Vereinigtes KönigreichSteuerpflichten Detailliert

Ab dem heutigen Tag, dem 5. Februar 2025, haben Arbeitgeber im Vereinigten Königreich mehrere Steuerpflichten für das Steuerjahr 2024/2025 und darüber hinaus. Bitte beachten Sie, dass sich Steuerregelungen und Vorschriften ändern können und Aktualisierungen unterliegen.

Einkommensteuer und National Insurance Contributions (NICs)

• Abzüge der Arbeitnehmer: Arbeitgeber ziehen Einkommensteuer und NICs von den Gehältern der Arbeitnehmer basierend auf individuellen Steuerklassen und Einkommen ab. Der standardmäßige persönliche Freibetrag für 2024/2025 beträgt £12.570 pro Jahr. Die Einkommensteuersätze betragen 20% für Einkommen bis £37.700 und 40% für Einkommen zwischen £37.701 und £125.140. Über £125.140 liegt der Satz bei 45%. Die NICs der Arbeitnehmer betragen 0% bis £12.570, 8% auf Einkommen zwischen £12.571 und £50.270 und 2% auf Einkommen über £50.270.
• NICs der Arbeitgeber: Für 2024/2025 zahlen Arbeitgeber Class 1 NICs in Höhe von 13,8% auf Arbeitnehmerverdienste über £9.100. Ab dem 6. April 2025 steigt der Satz auf 15%, und die Schwelle sinkt auf £5.000. Allerdings erhöht sich die Beschäftigungszulage auf £10.500, was bedeutet, dass anspruchsberechtigte Arbeitgeber nur dann Arbeitgeber-NICs zahlen, wenn ihre Verbindlichkeit diesen Betrag übersteigt.
• Class 1A NICs: Auf die meisten geldwerten Vorteile gezahlt, mit einem Satz von 13,8% für 2024/2025. Fällig bis zum 19. Juli 2025 (postalisch) oder dem 22. Juli 2025 (elektronisch).
• Real Time Information (RTI): Übermitteln Sie PAYE-Informationen in Echtzeit an HMRC, jedes Mal, wenn Sie Ihre Mitarbeiter bezahlen. Die heute erforderlichen Informationen beinhalten keine detaillierten Arbeitsstunden der Mitarbeiter.

PAYE Jahresendrückmeldung und -einreichung

• Full Payment Summary (FPS) und Employer Payment Summary (EPS): Fällig am 19. April 2025 für das Jahr, das am 5. April 2024 endet.
• P60-Formulare: Stellen Sie sie den Mitarbeitern auf der Gehaltsliste zum 5. April 2025 bis zum 31. Mai 2025 zur Verfügung.
• P11D-Formulare: Melden Sie Ausgaben und Vorteile bis zum 6. Juli 2025.
• Mitarbeiterbeteiligungspläne Melden: Fällig am 6. Juli 2025.

Weitere Steuerpflichten

• Berichterstattung zur Geschlechterlohndifferenz: Für Arbeitgeber mit 250 oder mehr Mitarbeitern ist der Bericht bis zum 4. April 2025 fällig.
• Ausbildungsabgabe: Wenn Ihre jährliche Gehaltsabrechnung über £3 Millionen liegt, müssen Sie die Ausbildungsabgabe mit 0,5% Ihrer gesamten Gehaltsabrechnung zahlen.
• Berichterstattung über kurzfristige Geschäftsbesucher: Bericht bis zum 31. Mai 2025.
• PAYE-Abgeltungsvereinbarungen (PSA): Neue oder geänderte Verträge für PSAs bis zum 5. Juli 2025, und Zahlungen sind bis zum 19. Oktober 2025 fällig.

Anstehende Gesetzesänderungen für 2025/2026

Es ist wichtig, sich auf das Steuerjahr 2025/2026 vorzubereiten und über mögliche Änderungen informiert zu sein:

• Eingefrorene Freibeträge und Schwellenwerte: Der persönliche Freibetrag und einige NIC-Schwellenwerte sollen eingefroren bleiben, was möglicherweise dazu führt, dass Arbeitnehmer in höhere Steuerklassen gelangen.
• Körperschaftsteuer: Für das Finanzjahr, das am 1. April 2023 beginnt, beträgt der Hauptsatz für Unternehmen mit Gewinnen von £250.000 oder mehr 25%. Für Unternehmen mit Gewinnen unter £50.000 bleibt der Satz bei 19%. Eine marginale Erleichterung bietet eine allmähliche Erhöhung des Körperschaftssteuersatzes für Gewinne zwischen £50.000 und £250.000.

