SamoaSteuerpflichten Detailliert

In Samoa haben Arbeitgeber verschiedene Steuerpflichten, einschließlich der Registrierung für PAYE-Steuer, dem Einbehalten und Abführen der PAYE-Steuer für Arbeitnehmer, die über dem Schwellenwert verdienen, und dem Einreichen monatlicher Meldungen.

Arbeitgeberpflichten in Samoa

• PAYE-Steuerregistrierung: Alle Arbeitgeber in Samoa müssen sich für die Pay As You Earn (PAYE)-Steuer registrieren, unabhängig von den Gehältern ihrer Arbeitnehmer. Diese Registrierung ist kostenlos und erfordert das Ausfüllen des IR11-Registrierungsformulars.
• PAYE-Steuereinbehaltung und Abführung: Arbeitgeber sind verantwortlich für das Einbehalten der PAYE-Steuer von Mitarbeitern, deren vierzehntägiges Einkommen über SAT$576 liegt. Diese Steuer sollte an die Inland Revenue Services abgeführt werden. Wenn das vierzehntägige Einkommen eines Mitarbeiters SAT$576 oder weniger beträgt, wird keine Steuer einbehalten, aber der Arbeitgeber ist dennoch verpflichtet, eine monatliche Rückmeldung einzureichen.
• Monatliche PAYE-Meldungen (P4-Formular): Arbeitgeber müssen monatliche PAYE-Steuermeldungen mit dem P4-Formular einreichen, unabhängig davon, ob eine Steuer einbehalten wurde. Diese Meldungen sind bis zum 15. des Folgemonats fällig. Zum Beispiel sind Januar PAYE-Steuer und -Rückmeldung bis zum 15. Februar fällig.
• Beiträge zum Nationalen Pensionsfonds (NPF): Arbeitgeber zahlen 10% des Gehalts des Arbeitnehmers in den NPF ein.
• Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen (VAGST): Wenn der Jahresumsatz eines Unternehmens SAT$130.000 übersteigt, muss es sich für die VAGST registrieren, 15% VAGST auf anwendbare Waren und Dienstleistungen erheben und zweiwöchentlich VAGST-Meldungen bis zum 21. des Folgemonats einreichen.
• Gewerbelizenz und Einkommenssteuer: Alle Unternehmen, die in Samoa tätig sind, benötigen unabhängig vom Umsatz eine gültige Gewerbelizenz und müssen sich für die Einkommenssteuer registrieren, wobei eine jährliche Einkommenssteuererklärung innerhalb von drei Monaten nach Ende des Steuerjahres (üblicherweise 31. März) eingereicht werden muss.
• Provisorische Steuer: Unternehmen, die einkommenssteuerpflichtig sind, müssen auch provisorische Steuerzahlungen bis zum 31. März, 31. Juli und 31. Oktober des Steuerjahres leisten.
• Buchführung: Unternehmen müssen ihre Unterlagen mindestens sieben Jahre lang aufbewahren.

Arbeitnehmerpflichten in Samoa

• Beiträge zum Nationalen Pensionsfonds (NPF): Arbeitnehmer zahlen 10% ihres Gehalts in den NPF ein.
• Einkommenssteuer: Arbeitnehmer, die jährlich weniger als WST 15.000 verdienen, sind von der Einkommenssteuer befreit. Diejenigen, die zwischen WST 15.001 und WST 25.000 verdienen, werden mit 20% besteuert, während diejenigen, die mehr als WST 25.001 verdienen, mit 27% besteuert werden.

Gehaltszyklus und Mindestlohn in Samoa

• Gehaltszyklus: Arbeitnehmer werden typischerweise monatlich bezahlt.
• Mindestlohn: Der Mindestlohn beträgt WST 3,00 pro Stunde.
• Überstunden: Überstunden (Stunden über 40 pro Woche) werden an Wochentagen und Samstagen mit 150% des regulären Satzes und an Sonntagen und Feiertagen mit 200% bezahlt.

