TogoGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Togo staan werkgevers voor verschillende belastingverplichtingen, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en btw.

Inkomstenbelasting (IRPP)

Inkomstenbelasting wordt op jaarbasis berekend met behulp van een progressief systeem met tarieven variërend van 0% tot 35%.

• XOF 0 tot 900.000: 0%
• XOF 900.001 tot 3.000.000: 5%
• XOF 3.000.001 tot 6.000.000: 10%
• XOF 6.000.001 tot 9.000.000: 15%
• XOF 9.000.001 tot 12.000.000: 20%
• XOF 12.000.001 tot 15.000.000: 25%
• XOF 15.000.001 tot 20.000.000: 30%
• Boven XOF 20.000.000: 35%

Voor jaarlijkse inkomens boven XOF 15.000.000 is een specifieke formule van toepassing.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Sociale zekerheidsbijdragen worden gedeeld tussen werkgever en werknemer. Vanaf januari 2024 is de totale bijdrage 31,5% van het salaris van de werknemer.

• Aandeel van de werkgever: 22,5% (inclusief gezinstoelage (3%), arbeidsongeval (2%), en pensioen (12,5%))
• Aandeel van de werknemer: 9%

De bijdragebasis omvat het basissalaris en belastbare bonussen en toeslagen, met uitzondering van vergoedingen en gezinsbijslagen. Het mag niet lager zijn dan het Gegarandeerd Interprofessioneel Minimumloon (SMIG). Als een werknemer meerdere werkgevers heeft, draagt elke werkgever evenredig bij aan de door hen betaalde beloning.

Daarnaast is er een bijdrage van 10% voor de Universele Ziektekostenverzekering, waarbij de werkgever ten minste 50% dekt.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Het standaard BTW-tarief in Togo is 18%. Bepaalde sectoren, zoals financiële, verzekerings-, medische en transportdiensten, zijn vrijgesteld.

Andere Belastingen

• Vennootschapsbelasting: 27%
• Loonbelasting: 3% van het brutoloon (Echter, volgens een andere bron is er geen loonbelasting in Togo)
• Onroerendezaakbelasting: 15% van de huurwaarde van onroerend goed
• Zegelrecht: Van toepassing op verschillende documenten tegen vaste of procentuele tarieven.
• Registratierecht: 2% per kapitaalbijdrage; XOF 35.000 voor overdrachten van onroerend goed.

Het is belangrijk om officiële bronnen of een belastingprofessional te raadplegen voor de meest actuele informatie, aangezien belastingwetten en -regels kunnen veranderen. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en weerspiegelt mogelijk niet toekomstige updates.

In Togo omvatten belastingaftrekken voor werknemers verschillende gebieden, waaronder bijdragen aan sociale zekerheid, inkomstenbelasting op basis van progressieve tarieven en andere aftrekken voor items zoals gezinsbijstand.

Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting in Togo wordt berekend aan de hand van progressieve tarieven, wat betekent dat hogere inkomens een groter percentage van hun inkomen aan belasting betalen. De belastingtarieven variëren van 0,5% tot 35%. Voor jaarlijkse inkomsten boven 15.000.000 FCFA wordt een specifieke formule toegepast: Belasting = (Belastbaar inkomen – 15.000.000 FCFA) x 0,35 + 3.021.500 FCFA. Belastbaar inkomen omvat salaris, bonussen, toelagen en voordelen in natura. Bepaalde toelagen die bedoeld zijn om werkgerelateerde kosten te dekken, zijn vrijgesteld als ze voor hun beoogde doel worden gebruikt en niet te hoog zijn ingeschat.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werknemers als werkgevers dragen bij aan het sociale zekerheidssysteem in Togo. Werknemers dragen 4% van hun bruto maandelijkse inkomen bij. Werkgevers dragen 17,5% van het salaris van de werknemer bij, waarvan 12,5% bestemd is voor ouderdomspensioen en 2% voor arbeidsongeschiktheidsuitkering. Bovendien is er een werkgeversbijdrage van 2% specifiek bestemd voor arbeidsongevallenverzekering, die werkgerelateerde ongevallen en verwondingen tijdens het woon-werkverkeer dekt.