Diese Übersicht bietet eine Zusammenfassung der wichtigsten Steuerpflichten für Arbeitgeber im Vereinigten Königreich für 2025/2026. Konsultieren Sie einen Steuerberater oder HMRC für individuelle Beratung, die auf Ihre spezifischen Geschäftsumstände zugeschnitten ist.

Im Vereinigten Königreich ziehen Arbeitgeber verschiedene Steuern, Beiträge und andere Beträge von den Gehältern der Mitarbeiter ab, was sich auf das Nettogehalt auswirkt. Dies umfasst Einkommensteuer, National Insurance-Beiträge und andere Abzüge gemäß den Arbeitsverträgen oder gesetzlichen Verpflichtungen.

Einkommensteuer

• Persönlicher Freibetrag: Der Standardfreibetrag für 2025-26 beträgt 12.570 £ jährlich (242 £ wöchentlich/1.048 £ monatlich). Dies ist der Betrag, den ein Arbeitnehmer verdienen kann, bevor die Einkommensteuer angewendet wird.

• Steuerklassen und -sätze (England, Nordirland und Wales):

  • Grundsteuersatz: 20% auf Einkommen bis zu 37.700 £ (über dem persönlichen Freibetrag).
  • Höherer Satz: 40% auf Einkommen zwischen 37.701 £ und 125.140 £.
  • Zusätzlicher Satz: 45% auf Einkommen über 125.140 £.

• Steuerklassen und -sätze (Schottland):

  • Einstiegssatz: 19% auf Einkommen bis zu 2.827 £.
  • Grundsteuersatz: 20% auf Einkommen zwischen 2.828 £ und 14.921 £.
  • Mittlerer Satz: 21% auf Einkommen zwischen 14.922 £ und 31.092 £.
  • Höherer Satz: 42% auf Einkommen zwischen 31.093 £ und 62.430 £.
  • Erweiterter Satz: 47% auf Einkommen zwischen 62.431 £ und 125.140 £.
  • Spitzensatz: 48% auf Einkommen über 125.140 £.

• Steuercodes: Arbeitnehmern werden Steuercodes zugeordnet, die den Betrag ihres steuerfreien Freibetrags bestimmen. Arbeitgeber verwenden diese Codes, um die korrekten Einkommensteuerabzüge zu berechnen.

National Insurance-Beiträge

National Insurance ist ein Beitrag zu staatlichen Leistungen wie der staatlichen Rente und dem National Health Service. Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber leisten Beiträge.

• Mitarbeiterbeiträge: Werden von Einkommen ab dem Lower Earnings Limit abgezogen. Je nach Einkommensklasse gelten unterschiedliche Sätze.
• Arbeitgeberbeiträge: Arbeitgeber zahlen ebenfalls National Insurance-Beiträge auf die Einkommen ihrer Mitarbeiter, die über der Secondary Threshold liegen.
• Beschäftigungszulage: Einige Arbeitgeber können ihre National Insurance-Verpflichtungen durch die Beschäftigungszulage verringern.

Andere gesetzliche Abzüge

• Rentenzahlungen: Für Arbeitnehmer, die in betriebliche Rentenpläne eingeschrieben sind, werden automatisch Beiträge abgezogen.
• Rückzahlungen von Studienkrediten: Rückzahlungen für Studienkredite werden basierend auf Einkommen und Rückzahlungsplan abgezogen.
• Gerichtsbeschlüsse und Kindesunterhalt: Auch Abzüge für Gerichtsbeschlüsse wie Kindesunterhaltszahlungen können vorgenommen werden.