Urlaub in Samoa

• Jahresurlaub: 10 Tage (verpflichtend).
• Krankenurlaub: 10 Tage (verpflichtend).
• Mutterschaftsurlaub: 6 Wochen (verpflichtend).

Zusätzliche Informationen

• Es gibt keine verpflichtende 13. Monatszahlung in Samoa. Zusätzliche Arbeitnehmerleistungen liegen im Ermessen des Arbeitgebers.

Es ist wichtig, einen Steuerberater zu konsultieren, um individuelle Beratung zu den Steuervorschriften in Samoa zu erhalten. Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen.

PAYE-Steuer

In Samoa ziehen Arbeitgeber die Pay As You Earn (PAYE)-Steuer von den Gehältern der Mitarbeiter ab, die einen bestimmten Schwellenwert überschreiten.

PAYE wird von den Gehältern und Löhnen der Mitarbeiter abgezogen. Liegt das Einkommen eines Mitarbeiters unterhalb der nicht steuerpflichtigen Schwelle, wird kein PAYE abgezogen, aber Arbeitgeber müssen dennoch registrieren und monatliche P4-Erklärungen einreichen. Diese Erklärungen stimmen mit den im Jahressteuererklärung geltend gemachten Gehalts- und Lohnkosten überein. Die aktuelle PAYE-Schwelle beträgt 576 SAT pro vierzehn Tage. Dies ist eine endgültige Steuer, und Mitarbeiter müssen keine separate Steuererklärung für dieses Einkommen abgeben.

Arbeitgeberpflichten

Arbeitgeber müssen sich für PAYE registrieren, PAYE für Mitarbeiter über dem Schwellenwert abziehen und überweisen sowie monatliche P4-Erklärungen einreichen, selbst wenn kein PAYE abgezogen wurde. Jährliche Einkommensteuererklärungen müssen innerhalb von drei Monaten nach Ende des Steuerjahres eingereicht werden. Die meisten Unternehmen folgen dem gesetzlichen Steuerjahr (Januar - Dezember), was bedeutet, dass die Erklärung bis zum 31. März fällig ist. Für andere Steuerjahre ist eine vorherige Genehmigung erforderlich. Aufzeichnungen müssen sieben Jahre lang aufbewahrt werden.

Andere Steuern

Obwohl sie nicht direkt vom Gehalt der Mitarbeiter abgezogen werden, existieren andere relevante Steuern. Dazu gehören die Quellensteuer (WHT) auf Zahlungen an Auftragnehmer (10 % für Einwohner, 15 % für Nicht-Einwohner) und eine 15% Mehrwertsteuer (VAGST) auf die meisten Waren und Dienstleistungen. Die Körperschaftssteuer beträgt 27 %.

Einkommensteuererklärungen & Vorauszahlungen

Unternehmen und Einzelpersonen, die in Samoa tätig sind, müssen sich registrieren und jährliche Einkommensteuererklärungen einreichen. Personengesellschaften reichen eine Gesellschaftserklärung ein, und jeder Partner reicht eine separate individuelle Erklärung ein, die seinen Einkommens- und Abzugsteil widerspiegelt. Vorauszahlungen für Steuern sind am 31. März, 31. Juli und 31. Oktober des Steuerjahres für diejenigen, die einkommenssteuerpflichtig sind, fällig.

Ausnahmen

Bestimmte Mitarbeiter sind von PAYE ausgenommen, darunter Nicht-Staatsbürger, die offizielle Positionen in ausländischen Regierungen oder internationalen Organisationen innehaben, wie im Gesetz über Diplomatische Privilegien und Immunitäten von 1978 beschrieben.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen aktuell zum 5. Februar 2025 sind und Änderungen unterliegen können. Es ist wichtig, sich auf offizielle Regierungsressourcen zu beziehen, um die neuesten Details und spezifische Anforderungen zu erhalten.

