Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Rate	Bemessungsgrundlage
PAYE (Pay As You Earn)	Progressiv: 0% - 27% (basierend auf dem alle zwei Wochen gezahlten Einkommen)	Bruttogehalt/-lohn des Arbeitnehmers
Samoa National Provident Fund (SNPF)	10% Arbeitgeber, 10% Arbeitnehmer	Bruttogehalt/-lohn des Arbeitnehmers
Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen (VAGST)	15%	Wert der steuerpflichtigen Lieferungen (wenn der Umsatz 130.000 SAT$ übersteigt)
Accident Compensation Corporation (ACC) Levy	Variiert nach Branche	Löhne des Arbeitnehmers

Einreichung & Compliance

• PAYE: Fällig bis zum 7. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem die Löhne gezahlt wurden.
• SNPF: Fällig bis zum 7. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem die Löhne gezahlt wurden.
• VAGST: Zwei-monatliche Abgaben sind bis zum 21. Tag des Monats nach dem Zwei-monatszeitraum fällig.

In Samoa ziehen Arbeitgeber Pay As You Earn (PAYE)-Steuern von den Gehältern der Arbeitnehmer ab, die eine bestimmte Schwelle überschreiten.

PAYE-Steuer

PAYE wird von den Gehältern und Löhnen der Arbeitnehmer abgezogen. Falls das Einkommen eines Arbeitnehmers unter der steuerfreien Schwelle liegt, wird keine PAYE abgezogen, aber Arbeitgeber müssen sich dennoch registrieren und monatliche P4-Abrechnungen einreichen. Diese Abrechnungen stimmen mit den auf der jährlichen Einkommenssteuererklärung geltend gemachten Gehalts- und Lohnkosten überein. Die aktuelle PAYE-Schwelle liegt bei SAT$576 pro Fortnight. Dies ist eine endgültige Steuer, und Arbeitnehmer reichen keine separate Steuererklärung für dieses Einkommen ein.

Verpflichtungen des Arbeitgebers

Arbeitgeber müssen sich für PAYE registrieren, PAYE für Arbeitnehmer, die die Schwelle überschreiten, abziehen und abführen sowie monatliche P4-Abrechnungen einreichen, selbst wenn keine PAYE abgezogen wurde. Die jährlichen Einkommensteuererklärungen sind innerhalb von drei Monaten nach Ende des Steuerjahres einzureichen. Die meisten Unternehmen folgen dem gesetzlichen Steuerjahr (Januar - Dezember), was bedeutet, dass die Erklärung bis zum 31. März fällig ist. Andere Steuerjahre erfordern eine vorherige Genehmigung. Die Aufzeichnungen müssen für sieben Jahre aufbewahrt werden.

Weitere Steuern

Obwohl sie nicht direkt von den Gehältern der Arbeitnehmer abgezogen werden, gibt es andere relevante Steuern. Dazu gehören die Quellensteuer (WHT) auf Zahlungen an Auftragnehmer (10% für Einwohner, 15% für Nicht-Einwohner) und eine 15% Mehrwertsteuer auf die meisten Waren und Dienstleistungen (VAGST). Die Körperschaftsteuer liegt bei 27%.

Einkommenssteuererklärungen & Vorauszahlungen

Unternehmen und Einzelpersonen, die in Samoa tätig sind, müssen sich registrieren und jährliche Einkommenssteuererklärungen einreichen. Partnerschaften reichen eine Partnerschafts-Erklärung ein, und jeder Partner gibt eine separate individuelle Erklärung ab, die seinen Anteil an Einkommen und Abzügen widerspiegelt. Vorauszahlungen der Steuer sind am 31. März, 31. Juli und 31. Oktober des Steuerjahres fällig, sofern die Steuerpflicht besteht.

Befreiungen

Bestimmte Arbeitnehmer sind von PAYE befreit, darunter Nicht-Staatsbürger mit offiziellen Positionen in ausländischen Regierungen oder internationalen Organisationen, wie im Diplomatic Privileges and Immunities Act 1978 festgelegt.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen Stand Februar 17, 2026 sind und Änderungen unterliegen können. Es ist ratsam, offizielle Regierungsquellen für die neuesten Details und spezifische Anforderungen zu konsultieren.