Nicht gesetzliche Abzüge

Diese werden zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer vereinbart und können umfassen:

• Gewerkschaftsbeiträge
• Wohltätigkeitsspenden
• Private Krankenversicherung

Wichtige Termine und Fristen für Arbeitgeber (2025-26)

• 6. April 2025: Aktualisieren Sie die Gehaltsunterlagen der Mitarbeiter für das neue Steuerjahr.
• 19. April 2025: Reichen Sie die endgültige "Full Payment Submission" (FPS) für 2024-25 ein und zahlen Sie alle ausstehenden PAYE- und National Insurance-Beträge.
• 31. Mai 2025: Stellen Sie P60s für Mitarbeiter bereit, die am 5. April 2025 auf der Gehaltsliste standen.
• 6. Juli 2025: Melden Sie die Ausgaben und Vorteile der Mitarbeiter (P11D-Formulare).
• Juli 2025: Zahlen Sie die Class 1A National Insurance-Beiträge.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen auf der aktuellen Gesetzgebung basieren und Änderungen unterliegen können. Konsultieren Sie stets offizielle Regierungsquellen für die aktuellsten Details.

Mehrwertsteuer (MwSt) ist eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen im Vereinigten Königreich erhoben wird.

MwSt-Sätze und Schwellenwerte

Ab dem 1. Januar 2025 beträgt der Standardsatz der MwSt 20%. Ein ermäßigter Satz von 5% gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen wie Kindersitze, Haushaltsbrennstoffe und -energie sowie einige energiesparende Materialien. Ein Nullsatz (0%) gilt für Artikel wie die meisten Lebensmittel, Bücher, Zeitungen und Kinderbekleidung. Einige Waren und Dienstleistungen sind vollständig von der MwSt befreit, darunter Versicherungen, Finanzen, Bildung und Gesundheitsdienstleistungen. Beachten Sie, dass Schulgebühren für Privatschulen für Semester ab dem 1. Januar 2025 dem Standard-MwSt-Satz von 20% unterliegen.

Die aktuelle MwSt-Registrierschwelle beträgt £90.000. Unternehmen müssen sich zur MwSt registrieren, wenn ihr steuerpflichtiger Umsatz in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten diesen Betrag überschreitet. Die Abmeldeschwelle beträgt £88.000.

MwSt-Registrierung

Unternehmen müssen sich zur MwSt registrieren, wenn ihr jährlicher steuerpflichtiger Umsatz £90.000 übersteigt oder wenn eine berechtigte Annahme besteht, dass sie diese Schwelle innerhalb der nächsten 30 Tage überschreiten werden. Darüber hinaus können sich Unternehmen auch freiwillig registrieren, selbst wenn ihr Umsatz unter dieser Schwelle liegt. Auch Nicht-UK-Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen an britische Verbraucher verkaufen, Waren in einem britischen Lagerhaus lagern oder digitale Dienstleistungen an britische Verbraucher anbieten, müssen sich registrieren.

Bei Überschreitung der Schwelle haben Unternehmen 30 Tage Zeit, sich bei HMRC zu registrieren.

Einreichung und Zahlung

Zur MwSt registrierte Unternehmen müssen in der Regel ihre Erklärungen und Zahlungen vierteljährlich elektronisch über MTD-kompatible Software einreichen. Die Frist für die Einreichung und Zahlung beträgt einen Monat und sieben Tage nach Ende des Abrechnungszeitraums. Zum Beispiel ist für das Quartal, das am 31. März endet, die Frist der 7. Mai.

Unternehmen mit einer jährlichen MwSt-Schuld von über £2,3 Millionen müssen zusätzliche Zwischenzahlungen leisten. Unternehmen mit einem Umsatz unter £1,35 Millionen können das Jahresabrechnungssystem wählen und einmal jährlich zahlen. Bei verspäteter Einreichung werden Strafen verhängt.

Steuerbefreite Umsätze

Mehrere Waren und Dienstleistungen sind von der MwSt befreit, was bedeutet, dass auf ihren Verkauf keine MwSt erhoben wird und Unternehmen die MwSt auf damit verbundene Ausgaben nicht zurückfordern können. Diese befreiten Kategorien umfassen unter anderem:

• Versicherungen
• Finanzen und Kredit
• Bildung und Ausbildung
• Wohltätigkeitsveranstaltungen
• Mitgliedsbeiträge zu Organisationen
• Verkauf, Vermietung und Verpachtung von gewerblichem Land und Gebäuden (obwohl dies verzichtet werden kann)

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Vorschriften Änderungen unterliegen, und Unternehmen sollten offizielle Quellen oder Steuerfachleute konsultieren, um die aktuellsten Informationen zu erhalten.

