In Armenien sind Arbeitgeber in der Regel nicht verpflichtet, direkte Beiträge zu den Sozialversicherungsfonds für ihre Mitarbeiter zu leisten. Es gibt jedoch spezifische lohnbezogene Steuern, die Arbeitgeber berücksichtigen müssen.

Körperschaftssteuer

Armenien hat einen einheitlichen Körperschaftssteuersatz von 18%. Diese Steuer gilt für den Gewinn eines Unternehmens nach zulässigen Abzügen.

Quellensteuer auf Dividenden

Eine standardmäßige Quellensteuer von 5% wird auf Dividenden angewendet, die an ansässige und nicht ansässige Aktionäre gezahlt werden.

Sozialbeiträge (Spezifische Umstände)

Obwohl Sozialversicherungszahlungen in der Regel in der Verantwortung des Arbeitnehmers liegen, gibt es einige Szenarien, in denen der Arbeitgeber einen Teil des Sozialbeitrags übernehmen könnte:

• Freiwillige Rentenbeiträge: Wenn ein Arbeitgeber beschließt, zu den freiwilligen Rentenplänen seiner Mitarbeiter beizutragen, können diese Beiträge steuerlich absetzbar sein.
• Überschreiten der Einkommensgrenze: Nach der aktuellen Steuergesetzgebung muss der Arbeitgeber, wenn das monatliche Bruttogehalt eines Mitarbeiters AMD 500.000 übersteigt, die Berechnung und Einbehaltung eines Teils des Sozialbeitrags übernehmen.

Zusätzliche Überlegungen

In der Regel arbeiten armenische Unternehmen mit einem monatlichen Lohnabrechnungszyklus. Viele Unternehmen in Armenien entscheiden sich dafür, das Lohnmanagement an spezialisierte Firmen oder Buchhalter auszulagern, um die Einhaltung der sich entwickelnden Steuervorschriften sicherzustellen.

In Armenien beträgt die Einkommensteuer einheitlich 20 %, was bedeutet, dass alle zu versteuernden Einkommen, unabhängig von der Höhe, mit diesem Satz besteuert werden. Während es keine umfassenden persönlichen Freibeträge gibt, sind bestimmte Einkommensarten, wie staatliche Renten und spezifische Sozialleistungen, steuerfrei.

Sozialabgaben

Armenische Arbeitnehmer sind in der Regel selbst für die Zahlung ihrer Sozialabgaben verantwortlich. Diese umfassen typischerweise:

Rentenbeiträge

Arbeitnehmer sind verpflichtet, einen bestimmten Prozentsatz ihres Gehalts in ihre Rentenfonds einzuzahlen. Die aktuelle Aufschlüsselung ist:

• 5 % des monatlichen Bruttogehalts, wenn es weniger als 500.000 AMD beträgt,
• 10 % des monatlichen Bruttogehalts (aber nicht mehr als die maximale Obergrenze, die derzeit bei etwa 87.500 AMD liegt) minus 25.000 AMD, wenn das monatliche Bruttogehalt mehr als 500.000 AMD beträgt.

Die Berechnung der Rentenbeiträge kann komplex sein, und es ist ratsam, dass ein Arbeitnehmer sich für eine genauere Berechnung an seinen Rentenfonds wendet.

Andere Abzüge

Pflichtbeiträge zur Krankenversicherung

Unter bestimmten Umständen können Arbeitnehmer auch verpflichtet sein, Beiträge zur Krankenversicherung zu leisten.

Gewerkschaftsbeiträge

Wenn ein Arbeitnehmer Mitglied einer Gewerkschaft ist, können Mitgliedsbeiträge von seinem Gehalt abgezogen werden.

Armenien wendet einen Standard-Mehrwertsteuersatz von 20 % auf die Lieferung der meisten Waren und Dienstleistungen innerhalb seines Territoriums an. Dienstleistungen, die an Kunden außerhalb Armeniens erbracht werden, sind in der Regel für Mehrwertsteuerzwecke mit einem Nullsatz versehen. Dies umfasst verschiedene Dienstleistungen wie Beratung, Marketing, Design, Rechts- und Buchhaltungsdienste. Es ist wichtig, Nachweise zu führen, die den Nichtansässigenstatus Ihres Kunden belegen.

