Arbeitgeber in Portugal sind verpflichtet, 23,75 % des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers zur Sozialversicherung beizutragen. Diese Beiträge decken eine Reihe von Leistungen ab, darunter Renten, Arbeitslosengeld, Krankengeld und Familienleistungen wie Mutterschafts-/Vaterschaftsurlaub und Kinderzulagen. Die Zahlungen sind monatlich bis zum 20. des folgenden Monats fällig.

Körperschaftssteuer (IRC)

Die Körperschaftssteuer, oder IRC, beträgt in der Regel 21 %. Ein ermäßigter Satz von 17 % kann jedoch für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) gelten, die bestimmte Kriterien erfüllen. Autonome Regionen wie Madeira und die Azoren haben ihre eigenen IRC-Sätze. Vorauszahlungen sind in der Regel während des Geschäftsjahres fällig, wobei die endgültige Abrechnung bei der Einreichung der jährlichen IRC-Erklärung erfolgt.

Weitere Arbeitgebersteuern

Zusätzlich zu den Sozialversicherungsbeiträgen und der Körperschaftssteuer sind Arbeitgeber auch für die Arbeitsunfallversicherung und den Lohnsicherungsfonds verantwortlich. Die Sätze für die Arbeitsunfallversicherung variieren je nach Branche und Risikostufe des Unternehmens. Der Lohnsicherungsfonds erfordert einen Beitrag von 1 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers.

In Portugal gibt es verschiedene Arten von Steuerabzügen für Arbeitnehmer. Dazu gehören die Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge, Solidaritätszuschlag und andere mögliche Abzüge.

Einkommensteuer (IRS)

Die Einkommensteuer ist eine progressive Steuer, die auf das Einkommen einer Person erhoben wird. Jeder, der in Portugal Einkommen erzielt, unterliegt dieser Steuer. Die Steuersätze werden periodisch angepasst, um die Tarife zu bestimmen. Beispielsweise würde ein Arbeitnehmer, der jährlich €30.000 verdient, in die Steuerklasse von 35% fallen, mit einem anwendbaren Abzug. Die Berechnung würde beinhalten, den Abzug auf das zu versteuernde Einkommen anzuwenden und dann das Ergebnis mit dem Steuersatz zu multiplizieren.

Sozialversicherungsbeiträge (Segurança Social)

Sozialversicherungsbeiträge sind obligatorisch und decken Renten, Arbeitslosigkeit, Krankheit, Behinderung und andere Sozialleistungen ab. Alle Arbeitnehmer in Portugal müssen Beiträge leisten. Der Beitrag wird als 11% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers berechnet. Zum Beispiel würde ein Arbeitnehmer mit einem monatlichen Bruttogehalt von €2.000 €220 zur Sozialversicherung beitragen.

Solidaritätszuschlag (Sobretaxa Solidária)

Der Solidaritätszuschlag ist eine zusätzliche Steuer auf höhere Einkommen, die zur Förderung der fiskalischen Gleichheit dient. Personen mit einem Jahreseinkommen von mehr als €80.000 sind für diese Steuer berechtigt. Die Sätze betragen 2,5% für Einkommen zwischen €80.000 und €250.000 und 5% für Einkommen über €250.000.

Andere mögliche Abzüge

Es gibt auch andere mögliche Abzüge. Ein Teil der Gewerkschaftsbeiträge kann bis zu einem bestimmten Limit abziehbar sein. Unter bestimmten Umständen können Abzüge für spezifische Ausgaben wie Gesundheitskosten oder Bildungskosten verfügbar sein.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich die Steuervorschriften ändern können, daher ist es unerlässlich, sich über die neuesten Informationen von der portugiesischen Steuer- und Zollbehörde (Autoridade Tributária e Aduaneira) auf dem Laufenden zu halten.

In Portugal wird die Mehrwertsteuer (MwSt.) je nach Art der gelieferten Waren oder Dienstleistungen zu unterschiedlichen Sätzen angewendet. Der Standardsatz beträgt 23%, der für die meisten Dienstleistungen auf dem portugiesischen Festland gilt. Es gibt auch einen Zwischensatz von 13%, der für bestimmte Dienstleistungen wie Restaurantmahlzeiten, Gastgewerbe und einige kulturelle Veranstaltungen gilt. Ein ermäßigter Satz von 6% deckt wesentliche Dienstleistungen wie Grundnahrungsmittel, Wasserversorgung und einige medizinische Dienstleistungen ab. Es ist erwähnenswert, dass die autonomen Regionen Madeira und die Azoren etwas niedrigere Mehrwertsteuersätze haben als das portugiesische Festland.

