Arbeitgeber in Malta haben mehrere Steuerverpflichtungen, einschließlich der Beiträge zum Sozialversicherungssystem des Landes. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer tragen zu diesem System bei, wobei der Beitragssatz des Arbeitgebers derselbe ist wie der des Arbeitnehmers – derzeit 10% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers. Es gibt auch einen festen wöchentlichen Satz für Besserverdienende.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber müssen auch zum Mutterschaftsfonds beitragen, der Leistungen für den Mutterschaftsurlaub bietet. Der aktuelle Beitragssatz des Arbeitgebers beträgt 0,3% des wöchentlichen Grundlohns des Arbeitnehmers.

Beitrag zum Mutterschaftsfonds

Zusätzlich zu diesen Beiträgen können Arbeitgeber weitere potenzielle Beiträge haben. Beispielsweise müssen sie einen jährlichen Bonus zahlen, der von der Regierung festgelegt wird. Dieser wird in Raten über das Jahr verteilt gezahlt. Wenn ein Arbeitgeber Nebenleistungen (z.B. Firmenwagen, Krankenversicherung) anbietet, können je nach Art der Leistung zusätzliche Steuern anfallen.

Weitere potenzielle Arbeitgeberbeiträge

Arbeitgeber sind auch für die Verwaltung dieser Beiträge verantwortlich. Sie müssen die Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitnehmer von deren Löhnen abziehen, zusammen mit ihren eigenen entsprechenden Beiträgen. Sowohl die Beiträge des Arbeitgebers als auch die des Arbeitnehmers müssen regelmäßig, normalerweise monatlich, an das Finanzamt überwiesen werden.

Verwaltung der Arbeitgeberbeiträge

In Malta werden Arbeitnehmer nach progressiven Sätzen besteuert, was bedeutet, dass der Prozentsatz der Steuer, den Sie zahlen, mit höheren Einkommensniveaus steigt. Das Land betreibt ein Pay-As-You-Earn (PAYE) System, bei dem Ihr Arbeitgeber die erforderliche Einkommensteuer von Ihrem Gehalt abzieht, bevor Sie es erhalten.

Arten von Arbeitnehmersteuerabzügen

Der Hauptsteuerabzug für Arbeitnehmer in Malta ist die Einkommensteuer, die auf Ihrem Jahreseinkommen basiert. Ein weiterer bedeutender Abzug sind die Sozialversicherungsbeiträge (SSC). Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zur Sozialversicherung, die verschiedene Leistungen wie Renten und Gesundheitsversorgung bieten. Der wöchentliche Beitrag für Arbeitnehmer beträgt in der Regel 10% des Bruttogehalts, wobei die Beitragsgrenzen von Ihrem Geburtsjahr abhängen.

Abzugsfähige Aufwendungen

Malta bietet einige Abzüge, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren. Wenn Ausgaben direkt und ausschließlich mit der Erzielung von Einkommen aus Ihrer Beschäftigung zusammenhängen, können sie abzugsfähig sein. Darüber hinaus sind Unterhaltszahlungen an einen getrennt lebenden Ehepartner für den Zahler abzugsfähig und für den Empfänger steuerpflichtiges Einkommen.

Steuerberechnungen und -einreichungen

Unter dem Final Settlement System (FSS) berechnen Arbeitgeber Ihre Steuerabzüge im Laufe des Jahres. In der Regel ist keine weitere jährliche Steuererklärung für Arbeitnehmer erforderlich. Wenn Sie jedoch zusätzliche Einkommensquellen oder besondere Situationen haben, müssen Sie möglicherweise eine Steuererklärung einreichen.

Doppelbesteuerungsabkommen

Malta verfügt über ein umfangreiches Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen, um zu verhindern, dass Sie auf dasselbe Einkommen in verschiedenen Ländern doppelt besteuert werden. Wenn Sie im Ausland Einkommen erzielen, könnten Sie von diesen Abkommen profitieren.

In Malta stimmen die Mehrwertsteuergesetze mit der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie überein, um Konsistenz zwischen den Mitgliedstaaten zu gewährleisten. Die Mehrwertsteuer gilt allgemein für die Lieferung von Waren und Dienstleistungen, die in Malta von einer steuerpflichtigen Person im Rahmen einer Geschäftstätigkeit erbracht werden.

Mehrwertsteuerregistrierung

Die Registrierung für die Mehrwertsteuer ist obligatorisch, wenn Ihre steuerpflichtigen Lieferungen in Malta im vergangenen Jahr €35.000 überschritten haben. Sie können sich freiwillig registrieren, auch wenn Ihr Umsatz unter dieser Schwelle liegt. Um sich zu registrieren, müssen Sie sich an die maltesische Mehrwertsteuerabteilung wenden, um Informationen zum Registrierungsprozess und den erforderlichen Unterlagen zu erhalten.