Ab dem 5. Februar 2025 bietet das Vereinigte Königreich mehrere Steueranreize an, die darauf abzielen, Investitionen zu fördern und bestimmte Sektoren zu stimulieren. Diese Anreize ändern sich regelmäßig, daher ist diese Information aktuell.

Forschung und Entwicklung (F&E)

• F&E-Ausgaben-Gutschrift (RDEC): Verfügbar für alle Unternehmen, die qualifizierende F&E durchführen, und bietet eine Entlastung von bis zu 15p-16p pro £1 ausgegebenem Pfund.
• Erweitertes F&E-Intensiv-Unterstützungsschema (ERIS): Speziell für verlustbringende KMUs mit hohem F&E-Anteil, mit einer Entlastung von bis zu 27p pro £1 ausgegebenem Pfund. KMUs gelten als "F&E-intensiv", wenn mindestens 30% ihrer Gesamtausgaben auf qualifizierende F&E entfallen. Sowohl RDEC als auch ERIS können unabhängig von erhaltenen Zuschüssen für F&E-Projekte beantragt werden.

Steuererleichterungen für den Kreativsektor

• Audio-Visuelle Ausgaben-Gutschrift (AVEC): Ersetzt frühere Steuererleichterungen für Film, hochwertiges Fernsehen, Animation und Kindersendungen. Bietet eine steuerpflichtige Gutschrift von 34% für Film, hochwertiges Fernsehen und Videospiele (entspricht einer Netto-Cash-Gutschrift von etwa 20,4%). Eine Gutschrift von 39% gilt für animierte Filme, Fernsehen und Kindersendungen (eine Netto-Cash-Gutschrift von etwa 23,4%).
• Videospielausgaben-Gutschrift (VGEC): Ersetzt die Steuererleichterung für Videospiele und bietet ebenfalls eine steuerpflichtige Gutschrift von 34%.
• Unabhängiger Filmsteuerkredit (IFTC/Erweiterte AVEC): Speziell für Filme mit niedrigerem Budget (unter £15 Millionen und, die den BFI-Test für britische kreative Fachkräfte erfüllen), die ab dem 1. April 2024 mit den Dreharbeiten beginnen. Bietet eine steuerpflichtige Gutschrift von 53% oder eine Nettoquote von 39,75%. Ab dem 1. April 2025 erhält der VFX-Ausgabenanteil einen Anstieg auf 29,25% netto nach Steuern.
• VFX Erhöhung innerhalb von AVEC: Ab 2025 wird der VFX-Ausgabenanteil unter AVEC von 25,5% auf 29,25% erhöht, frei von der 80%-Deckelung des Gesamtbudgets, das für die Erstattung qualifiziert ist.

Weitere Steueranreize

• Patentbox: Ermäßigter Körperschaftssteuersatz von 10% auf Gewinne aus patentierten Erfindungen.
• Investitionszonen: Bieten Unterstützung in Höhe von £160 Millionen und Steuerentlastungen über 10 Jahre (£150 Millionen für Nordirland vorgesehen), um Investitionen und die Schaffung von Arbeitsplätzen in Schlüsselbereichen zu fördern.
• Bodensanierungs-Abzugsfähigkeiten: 150%iger Abzug für qualifizierende Ausgaben zur Bodensanierung kontaminierter Flächen oder eine Baroption bei Verlust von £24 pro £100 ausgegebenen Pfund.

Allgemeines Steuersystem

• Der Standard-Körperschaftssteuersatz im Vereinigten Königreich beträgt 25%.
• Keine Quellensteuer auf Dividenden, die von britischen Unternehmen an ausländische Aktionäre gezahlt werden.

Auslaufende Steuervergünstigungen

Der Arbeitssteuerkredit und der Kindersteuerkredit laufen aus und werden ab dem 5. April 2025 vollständig durch Universal Credit ersetzt, sodass keine neuen Anträge für diese Kredite angenommen werden. Die meisten Antragsteller werden auf Universal Credit umgestellt. Für Personen im Rentenalter ist auch der Rentenkredit verfügbar.