In Iran sind Arbeitgeber verpflichtet, im Namen ihrer Mitarbeiter in das Sozialversicherungssystem einzuzahlen. Dies ist ein wesentlicher Aspekt der Lohnabrechnung und der Steuerkonformität.

Beiträge zur Sozialversicherungsorganisation (SSO)

Die Sozialversicherungsorganisation (SSO) verwaltet das primäre Sozialversicherungsprogramm im Iran. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zahlen einen Teil ihres Einkommens in die SSO ein, die verschiedene Leistungen wie Renten, Arbeitslosenversicherung und Gesundheitsversorgung bietet.

Arbeitgeber zahlen 23% des monatlichen Bruttogehalts des Arbeitnehmers an die SSO. Der gesamte SSO-Beitrag beträgt 30% des Gehalts des Arbeitnehmers, aufgeteilt zwischen Arbeitgeber (23%) und Arbeitnehmer (7%). Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den Beitrag des Arbeitnehmers von dessen Gehalt einzubehalten und den kombinierten Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeitrag (insgesamt 30%) an die SSO zu übermitteln. Es kann geringfügige Abweichungen bei den Beitragssätzen für bestimmte Berufe geben, wie z.B. kommerzielle Fahrer, die einen anderen Arbeitnehmerbeitragssatz (9,5%) haben.

Zusätzliche Überlegungen für Arbeitgeber

Zusätzlich zu den SSO-Beiträgen sind Arbeitgeber verpflichtet, die Einkommensteuer der Mitarbeiter gemäß einem progressiven Steuersystem vom Gehalt einzubehalten. Der Steuersatz hängt vom jährlichen zu versteuernden Einkommen des Mitarbeiters ab, wobei vor der Berechnung des Steuerbetrags Freibeträge und Abzüge angewendet werden. Arbeitgeber müssen auch regelmäßige Berichte bei den iranischen Steuerbehörden einreichen, die die Gehälter der Mitarbeiter, einbehaltene Steuern und SSO-Beiträge detailliert auflisten.

Das iranische Steuersystem zieht einen Teil des Gehalts eines Mitarbeiters für Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge ab. Hier ist eine Aufschlüsselung der Abzüge, die vom Gehalt eines Mitarbeiters vorgenommen werden:

Einkommensteuer

Iran folgt einem progressiven Einkommensteuersystem, was bedeutet, dass der Steuersatz steigt, wenn das zu versteuernde Einkommen steigt. Mitarbeiter profitieren jedoch von einem jährlichen Steuerfreibetrag. So funktioniert es:

• Zu versteuerndes Einkommen: Dies ist das Bruttogehalt des Mitarbeiters abzüglich aller gesetzlich zulässigen steuerfreien Leistungen oder Abzüge.
• Steuerfreibetrag: Die iranische Steuerbehörde gibt einen jährlichen Steuerfreibetrag bekannt. Einkommen unterhalb dieses Freibetrags wird nicht besteuert.
• Steuersätze: Sobald das zu versteuernde Einkommen den Freibetrag überschreitet, werden progressive Steuersätze angewendet. Die spezifischen Sätze können sich ändern, daher wird empfohlen, die offizielle iranische Steuerbehörde für die neuesten Informationen zu konsultieren.
• Arbeitgeberabzug: Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer basierend auf den von den Behörden bereitgestellten Steuertabellen vom Gehalt der Mitarbeiter einzubehalten. Diese Tabellen berücksichtigen das erklärte Einkommen und den Familienstand des Mitarbeiters.

Sozialversicherungsbeiträge

Mitarbeiter tragen einen Teil ihres Gehalts zur Sozialversicherungsorganisation (SSO) für Sozialversicherungsleistungen bei.

• Mitarbeiterbeitragssatz: Mitarbeiter tragen 7% ihres Bruttogehalts zur Sozialversicherung bei.

Gesamter Sozialversicherungsbeitrag: Der gesamte SSO-Beitrag beträgt 30% des Gehalts des Mitarbeiters, aufgeteilt zwischen Arbeitgeber (23%) und Mitarbeiter (7%).

Wichtiger Hinweis: Es kann geringfügige Abweichungen bei den Beitragssätzen für bestimmte Berufe geben, wie z.B. kommerzielle Fahrer, die einen anderen Mitarbeiterbeitragssatz (9,5%) haben.

Zusätzliche Abzüge:

In einigen Fällen können zusätzliche Abzüge vom Gehalt eines Mitarbeiters vorgenommen werden, wie z.B. Beiträge zur privaten Krankenversicherung oder Gewerkschaftsbeiträge, wenn der Mitarbeiter sich für diese Leistungen entschieden hat.

Das Mehrwertsteuersystem (MwSt.) im Iran gilt für die meisten im Land verkauften Waren und Dienstleistungen, einschließlich spezifischer Komplexitäten für Dienstleistungen.

Standard-MwSt.-Satz und Ausnahmen

Der aktuelle Standard-MwSt.-Satz im Iran beträgt 9%. Dieser Satz gilt für den steuerpflichtigen Wert der meisten erbrachten Dienstleistungen. Allerdings sind mehrere Dienstleistungen von der MwSt. befreit, einschließlich Finanz- und Bankdienstleistungen. Dienstleister müssen feststellen, ob ihre Dienstleistungen unter das MwSt.-Regime fallen. Bei Unsicherheiten wird empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren.