Mehrwertsteuersätze

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Malta beträgt 18%. Bestimmte Dienstleistungen qualifizieren sich für ermäßigte Mehrwertsteuersätze. Zum Beispiel werden Hotelunterkünfte und die Nutzung von Sporteinrichtungen mit 7% besteuert, während die Lieferung von Strom, spezifischen medizinischen Zubehörteilen und Druckerzeugnissen mit 5% besteuert wird. Einige Dienstleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit, darunter Finanzdienstleistungen, Versicherungen, Bildungsdienstleistungen und Gesundheitsdienstleistungen.

Mehrwertsteuer berechnen und in Rechnung stellen

Wenn Sie eine registrierte steuerpflichtige Person sind, müssen Sie die Mehrwertsteuer auf die von Ihnen in Malta erbrachten Dienstleistungen berechnen. Sie sind auch verpflichtet, gültige Mehrwertsteuerrechnungen auszustellen, die spezifische Details wie Mehrwertsteuernummern, Beschreibungen der Dienstleistung und den angewendeten Mehrwertsteuersatz enthalten müssen.

Mehrwertsteuererklärungen und Zahlungen

Mehrwertsteuererklärungen werden in der Regel vierteljährlich eingereicht, obwohl die Häufigkeit je nach Umsatz variieren kann. Sie müssen die Mehrwertsteuererklärungen und alle anfallenden Mehrwertsteuerzahlungen bis zu den von der Mehrwertsteuerabteilung festgelegten Fristen einreichen.

Mehrwertsteuer auf importierte Dienstleistungen

Wenn Sie Dienstleistungen von Lieferanten außerhalb Maltas erhalten, sind Sie möglicherweise dafür verantwortlich, die Mehrwertsteuer nach dem "Reverse-Charge"-Mechanismus zu verbuchen.

Mehrwertsteuer auf grenzüberschreitende Dienstleistungen

Regeln bestimmen, wo eine Dienstleistung für Mehrwertsteuerzwecke als erbracht gilt. Dies beeinflusst, ob Sie Mehrwertsteuer berechnen und möglicherweise in anderen Ländern für die Mehrwertsteuer registrieren müssen.

Sonderregelungen für Dienstleistungen

Das Tour Operators Margin Scheme (TOMS) kann die Mehrwertsteuerabrechnung für Reiseveranstalter vereinfachen.

Maltas Steuersystem ist bekannt für seine attraktiven Merkmale, die zu sehr niedrigen effektiven Körperschaftsteuersätzen für Aktionäre maltesischer Unternehmen führen können. Eines dieser Merkmale ist das einzigartige Steuererstattungssystem. Darüber hinaus bietet Malta ein Beteiligungsfreistellungsregime, das die Steuern auf Dividenden und bestimmte Kapitalgewinne aus qualifizierten Beteiligungen erheblich reduzieren oder eliminieren kann. Außerdem verfügt Malta über ein weites Netz von Doppelbesteuerungsabkommen, um zu verhindern, dass Unternehmen auf dieselben Gewinne in mehreren Ländern Steuern zahlen müssen.

Allgemeine Steueranreize

Malta bietet mehrere allgemeine Steueranreize. Dazu gehören Investitionsförderungssteuergutschriften (ITCR), die Steuergutschriften oder Barzuschüsse zur Unterstützung von Unternehmen bei Investitionen oder der Schaffung neuer Arbeitsplätze bieten. Es gelten spezifische Raten und Bedingungen. Ein weiterer Anreiz ist das Micro Invest Scheme, das für kleinere Unternehmen konzipiert ist und Steuergutschriften auf Basis qualifizierter Investitionen und Lohnkosten bietet.

Branchenspezifische Anreize

Malta bietet auch branchenspezifische Anreize. Dazu gehören Anreize für Forschung und Entwicklung (F&E), die Steuergutschriften und Barzuschüsse für förderfähige F&E-Aktivitäten bieten. Malta bietet auch attraktive Anreize für Film- und Fernsehproduktionen, wie z.B. Barzuschüsse und Steuergutschriften. Das wettbewerbsfähige Umfeld für Gaming in Malta umfasst steuerliche Vorteile, die speziell auf den iGaming-Sektor ausgerichtet sind.

Zugang zu Anreizen

Um Zugang zu diesen Anreizen zu erhalten, ist Malta Enterprise, eine Regierungsbehörde, in der Regel der Ansprechpartner. Es ist auch ratsam, spezialisierte Steuerfachleute zu konsultieren, um die aktuellsten und maßgeschneiderten Ratschläge zu den geltenden Anreizen zu erhalten.