MwSt.-Befreiungen

In Portugal gibt es bestimmte Dienstleistungen, die von der MwSt. befreit sind. Dazu gehören Finanzdienstleistungen wie Versicherungen und Bankgeschäfte, medizinische und gesundheitliche Dienstleistungen, Bildungsdienstleistungen, einige kulturelle und sportliche Aktivitäten sowie Immobilienvermietung.

MwSt.-Anmeldeverfahren

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen in Portugal erbringen, müssen sich in der Regel bei der portugiesischen Steuer- und Zollbehörde für die MwSt. registrieren lassen. Die Häufigkeit der MwSt.-Erklärungen ist in der Regel monatlich oder vierteljährlich, abhängig vom Umsatz des Unternehmens. MwSt.-Zahlungen sind elektronisch zusammen mit der Einreichung der MwSt.-Erklärung fällig.

Wichtige Hinweise

Die MwSt.-Regeln für Dienstleistungen können komplex sein, insbesondere bei grenzüberschreitenden Transaktionen. Daher ist es immer ratsam, sich an die portugiesische Steuer- und Zollbehörde (Autoridade Tributária e Aduaneira) zu wenden, um die aktuellsten Informationen und Vorschriften zu erhalten.

Portugal bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um das Unternehmenswachstum und die Innovation zu fördern. Ein solcher Anreiz ist der Anreiz zur Kapitalisierung von Unternehmen (ICC). Dieser Abzug von der Körperschaftsteuer (CIT) ermöglicht es Unternehmen, einen Teil der Erhöhung ihres Eigenkapitals von ihrem zu versteuernden Einkommen abzuziehen. Der Abzugsatz beträgt 4,5% des Nettozuwachses an förderfähigem Eigenkapital, mit zusätzlichen 0,5% für Mikro-, Klein- und Mittelunternehmen (KMU) sowie kleine Mid-Cap-Unternehmen. Für diesen Abzug ist keine formelle Antragstellung erforderlich; er wird während des Körperschaftsteuerverfahrens geltend gemacht.

Internationales Geschäftszentrum Madeira (MIBC)

Das Internationale Geschäftszentrum Madeira (MIBC) bietet ein spezielles Steuerregime für ausländische Unternehmen, die in spezifischen Aktivitäten wie internationalen Finanzdienstleistungen, Handel und Industrie tätig sind. Unternehmen, die eine Lizenz zur Tätigkeit im MIBC besitzen, profitieren von einem erheblich reduzierten Körperschaftsteuersatz auf qualifizierte ausländische Einkünfte. Die Vorteile umfassen einen reduzierten CIT-Satz von 5% auf qualifizierte Einkünfte, Befreiungen von bestimmten lokalen Steuern und vereinfachte Verwaltungsverfahren. Um sich zu bewerben, müssen Unternehmen die MIBC-Behörde für Details und Antragsverfahren kontaktieren.

Reduzierter CIT-Satz für kleine Unternehmen

Kleine Unternehmen in Portugal können von einem niedrigeren Körperschaftsteuersatz auf ihre anfänglichen Gewinne profitieren. Dieser Anreiz steht Unternehmen mit einem Jahresumsatz von nicht mehr als 200.000 € offen. Der Vorteil ist ein reduzierter CIT-Satz von 17% (11,9% in Madeira, 12,5% in einigen Binnenregionen) auf die ersten 50.000 € des zu versteuernden Einkommens. Für diesen Anreiz ist keine separate Antragstellung erforderlich; der reduzierte Satz wird automatisch während der Steuererklärung angewendet.

Steuervergünstigung für Forschung und Entwicklung (F&E)

Die Steuervergünstigung für Forschung und Entwicklung (F&E) ist ein weiterer Anreiz, der ansässigen Unternehmen angeboten wird, die F&E-Aktivitäten in Portugal durchführen. Unternehmen können eine Gutschrift gegen ihre Körperschaftsteuerschuld für Ausgaben geltend machen, die bei F&E-Aktivitäten anfallen. Der Gutschriftensatz kann je nach Art der F&E-Aktivität und Standort variieren und reicht von 20% bis 32% der förderfähigen Ausgaben. Um diese Gutschrift zu beantragen, müssen Unternehmen einen F&E-Projektplan zur Genehmigung bei der zuständigen Behörde einreichen.