Arbeitgeber sind verpflichtet, Lohnsteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer einzubehalten. Diese Steuer ist auch als Gehalts- und Lohnsteuer (SWET) oder Pay As You Earn (PAYE)-System bekannt. Samoa verwendet ein progressives Steuersystem für die Lohnsteuer. Die Lohnsteuer muss in der Regel monatlich an das Ministerium für Zoll und Einnahmen abgeführt werden.

Beitrag zum Nationalen Vorsorgefonds (NPF)

Samoa hat ein obligatorisches Sozialversicherungsprogramm namens Nationaler Vorsorgefonds. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zu diesem Fonds. Der Beitragssatz des Arbeitgebers beträgt 5 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers. NPF-Beiträge werden in der Regel monatlich direkt an den NPF überwiesen.

Abgabe an die Unfallversicherungsgesellschaft (ACC)

Unternehmen sind verpflichtet, eine Abgabe an die Unfallversicherungsgesellschaft zu zahlen, um die Unfallversicherung für Arbeitnehmer zu finanzieren. Die ACC-Abgabesätze variieren je nach Branche und Risikoklassifizierung des Unternehmens. Abgaben werden an die ACC gezahlt und können jährlich oder in Raten geleistet werden.

In Samoa gibt es zwei Hauptarten von Steuerabzügen für Arbeitnehmer: die Lohnsteuer (SWET/PAYE) und die Beiträge zum Samoa National Provident Fund (NPF).

Lohnsteuer (SWET/PAYE)

Die Lohnsteuer, auch bekannt als SWET/PAYE, ist eine Einkommenssteuer, die direkt vom Gehalt eines Arbeitnehmers einbehalten wird. Alle Arbeitnehmer mit zu versteuerndem Einkommen in Samoa sind für diese Steuer berechtigt. Samoa verwendet ein progressives Steuersystem, was bedeutet, dass höhere Einkommensstufen höheren Steuersätzen unterliegen. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Lohnsteuer anhand der vom Ministerium für Zoll und Einnahmen bereitgestellten Steuertabellen zu berechnen und einzubehalten.

Beiträge zum Samoa National Provident Fund (NPF)

Die Beiträge zum Samoa National Provident Fund (NPF) sind ein obligatorisches Sozialversicherungssparprogramm. Alle beschäftigten Personen sind verpflichtet, in diesen Fonds einzuzahlen. Der Beitragssatz für Arbeitnehmer beträgt 5% ihres Bruttogehalts. Diese Abzüge werden direkt vom Gehalt des Arbeitnehmers vorgenommen.

In Samoa gibt es ein System der Mehrwertsteuer (VAGST), das für die meisten im Land erbrachten Dienstleistungen gilt. Der Standard-VAGST-Satz beträgt 15%.

Ausnahmen

Bestimmte Dienstleistungen sind von der VAGST befreit. Dazu gehören Finanzdienstleistungen, medizinische und Bildungsdienstleistungen sowie die Vermietung von Wohnimmobilien.

Nullsatz-Dienstleistungen

Einige Dienstleistungen können mit einem Nullsatz belegt werden, was bedeutet, dass die VAGST mit 0% angewendet wird. Dies betrifft hauptsächlich exportierte Dienstleistungen.

Einreichungsverfahren

Unternehmen mit einem Jahresumsatz über einer bestimmten Schwelle müssen sich beim Ministerium für Zoll und Einnahmen für die VAGST registrieren. VAGST-Erklärungen werden in der Regel monatlich oder vierteljährlich eingereicht, abhängig vom Umsatz des Unternehmens. Für spezifische Formulare, Anweisungen und Einreichungsfristen konsultieren Sie bitte das Ministerium für Zoll und Einnahmen.

Investitionsanreize sind ein wesentlicher Bestandteil vieler Geschäftsstrategien und bieten reduzierte Körperschaftsteuersätze sowie Befreiungen von Einfuhrzöllen für qualifizierte Unternehmen. Je nach Branche und Investitionshöhe können Unternehmen für einen reduzierten Körperschaftsteuersatz (17% statt des Standardwerts von 27%) für eine Anfangsperiode (typischerweise 5 Jahre) und eine Befreiung von Einfuhrzöllen auf Ausrüstungen und Baumaterialien, die für das genehmigte Projekt verwendet werden, in Frage kommen. Dieses Programm konzentriert sich auf vorrangige Sektoren wie Fertigung, Informationstechnologie, Tourismus, erneuerbare Energien, Landwirtschaft und Business Process Outsourcing (BPO). Vorschläge werden zusammen mit einem detaillierten Geschäftsplan und unterstützender Dokumentation, die die Berechtigung nachweisen, bei der Samoa Investment Corporation (SIC) eingereicht.

Freizonen-Anreize

Die Samoa Free Zone bietet attraktive Steuervergünstigungen für Unternehmen, die in ausgewiesenen Freizonenbereichen tätig sind. Diese Vorteile umfassen die Befreiung von der Körperschaftsteuer für die ersten 10 Jahre des Betriebs, die Befreiung von Zollgebühren auf Importe und Exporte sowie ein vereinfachtes Geschäftsregistrierungsverfahren. Unternehmen, die in den Bereichen Fertigung, Lagerhaltung & Vertrieb, internationaler Handel und Dienstleistungen (unter bestimmten Bedingungen) tätig sind, sind für diese Anreize berechtigt.

Besteuerung von International Business Companies (IBCs)

Samoa bietet ein territoriales Steuersystem, was bedeutet, dass IBCs nur auf im Land erzielte Einkünfte besteuert werden. Die Vorteile dieses Systems umfassen die Befreiung von der Körperschaftsteuer auf Offshore-Einkünfte und keine Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren, die an nicht ansässige Aktionäre gezahlt werden. Dies steht ausländischen Investoren offen, die IBCs in Samoa gründen. Der Antragsprozess beinhaltet die Zusammenarbeit mit einem qualifizierten registrierten Agenten, um den Gründungsprozess abzuschließen.