In Samoa ist die "Value Added Goods and Services Tax" (VAGST) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

VAGST-Überblick

Der Standard-VAGST-Satz beträgt 15 %. Ein Satz von 0 % gilt für Exporte und bestimmte befreite Waren und Dienstleistungen. Die jährliche Umsatzschwelle für die VAGST-Registrierung liegt bei SAT$130.000. Unternehmen, die diese Schwelle überschreiten, müssen sich für die VAGST registrieren. Die Primärproduktion unterliegt der VAGST, es sei denn, sie liegt unter der Schwelle. "Lieferung" umfasst Online- und importierte Dienstleistungen.

Einreichung und Zahlung

VAGST-Erklärungen werden alle zwei Monate eingereicht, innerhalb von 15 Arbeitstagen nach Ende des VAGST-Zeitraums. Die Zahlung ist am gleichen Datum wie die Abgabefrist fällig. Für Importe ist die VAGST zum Zeitpunkt der Einfuhr fällig.

Befreite und Nullsatz-Lieferungen

Befreite Lieferungen umfassen bestimmte Grundnahrungsmittel und medizinische Versorgungsgüter. Nullsatz-Lieferungen umfassen Exporte, zollfreie Waren, Waren, die zum Lieferzeitpunkt nicht in Samoa vorhanden sind, und Bildungsdienstleistungen durch anerkannte Institutionen.

Zusätzliche Steuerpflichten

• Einkommenssteuer: Unternehmen müssen jährliche Einkommenssteuererklärungen innerhalb von drei Monaten nach Ende des Steuerjahres einreichen (typischerweise der 31. Dezember). Der Körperschaftsteuersatz beträgt 27 %.
• PAYE: Arbeitgeber müssen die "Pay As You Earn" (PAYE) Steuer von den Gehältern der Arbeitnehmer abziehen und monatlich abführen, auch wenn das Gehalt unter der nicht steuerpflichtigen Schwelle liegt.
• Provisional Tax: Personen und Unternehmen, die einkommenssteuerpflichtig sind, zahlen die vorläufige Steuer in drei Raten (31. März, 31. Juli und 31. Oktober).
• Withholding Tax (WHT): Ein WHT-Satz von 15 % gilt für Zahlungen an nicht ansässige Personen oder Unternehmen für erbrachte Dienstleistungen in Samoa. Dies ist eine Endsteuer, und es sind keine weiteren Einreichungen durch den Nichtansässigen erforderlich. Für ansässige Auftragnehmer beträgt der WHT-Satz 10 %. Wenn ein Regierungsorgan einem Einwohner für Dienstleistungen zahlt, beträgt der WHT-Satz ebenfalls 10 %.
• Geschäftslizenz-Erneuerung: Geschäftslizenzen laufen jährlich am 31. Dezember ab und müssen bis Januar des folgenden Jahres erneuert werden.

Aufbewahrungspflichten

Unternehmen sind verpflichtet, Aufzeichnungen sieben Jahre nach Ende des relevanten Steuerzeitraums aufzubewahren.

Stand: 5. Februar 2025

Samoas Steueranreize sind darauf ausgelegt, Investitionen zu fördern und das Wirtschaftswachstum anzukurbeln, wobei der Schwerpunkt auf bestimmten Sektoren liegt und spezifische Bedingungen erfüllt werden müssen.

Steueranreize in Samoa

In Samoa gibt es mehrere Steueranreize, die sich hauptsächlich auf bestimmte Sektoren wie Tourismus und Fertigung konzentrieren. Diese Anreize sind oft an bestimmte Bedingungen geknüpft, wie beispielsweise Mindestinvestitionsanforderungen und Zielvorgaben für die Schaffung von Arbeitsplätzen. Informationen zu spezifischen verfügbaren Anreizen können beim Ministerium für Handel, Industrie und Arbeit (MCIL) und beim Finanzministerium (MOF) angefordert werden. Ein Beispiel ist ein Steuerfreibetrag für Investitionen über SAT$100,000 in genehmigte Tourismusentwicklungen. Weitere Details zu diesen Anreizen sind über die entsprechenden Ministerien erhältlich.