Overige Aftrekken

• Forfaitaire Aftrek: Een forfaitaire aftrek van 28% is van toepassing op het deel van het inkomen tot 10.000.000 FCFA per jaar.
• Gezinsbijstand: Een aftrek van 10.000 FCFA per afhankelijke per maand is toegestaan, beperkt tot maximaal zes afhankelijke personen.
• Vrijwillige Pensioenbijdragen: Werknemers kunnen vrijwillige of aanvullende pensioenbijdragen aftrekken tot 6% van hun jaarlijkse netto belastbare inkomen.
• Verzekeringspremies en Leningrente: Aftrekken zijn toegestaan voor levensverzekeringspremies (tot 200.000 FCFA plus 30.000 FCFA per afhankelijke kind, beperkt tot zes kinderen) betaald aan Togolese verzekeringsmaatschappijen en rente op leningen voor huisvesting (tot de eerste tien annuïteiten volgens het leningsschema).

Universele Ziektekostenverzekering

Als onderdeel van de invoering van universele ziektekostenverzekering in Togo is een extra bijdrage vereist. De bijdrage is 10% van de maandelijkse beloning, verdeeld tussen de werkgever (minimaal 50%) en de werknemer (de rest). De beloning die voor deze berekening wordt gebruikt, mag niet lager zijn dan het gegarandeerde minimumloon (SMIG), dat momenteel is vastgesteld op 52.500 FCFA per maand. Iedere werkgever is verantwoordelijk voor hun deel van de bijdragen als een werknemer meerdere werkgevers heeft.

Algemene Informatie

Het belastingjaar van Togo loopt gelijk met het kalenderjaar, van 1 januari tot en met 31 december. Er zijn specifieke deadlines voor belastingaangiften en betalingen die moeten worden nageleefd. Sancties kunnen worden opgelegd bij niet-naleving. Hoewel deze informatie actueel is per vandaag, 5 februari 2025, kunnen belastingwetten en -regels veranderen. Raadpleeg altijd een belastingdeskundige of officiële overheidsbronnen voor de meest actuele details.

In Togo is de belasting over de toegevoegde waarde (btw) een verbruiksbelasting die wordt toegepast op de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 18% Dit tarief is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd Tarief: Een verlaagd tarief van 10% is van toepassing op accommodatie, catering en toerisme-gerelateerde diensten aangeboden door geregistreerde hotels, restaurants en erkende touroperators. Vanaf 2022 zijn bepaalde essentiële consumptiegoederen ook vrijgesteld van btw, waaronder specifieke soorten meel, olie, melk en ingeblikte tomaten. Controleer echter altijd de huidige status van deze vrijstellingen, aangezien ze kunnen veranderen.

Registratiedrempel

Vanaf 1 januari 2025 zijn bedrijven verplicht zich te registreren voor btw als hun jaarlijkse omzet meer dan XOF 100.000.000 bedraagt. Individuen of bedrijven die zich bezighouden met vrije beroepen, openbare functies bekleden, of actief zijn binnen specifieke sectoren zoals lucht-/zeetransport, vracht en havendiensten, zijn verplicht zich te registreren voor btw, ongeacht hun omzet. Als de omzet van een bedrijf in een bepaald jaar onder deze drempel valt, mogen ze doorgaan met hun btw-verplichtingen tot 31 december 2027, of een aanvraag indienen om zich te laten deregistreren. Vrijwillige registratie is toegestaan en vereist het onderhouden van belastingverplichtingen gedurende ten minste vijf jaar.

Indieningseisen

• Bedrijven moeten maandelijkse btw-aangiften indienen vóór de 15de van de volgende maand, zelfs als er geen belastbare transacties hebben plaatsgevonden.
• Nieuw geregistreerde bedrijven, inclusief incidentele belastingbetalers, moeten binnen 15 dagen na de aanvang van hun activiteiten een verklaring van bestaan indienen bij de belastingautoriteiten.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

• Financiële diensten
• Verzekeringsdiensten
• Medische diensten
• Transportdiensten
• Activiteiten gerelateerd aan landbouw, visserij en veeteelt
• Goederen en diensten verbonden aan de strijd tegen de COVID-19-pandemie (vanaf 2024). Het is belangrijk op te merken dat vrijstellingen kunnen veranderen.

Betalingsmethoden

Btw kan worden betaald via elektronische platforms in samenwerking met financiële instellingen. Mobiele geldplatforms zijn ook beschikbaar.

Het is belangrijk om een belastingprofessional of de Togolese Belastingdienst (OTR) te raadplegen voor de meest actuele informatie, aangezien belastingregelingen kunnen worden herzien. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn.