MwSt.-Registrierungsanforderungen

Unternehmen, die einen bestimmten jährlichen Umsatzschwellenwert überschreiten, müssen sich für die MwSt. registrieren. Dieser Schwellenwert wird von den iranischen Steuerbehörden periodisch angepasst. Unternehmen unterhalb des Schwellenwerts können sich freiwillig für die MwSt. registrieren, was für Unternehmen, die MwSt.-Gutschriften auf ihre Geschäftseinkäufe geltend machen, vorteilhaft sein könnte. Registrierte Unternehmen erhalten eine MwSt.-Registrierungsnummer und müssen spezifische Aufzeichnungs- und Berichtspflichten einhalten.

MwSt.-Behandlung für Dienstleister

Registrierte Dienstleister erheben MwSt. zusätzlich zu ihren Dienstleistungsgebühren zum Standard-Satz (derzeit 9%), es sei denn, die Dienstleistung ist befreit. Unternehmen können Vorsteuerabzug für gezahlte MwSt. auf qualifizierte Einkäufe im Zusammenhang mit ihrer Dienstleistungserbringung geltend machen, was die gesamte MwSt.-Belastung reduziert. Registrierte Dienstleister müssen MwSt.-Rechnungen für ihre Dienstleistungen ausstellen, die Details wie den erhobenen MwSt.-Betrag enthalten.

MwSt.-Compliance-Verpflichtungen

Registrierte Unternehmen müssen periodische MwSt.-Erklärungen bei den iranischen Steuerbehörden einreichen. Diese Erklärungen enthalten Details zur erhobenen MwSt. auf Verkäufe, geltend gemachte Vorsteuer und die resultierende MwSt.-Verpflichtung. Der Prozess der Einreichung der MwSt.-Erklärung bestimmt die netto zu zahlende MwSt. (erhobene MwSt. auf Verkäufe minus anrechenbare Vorsteuer). Dieser Betrag muss innerhalb des festgelegten Zeitrahmens an die Steuerbehörden gezahlt werden. Das Versäumnis, sich für die MwSt. zu registrieren, ungenaue Aufzeichnungen zu führen oder verspätete MwSt.-Zahlungen zu leisten, kann zu Strafen und Bußgeldern führen.

Die iranische Regierung bietet verschiedene Steueranreize, um ausländische Investitionen anzuziehen und bestimmte Sektoren der Wirtschaft zu stimulieren. Hier ist eine Übersicht über einige wichtige Steuervergünstigungen, die Unternehmen im Iran zur Verfügung stehen:

Befreiungen von der Körperschaftsteuer (CIT)

Unternehmen, die in bestimmten Branchen tätig sind, können von einer vollständigen Befreiung von der Körperschaftsteuer (CIT) für eine Anfangsperiode profitieren. Dazu gehören Sektoren wie Bergbau und Mineraliengewinnung, Krankenhäuser und Hotels, tourismusbezogene Dienstleistungen und Informationstechnologie mit Exportfokus. Die Basisbefreiungsperiode beträgt in der Regel 5 Jahre. Diese kann je nach Standort des Unternehmens verlängert werden:

• Bis zu 7 Jahre in Freihandelszonen (FTZs) und Sonderwirtschaftszonen (SEZs)
• Bis zu 10 Jahre in weniger entwickelten Regionen Irans
• Bis zu 13 Jahre in weniger entwickelten Regionen mit FTZs und SEZs

Unternehmen mit signifikanter Arbeitsplatzschaffung (über 50 Mitarbeiter mit einem jährlichen Anstieg von 50%) könnten sich für eine verlängerte Befreiungsperiode qualifizieren. Unternehmen in bestimmten Regionen können auch nach der anfänglichen steuerfreien Periode von einer teilweisen CIT-Befreiung profitieren, basierend auf ihrer Reinvestition oder Exportleistung.

Steuerliche Vorteile in Freihandelszonen (FTZs) und Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

Unternehmen, die in ausgewiesenen FTZs und SEZs tätig sind, profitieren von erheblichen Steuervorteilen, einschließlich reduzierter oder eliminierter Zölle auf importierte Maschinen und Rohstoffe, reduzierter oder eliminierter Einkommensteuer (CIT) und vereinfachter Steuerverfahren. Diese Zonen zielen darauf ab, ausländische Investitionen anzuziehen und exportorientierte Industrien zu fördern.

Steuervergünstigungen für spezifische Aktivitäten

Unternehmen, die nicht-ölhaltige Waren, Dienstleistungen und landwirtschaftliche Produkte exportieren, können eine vollständige Befreiung von der CIT auf ihre Exporteinnahmen genießen. Zusätzlich gilt eine 20%ige Befreiung für Einkünfte aus dem Export von Rohstoffen. Unternehmen, die in F&E-Aktivitäten investieren, können sich für Steuerabzüge auf ihre F&E-Ausgaben qualifizieren.

Verständnis der Berechtigung und Anforderungen

Um von diesen Steueranreizen zu profitieren, müssen Unternehmen bestimmte Berechtigungskriterien und Antragsverfahren erfüllen, die von den zuständigen iranischen Behörden festgelegt werden. Die Beratung mit einem professionellen Steuerberater, der mit dem iranischen Steuersystem vertraut ist, ist entscheidend, um die ordnungsgemäße Nutzung dieser Vorteile sicherzustellen.