Allgemeine Steuerinformationen für Unternehmen

• Steueransässigkeit: Ein Unternehmen gilt im Allgemeinen als steuerlich ansässig, wenn es in Samoa gegründet wurde oder seine zentrale Leitung und Kontrolle in Samoa ausgeübt werden.
• Einkommensteuer: Ansässige Unternehmen unterliegen der Einkommensteuer auf ihr weltweites Einkommen. Nicht ansässige Unternehmen werden nur auf im Inland erzielte Einkünfte besteuert. Spezifische Steuersätze können über das Ministerium für Zoll und Einnahmen (MCR) abgerufen werden. Quellensteuer (WHT) kann auf bestimmte Zahlungen an Nicht-Ansässige angewendet werden.
• Waren- und Dienstleistungssteuer (VAGST): Ähnlich der Mehrwertsteuer wird die VAGST auf die meisten Waren und Dienstleistungen mit einem Satz von 15% erhoben. Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über SAT$130,000 sind verpflichtet, sich für die VAGST zu registrieren. Weitere Details zur Registrierung und zu den Anforderungen der VAGST sind über das MCR zugänglich.
• Andere Steuern: Samoa erhebt in der Regel keine Kapitalertragsteuer, Erbschaftsteuer oder Nachlasssteuer auf Offshore-Unternehmen. Möglicherweise fällt auf Aktienübertragungen nur eine minimale oder gar keine Stempelsteuer an. Es ist wichtig, die zuständigen Behörden für die neuesten Informationen zu Steuervorschriften und Anreizen zu konsultieren.

Steueranreize und Befreiungen

• Steuerbefreiungen: Steuerbefreiungszertifikate können für berechtigte Unternehmen verfügbar sein, die in der Regel mindestens 75% samoanische Mitarbeiter beschäftigen und andere vom Steuerbefreiungsausschuss festgelegte Kriterien erfüllen. Weitere Informationen sind bei der American Samoa Bar Association erhältlich. Details zu Antragsverfahren, Anforderungen und den Befugnissen des Ausschusses sind ebenfalls über diesen Weg zugänglich.
• Branchenspezifische Anreize: Anreize werden häufig auf spezifische Branchen zugeschnitten. Zum Beispiel kann der Fertigungssektor von reduzierten Einfuhrzöllen auf Rohmaterialien profitieren. Informationen zu diesen branchenspezifischen Anreizen können beim MCIL eingeholt werden.
• Investitionsanreize: Attraktive Steueranreize sind für Investoren verfügbar, insbesondere im Tourismussektor. Diese können Steuerfreibeträge oder Befreiungen umfassen.
• Rückerstattung von Zöllen: Unternehmen können möglicherweise Rückerstattungen auf Zölle für bestimmte importierte Waren erhalten. Dieses Programm wird vom Ministerium für Einnahmen verwaltet.

Antragsverfahren

Die Verfahren zur Erlangung von Steueranreizen und Befreiungen variieren je nach spezifischem Anreiz. Es ist wichtig, sich für detaillierte Informationen zu den Zulassungskriterien und Antragsverfahren an die zuständige Regierungsbehörde wie das MCR, MCIL oder das Finanzministerium zu wenden.

Zum heutigen Datum, dem 5. Februar 2025, gelten diese Informationen als korrekt, jedoch können sich Steuergesetze und -vorschriften ändern. Daher ist es immer ratsam, sich mit Steuerfachleuten oder den zuständigen samoanischen Behörden in Verbindung zu setzen, um die aktuellsten und spezifischen Informationen in Bezug auf Ihre Situation zu erhalten.