Mehrwertsteuerregistrierung

Unternehmen, die in Armenien steuerpflichtige Dienstleistungen erbringen und im vorangegangenen Kalenderjahr einen Umsatzschwellenwert von AMD 58,35 Millionen überschreiten, müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren. Unternehmen können sich freiwillig für die Mehrwertsteuer registrieren, auch wenn sie den Schwellenwert nicht erreichen.

Ort der Leistungserbringung für Dienstleistungen

Der Ort der Leistungserbringung für Dienstleistungen ist entscheidend für die Bestimmung der Mehrwertsteuerpflicht in Armenien. Die allgemeine Regel lautet:

• Business-to-Business (B2B): Der Ort der Leistungserbringung wird als der Ort angesehen, an dem der Kunde ansässig ist oder seine ständige Adresse hat.
• Business-to-Consumer (B2C): Der Ort der Leistungserbringung wird als Armenien angesehen, wenn der Lieferant in Armenien ansässig ist.

Mehrwertsteuer auf elektronische Dienstleistungen

Nichtansässige Unternehmen, die elektronische Dienstleistungen an armenische Kunden (sowohl Unternehmen als auch Einzelpersonen) erbringen, können Mehrwertsteuerpflichten haben. Armenien bietet eine vereinfachte Mehrwertsteuerregistrierung für nichtansässige Anbieter elektronischer Dienstleistungen über die Website des Staatlichen Einnahmekomitees an.

Mehrwertsteuer-Compliance

Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen müssen:

• Mehrwertsteuer auf ihre Lieferungen von Waren und Dienstleistungen zum entsprechenden Satz erheben.
• Mehrwertsteuerrechnungen an ihre Kunden ausstellen.
• Mehrwertsteuererklärungen periodisch einreichen (monatlich oder vierteljährlich, je nach Umständen).
• Die fällige Mehrwertsteuer an die Steuerbehörden zahlen.

Unternehmen, die in ausgewiesenen Freien Wirtschaftszonen (FEZs) in Armenien tätig sind, können für erhebliche Steuervergünstigungen in Frage kommen. Diese umfassen Befreiungen von der Körperschaftssteuer, der Mehrwertsteuer, der Grundsteuer und den Zollgebühren. Aktivitäten, die für den Betrieb innerhalb von FEZs qualifizieren können, umfassen die industrielle Produktion, Informationstechnologie, Produktverarbeitung und verschiedene Dienstleistungen.

Steueranreize im IT-Sektor

Von der armenischen Regierung zertifizierte IT-Startups können von einer vollständigen Befreiung von der Körperschaftssteuer profitieren. Darüber hinaus unterliegen die Mitarbeiter zertifizierter IT-Startups einem reduzierten Einkommensteuersatz von 10% anstelle des üblichen Satzes von 20%.

Weitere Steueranreize

Steuerpflichtige, die in der landwirtschaftlichen Produktion tätig sind, sind in der Regel von der Körperschaftssteuer befreit. Projekte in bestimmten von der armenischen Regierung ausgewiesenen Standorten und Sektoren könnten für einen reduzierten Körperschaftssteuersatz von 5% in Frage kommen. Darüber hinaus sind Steuerpflichtige, die handgefertigte Teppiche herstellen, von der Körperschaftssteuer auf dieses Einkommen befreit.

Wichtige Überlegungen

Jeder Anreiz hat spezifische Anforderungen und Qualifikationen, die ein Unternehmen erfüllen muss, um davon zu profitieren. Unternehmen müssen in der Regel einen Antrag stellen und eine Genehmigung erhalten, um verfügbare Steueranreize in Anspruch zu nehmen. Es ist auch wichtig zu beachten, dass Steuergesetze und Anreize in Armenien Änderungen unterliegen können.