In Griechenland sind Arbeitgeber verpflichtet, erhebliche Sozialversicherungsbeiträge für ihre Mitarbeiter zu leisten. Diese Beiträge werden typischerweise zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer aufgeteilt.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber leisten Beiträge in mehreren Bereichen:

• Rentenversicherung: Arbeitgeber zahlen etwa 13,3 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers in die Rentenversicherung (insgesamt 26,95 %). Beitragsbemessungsgrenzen gelten.
• Krankenversicherung: Arbeitgeber zahlen ungefähr 7 % des Bruttogehalts in die Krankenversicherung (insgesamt 13,87 %), mit Beitragsbemessungsgrenzen.
• Arbeitslosenversicherung: Etwa 1,65 % des Bruttogehalts wird vom Arbeitgeber gezahlt (insgesamt 3,9 %), mit Beitragsbemessungsgrenzen.
• Weitere Beiträge: Zusätzliche kleinere Beiträge können anfallen, wie z.B. für die Arbeitsunfallversicherung (variierende Sätze je nach Risiko des Jobs).

Berechnung und Zahlung

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den Anteil des Arbeitnehmers an den Sozialversicherungsbeiträgen von seinem Gehalt einzubehalten und dann sowohl ihre eigenen als auch die Arbeitnehmerbeiträge an die zuständigen Steuerbehörden, in der Regel den e-Nationalen Sozialversicherungsfonds (e-EFKA), zu überweisen. Die Beiträge werden monatlich geleistet.

Wichtige Hinweise

Die Beträge der Sozialversicherungsbeiträge sind auf bestimmte Einkommensgrenzen gedeckelt. Diese Grenzen werden periodisch angepasst. In einigen spezifischen Regionen Griechenlands können vorübergehend reduzierte Sozialversicherungsbeitragssätze gelten.

Weitere Arbeitgeberpflichten

Arbeitgeber müssen sich bei den zuständigen griechischen Behörden, einschließlich des e-EFKA, registrieren. Es ist wichtig, genaue Lohn- und Steuerunterlagen zu führen.

In Griechenland wird ein progressives Einkommenssteuersystem verwendet, was bedeutet, dass Ihr Steuersatz mit steigendem Einkommen zunimmt. Steuerklassen und -sätze werden periodisch angepasst. Die Einkommensteuer wird das ganze Jahr über direkt von Ihrem Gehalt durch Ihren Arbeitgeber einbehalten (PAYE-System) und an die Steuerbehörden abgeführt.

Sozialversicherungsbeiträge

Als Arbeitnehmer in Griechenland sind Sie verpflichtet, zu verschiedenen Sozialversicherungsfonds beizutragen:

• Rentenversicherung: Sie tragen etwa 13,65 % Ihres Bruttogehalts bei.
• Krankenversicherung: Ihre Beiträge betragen ungefähr 6,87 % Ihres Bruttogehalts.
• Arbeitslosenversicherung: Sie tragen rund 2,25 % Ihres Bruttogehalts bei.
• Kleine zusätzliche Beiträge: Kleinere Abzüge können für Beiträge wie die Unfallversicherung am Arbeitsplatz erfolgen.

Solidaritätsbeitrag

Der Solidaritätsbeitrag ist eine zusätzliche Steuer, die auf höhere Einkommen in Griechenland erhoben wird. Die Sätze und Einkommensschwellen für diesen Beitrag ändern sich periodisch.

Abzugsfähige Aufwendungen

Es gibt begrenzte abzugsfähige Aufwendungen, die in der Regel bei der Einreichung Ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung angewendet werden. Diese könnten umfassen:

• Unterhaltszahlungen: Unter bestimmten Bedingungen.
• Wohltätige Spenden: An bestimmte zugelassene Organisationen.

Steuererklärungen

In der Regel sind Sie verpflichtet, in Griechenland eine jährliche Steuererklärung abzugeben, um Ihre endgültige Steuerschuld zu berechnen und eventuelle Rückerstattungen oder zusätzliche Steuern zu ermitteln.

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Griechenland beträgt 24%, der auf die meisten im Land erbrachten Dienstleistungen angewendet wird.

Ermäßigte Mehrwertsteuersätze

Griechenland wendet ermäßigte Mehrwertsteuersätze auf bestimmte Dienstleistungen an:

• Ermäßigter Satz 13%: Dieser Satz gilt für Dienstleistungen wie Restaurants, Catering, bestimmte kulturelle Dienstleistungen, Personentransport, Hotelunterkünfte und einige medizinische Lieferungen.
• Ermäßigter Satz 6%: Dieser Satz gilt für eine begrenzte Anzahl von Dienstleistungen, einschließlich Arzneimittel, Bücher, Zeitungen und Theateraufführungen.