Togo biedt verschillende belastingvoordelen aan die zijn gericht op het aantrekken van investeringen en het bevorderen van economische groei. Deze voordelen zijn van toepassing op zowel binnenlandse als buitenlandse investeerders en bestrijken diverse sectoren.

Algemene Belastingvoordelen

• Voordelen van het Investeringswetboek: Voor investeringen van meer dan CFA 10 miljoen in de industrie, landbouw, bosbouw, hernieuwbare energie of de inschrijving van aandelen/obligaties, omvatten voordelen vrijstellingen van douanerechten, btw en voorschotten op vennootschapsbelasting voor geïmporteerde apparatuur en materialen voor maximaal vijf jaar. Aanvullende voordelen op basis van werkgelegenheidscreatie zijn ook beschikbaar, vooral voor investeringen in landelijke gebieden. Het Agentschap voor de Bevordering van Investeringen en de Vrijhandelszone (API-ZF) faciliteert het aanvraagproces, dat een beslistermijn van 30 dagen heeft.

• Belastingvoordelen voor Bedrijven die zijn Geregistreerd bij het Centre de Gestion Agréé (CGA): Bedrijven die bij de CGA zijn geregistreerd profiteren van belastingverlagingen, vooral tijdens de eerste jaren van hun operatie. Bedrijven onder het enkelvoudige belastingregime kunnen genieten van een vermindering van 30% voor de eerste drie jaar en 15% voor het vierde en vijfde jaar. Degenen onder het reële regime kunnen CGA-registratiekosten en accountbeheer kosten aftrekken voor vijf jaar, met een plafond van CFA 300,000 per jaar.

• Accijnsverlagingen voor Lokale KMO's (2025): Natuurlijke producten die door lokale KMO's worden geproduceerd en gecertificeerd door bevoegde staatsorganen, zullen gedurende 2025 profiteren van verminderde accijnzen. Specifieke tarieven zullen worden gedefinieerd door een regelgevingsakte.

Vrije Zone Voordelen

• Vrijstelling van Vennootschapsbelasting: 100% vrijstelling voor de eerste vijf jaar, gevolgd door verlaagde tarieven (8% voor de jaren 6-10, 10% voor de jaren 11-20, en 20% vanaf jaar 21 en verder).

• Douanerechten en Belastingen: 100% vrijstelling op geïmporteerde machines, apparatuur, grondstoffen en kantoorbenodigdheden. 50% vermindering op bedrijfsvoertuigen. 100% vrijstelling op geëxporteerde vervaardigde goederen.

• Loonbelasting: Verlaagd vast tarief van 2% voor de gehele levensduur van het bedrijf.

• Andere Vrijstellingen: 100% vrijstelling van handelslicentie belasting, grondbelasting, btw op werken en diensten, en andere niet-gespecificeerde rechten en belastingen.

Inkomstenbelasting voor Particulieren

Togo heeft een progressief inkomstenbelastingssysteem. Belastbaar inkomen wordt naar beneden afgerond op de dichtstbijzijnde CFA 1,000, en de berekende belasting wordt naar beneden afgerond op de dichtstbijzijnde CFA 10. Hoewel er geen specifieke belastingkredieten voor individuen zijn, zijn er bepaalde aftrekken beschikbaar, zoals socialezekerheidsbijdragen, een forfaitaire aftrek van 28% op inkomsten tot CFA 10,000,000, gezinsbijstand voor afhankelijken, vrijwillige pensioenbijdragen, en specifieke verzekeringspremies en rente op leningen.

Aanvullende Informatie

• Minimum Belastingbetalingsvereiste (2025): Er wordt in 2025 een vereiste voor minimale belastingbetaling geïntroduceerd voor voorschotten op de vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting. De berekening van de minimale forfaitaire belasting zal alle inkomstenbronnen omvatten. Herzieningen van de vennootschapsbelasting en boetebetalingen zijn van toepassing op bedrijven die niet aan deze vereiste voldoen.

Houd er rekening mee dat deze details zijn gebaseerd op beschikbare informatie vanaf vandaag, 5 februari 2025, en aan verandering onderhevig zijn. Het wordt aanbevolen om officiële overheidsbronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de laatste updates en specifieke details over de geschiktheid en aanvraagprocedures voor deze voordelen.