuciones al Seguro de Salud

En Israel, los empleadores no están obligados a contribuir directamente al seguro de salud de los empleados. El seguro de salud es un sistema separado financiado por las contribuciones de los empleados y subsidios gubernamentales.

Contribuciones Adicionales a la Seguridad Social

Además del Seguro Nacional, algunos empleadores pueden contribuir a beneficios adicionales de seguridad social para sus empleados. Estos pueden incluir:

• Pensión: Desde 2008, existe un plan de pensión laboral obligatorio para la mayoría de los empleados. La tasa mínima de contribución del empleador es actualmente alrededor del 6.5% del salario del empleado (hasta un cierto umbral salarial). Sin embargo, algunos empleadores pueden contribuir con un porcentaje mayor dependiendo de sus acuerdos con los empleados o acuerdos de negociación colectiva.
• Seguro por Discapacidad: Los empleadores pueden optar por contribuir a planes adicionales de seguro por discapacidad en nombre de sus empleados, aunque no es obligatorio. La contribución total del empleador para pensión y discapacidad combinadas no puede exceder el 7.5% del salario del empleado.

Los empleadores deben consultar con un especialista en nómina o contador israelí para determinar las contribuciones específicas de seguridad social del empleador aplicables a su negocio y empleados.

En Israel, a los empleados se les retienen varias deducciones obligatorias y opcionales de sus salarios antes de recibir su pago neto.

Deducciones Obligatorias

• Impuesto sobre la Renta: Este es el impuesto principal que se aplica al salario de un empleado. La tasa impositiva es progresiva, lo que significa que aumenta a medida que el nivel de ingresos sube.

• Seguro Nacional: Los empleados contribuyen al Seguro Nacional (NI) para beneficios de seguridad social. La tasa de contribución se basa en una porción del salario mensual del empleado.

• Seguro de Salud: Los empleados contribuyen una cantidad mensual fija para el seguro de salud. La cantidad exacta depende del plan de salud específico en el que estén inscritos.

Deducciones Opcionales

• Pensión: Aunque las contribuciones del empleador a los planes de pensión son cada vez más comunes, algunos empleados pueden optar por contribuir cantidades adicionales de manera voluntaria para sus ahorros de jubilación.

• Cuotas Sindicales: Los empleados que son miembros de un sindicato laboral pueden tener deducidas de sus salarios las cuotas sindicales.

• Planes de Ahorro para Empleados: Algunos empleadores ofrecen esquemas de sacrificio salarial donde los empleados pueden optar por que una porción de su salario antes de impuestos se dirija hacia planes de ahorro patrocinados por el empleador.

Comprender las implicaciones del IVA es crucial al proporcionar o recibir servicios en Israel. La tasa estándar actual del IVA en Israel es del 17%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los bienes y servicios gravables. Las empresas con una facturación anual que exceda un umbral específico (actualmente ILS 99,893 a partir de enero de 2024) deben registrarse para el IVA. Las empresas registradas cobran IVA sobre sus suministros gravables y pueden reclamar crédito fiscal por el IVA pagado en sus compras comerciales.

IVA sobre Servicios Suministrados en Israel

Si suministra servicios en Israel, generalmente está obligado a cobrar IVA a la tasa estándar del 17%, independientemente de la nacionalidad o ubicación de su cliente. Ciertos servicios están exentos de IVA o sujetos a una tasa de IVA del 0%. Estos incluyen servicios financieros (por ejemplo, banca, seguros), servicios educativos, servicios médicos y dentales, servicios de transporte público y exportaciones de servicios (servicios suministrados a clientes fuera de Israel). Es importante tener en cuenta que las exenciones y la tasa cero pueden ser complejas y dependen de la naturaleza específica del servicio. Por ejemplo, algunos servicios profesionales pueden estar exentos para individuos pero ser gravables para empresas. Se recomienda consultar con un asesor fiscal israelí para determinar el tratamiento del IVA para sus servicios específicos.

IVA sobre Servicios Importados

Si compra servicios de un proveedor fuera de Israel, podría estar obligado a pagar IVA de importación a la tasa estándar del 17%. Sin embargo, hay excepciones dependiendo del tipo de servicio y de los tratados fiscales aplicables entre Israel y el país del proveedor. Las empresas registradas para el IVA generalmente pueden reclamar crédito fiscal por el IVA de importación pagado en servicios relacionados con el negocio.

Requisitos de Facturación del IVA

Si es una empresa registrada para el IVA que suministra servicios en Israel, debe emitir facturas de IVA a sus clientes. Estas facturas deben incluir detalles como la información del proveedor y del cliente, la descripción del servicio y el monto del IVA cobrado. La facturación adecuada del IVA es esencial para reclamar el crédito fiscal y asegurar el cumplimiento con las regulaciones fiscales.

Israel ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer inversión extranjera y estimular la actividad empresarial en sectores específicos. Estos incentivos van desde tasas reducidas de impuestos corporativos hasta subvenciones para inversiones en activos fijos.

Ley de Fomento de Inversiones de Capital

Esta ley proporciona tasas reducidas de impuestos corporativos para empresas aprobadas que operan en áreas de desarrollo designadas. La tasa específica de impuestos depende de la ubicación y del tipo de empresa. Las tasas pueden variar desde tan solo un 5% hasta un 25% por un período de 7 a 15 años.

Beneficios:

• Tasa reducida de impuestos corporativos
• Subvenciones para inversiones en activos fijos (hasta el 32% de la inversión)
• Amortización acelerada de activos calificados

Elegibilidad:

• Empresas que operan en áreas de desarrollo designadas
• Umbrales mínimos de inversión en activos fijos
• Cumplimiento de criterios específicos de creación de empleo o I+D (dependiendo del programa)

Programa de Inversión Estratégica

Este programa está dirigido a grandes empresas multinacionales con planes de inversión significativos. Las empresas que cumplan con criterios específicos pueden beneficiarse de una tasa reducida de impuestos corporativos del 5% en el área de desarrollo A y del 8% en otros lugares por hasta 10 años.

Beneficios:

• Tasa reducida de impuestos corporativos
• Proceso de aprobación simplificado

Elegibilidad:

• Grandes empresas multinacionales
• Altos umbrales de inversión en I+D y creación de empleo

Ley de Inversores Ángeles

Este programa ofrece beneficios fiscales a individuos que invierten en startups israelíes de I+D calificadas. Los inversores pueden deducir el monto total de su inversión de su ingreso imponible.

Beneficios:

• Deducción fiscal total para inversiones en empresas de I+D aprobadas

Elegibilidad:

• Inversión en startups israelíes de I+D calificadas

Incentivos Adicionales

• Beneficios fiscales para propiedad intelectual (PI): Las empresas que desarrollan PI en Israel pueden disfrutar de tasas reducidas de impuestos sobre los ingresos derivados de regalías, patentes y otra propiedad intelectual.
• Créditos fiscales por donaciones: Las empresas pueden recibir créditos fiscales por donaciones a organizaciones benéficas aprobadas.
• Tasas reducidas de impuestos para sectores específicos: Ciertas industrias, como el turismo y la alta tecnología, pueden beneficiarse de tasas más bajas de impuestos corporativos u otros beneficios fiscales.