Werkgevers hebben verschillende belastingverplichtingen die ze moeten nakomen. Een daarvan is het inhouden van IPR (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques) op de salarissen van werknemers voor indiening bij de belastingautoriteiten. De tarieven voor deze belasting zijn progressief en werkgevers moeten verwijzen naar de nieuwste belastingschijven van het Office Togolais des Recettes (OTR). De betalingsdeadline voor deze belasting is maandelijks.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers hebben ook de verantwoordelijkheid om sociale zekerheidsbijdragen te betalen namens hun werknemers. De tarieven voor deze bijdragen zijn als volgt:

• Werkgeversbijdrage: 17,5% van het bruto maandsalaris van de werknemer
• Werknemersbijdrage: 4% van het bruto maandsalaris van de werknemer (werkgevers houden dit in)

Deze bijdragen worden doorgaans samen met de inkomstenbelasting maandelijks betaald.

Andere Potentiële Belastingen

Er zijn andere potentiële belastingen waarvoor werkgevers verantwoordelijk kunnen zijn. Deze omvatten:

• Loonbelasting: Dit is 3% van de bruto salarissen.
• Onroerendgoedbelasting: Dit kan van toepassing zijn als de werkgever onroerend goed bezit.
• Leerlingsbelasting en Beroepsopleidingsbelasting: Dit zijn andere potentiële belastingen waarvoor werkgevers verantwoordelijk kunnen zijn.

In Togo, alle werknemers die inkomen verdienen, zijn onderworpen aan inkomstenbelasting op arbeidsinkomen (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques, IPR). Dit is een progressief belastingstelsel met verschillende tarieven op basis van het inkomensniveau. De belasting wordt berekend op het brutoloon van de werknemer na aftrek van toepasselijke aftrekkingen en toelagen.

Inkomstenbelasting (IPR)

• Type: Inkomstenbelasting op arbeidsinkomen (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques)
• Geschiktheid: Alle werknemers in Togo die inkomen verdienen
• Tarieven: Progressief belastingstelsel met verschillende tarieven op basis van het inkomensniveau
• Berekening: Belasting wordt berekend op het brutoloon van de werknemer na aftrek van toepasselijke aftrekkingen en toelagen

Naast de inkomstenbelasting zijn alle werknemers in Togo verplicht om verplichte bijdragen te leveren aan de Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS). Dit wordt berekend op basis van een percentage van het brutoloon van de werknemer.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Type: Verplichte bijdragen aan de Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS)
• Geschiktheid: Alle werknemers in Togo
• Tarief: 4% van het brutoloon van de werknemer
• Berekening: Op basis van een percentage van het brutoloon van de werknemer.

In Togo is het standaardtarief voor de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) 18%. Dit tarief is van toepassing op de meeste diensten, tenzij ze specifiek zijn vrijgesteld.

BTW-vrijstellingen

Bepaalde diensten in Togo zijn vrijgesteld van BTW. Deze omvatten:

• Financiële diensten: Deze categorie omvat diensten zoals bankieren, verzekeringen en sommige financiële transacties.
• Medische en gezondheidszorgdiensten
• Onderwijsdiensten
• Andere vrijstellingen: Er is een beperkt aantal andere diensten die mogelijk zijn vrijgesteld. Voor een bijgewerkte lijst wordt aanbevolen om het Office Togolais des Recettes (OTR) te raadplegen.

BTW-registratie en -aangifte

Bedrijven met een belastbare omzet die de door de OTR gespecificeerde drempel overschrijdt, moeten zich registreren voor BTW. BTW-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend. Evenzo moeten BTW-betalingen doorgaans elke maand worden gedaan.

Belastingprikkels zijn een belangrijk instrument dat door overheden wordt gebruikt om economische groei en ontwikkeling te stimuleren. Ze komen in verschillende vormen, waaronder vrijstellingen of verlagingen van de vennootschapsbelasting, vrijstellingen van invoerrechten op apparatuur, machines en grondstoffen. Om in aanmerking te komen voor deze prikkels, moeten bedrijven aan bepaalde criteria voldoen, zoals minimale investeringsdrempels, die variëren afhankelijk van de sector en locatie, en bijdragen aan werkgelegenheidscreatie en economische ontwikkeling. Het aanvraagproces omvat het indienen van een aanvraag bij de Agence de Promotion des Investissements et de la Zone Franche (API-ZF) waarin het investeringsproject wordt beschreven en wordt aangetoond dat aan de geschiktheidscriteria wordt voldaan.

Exportverwerkingszones (EPZ's)

Exportverwerkingszones (EPZ's) bieden aanzienlijke belasting- en douanevoordelen binnen aangewezen zones. Deze omvatten een 10-jarige vrijstelling van de vennootschapsbelasting, gevolgd door een vast tarief van 15%, en vrijstellingen van invoerrechten, btw en andere belastingen. Om in aanmerking te komen, moeten bedrijven exportgerichte productie- en agro-verwerkingsbedrijven zijn en voldoen aan minimale investeringsvereisten. Het aanvraagproces voor EPZ's omvat contact opnemen met API-ZF voor EPZ-specifieke aanvraagprocedures.

Andere Potentiële Prikkels

Er zijn andere potentiële prikkels beschikbaar voor bedrijven. Deze omvatten een belastingkrediet voor het creëren van banen, dat beschikbaar kan zijn voor bedrijven die nieuwe banen creëren, en versnelde afschrijving voor investeringen in machines en apparatuur.