Mehrwertsteuerbefreiungen

Bestimmte Dienstleistungen sind in Griechenland von der Mehrwertsteuer befreit, einschließlich Finanzdienstleistungen, Versicherungsdienstleistungen, Bildungsdienstleistungen (von anerkannten Institutionen), medizinische und gesundheitliche Dienstleistungen sowie die Vermietung von Wohnimmobilien (unter bestimmten Bedingungen).

Mehrwertsteuerpflicht

• Registrierungsschwelle: Unternehmen, die einen bestimmten jährlichen Umsatzschwellenwert (derzeit 10.000 €) überschreiten, müssen sich in der Regel für die Mehrwertsteuer registrieren.
• Mehrwertsteuererhebung: Mehrwertsteuerregistrierte Unternehmen sind dafür verantwortlich, die Mehrwertsteuer auf ihre Dienstleistungen zu erheben, sie von ihren Kunden einzuziehen und regelmäßige Mehrwertsteuererklärungen bei den Steuerbehörden einzureichen.

Regeln zum Leistungsort

Die Regeln zum Leistungsort bestimmen, wo eine Dienstleistung für Mehrwertsteuerzwecke als erbracht gilt, was wichtig ist, um festzustellen, ob griechische Mehrwertsteuer erhoben werden soll.

• Allgemeine Regel: Der Leistungsort für Dienstleistungen ist in der Regel dort, wo der Anbieter ansässig ist (d.h. seinen Geschäftssitz hat).
• Spezifische Ausnahmen: Es gibt besondere Regeln für Dienstleistungen im Zusammenhang mit unbeweglichem Vermögen, elektronische Dienstleistungen und andere.

Innergemeinschaftliche Lieferungen

• B2B-Lieferungen: Für Dienstleistungen, die an Unternehmen in anderen EU-Ländern erbracht werden, gelten spezifische Regeln. Innergemeinschaftliche Lieferungen von Dienstleistungen sind in Griechenland in der Regel mehrwertsteuerfrei. Der Kunde im anderen EU-Land rechnet jedoch die Mehrwertsteuer in der Regel nach dem Reverse-Charge-Verfahren ab.

Rechnungsanforderungen

• Mehrwertsteuerrechnungen: Unternehmen müssen ihren Kunden ordnungsgemäße Mehrwertsteuerrechnungen ausstellen, die spezifische Informationen wie den angewendeten Mehrwertsteuersatz, den berechneten Mehrwertsteuerbetrag und die Mehrwertsteuerregistrierungsnummer des Unternehmens enthalten.
• Aufbewahrungspflichten: Detaillierte Aufzeichnungen über Transaktionen und Rechnungen müssen zu Prüfungszwecken aufbewahrt werden.

Griechenland bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um das Unternehmenswachstum zu fördern und Investitionen anzuziehen. Diese Anreize können besonders vorteilhaft für Unternehmen in bestimmten Sektoren oder Regionen sein.

Investitionsgesetz

Das Investitionsgesetz ist ein zentrales Rahmenwerk, das je nach Art und Umfang der Investition verschiedene Anreize bietet. Es umfasst 13 thematische Programme, die Bereiche wie:

• Digitale Transformation
• Umweltinitiativen
• Forschung und Entwicklung
• Tourismus
• Fertigung

Der Unterstützungsgrad kann von Steuerbefreiungen bis hin zu Subventionen für regionale Ausgaben reichen. Die maximale Beihilfe kann bis zu 10 Millionen Euro betragen, mit erhöhten Grenzen für bestimmte Arten von Beihilfen wie Steuerbefreiung.

Regionale Beihilfen

Der Umfang der staatlichen Beihilfen für regionale Entwicklungsprojekte variiert je nach Investitionsstandort und Unternehmensgröße. Weniger entwickelte Gebiete bieten höhere Beihilfesätze (15% bis 80%) für regionale Ausgaben im Vergleich zu stärker entwickelten Regionen.

Weitere Steueranreize

• Steuerbefreiung für reinvestierte Gewinne: Unternehmen können einen Teil ihrer Gewinne in das Unternehmen reinvestieren, ohne Unternehmenssteuern zu zahlen.
• Steuerabzug für Business Angels: Personen, die in Startups investieren, können 50% ihres Beitrags von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen (bis zu 300.000 €).
• Vorteile der E-Rechnung: Unternehmen, die E-Rechnungen einführen, genießen eine vorübergehende Schonfrist mit einer 30%igen Abweichungsmarge von den vorausgefüllten Mehrwertsteuerbeträgen.

Es ist wichtig, über die neuesten Steueranreizprogramme und die Zulassungskriterien auf dem Laufenden zu bleiben. Es wird empfohlen, sich mit einem Steuerberater, der mit den griechischen Vorschriften vertraut ist, zu beraten, um die Einzelheiten zu verstehen und die potenziellen Vorteile zu maximieren.