Belastingen in Togo

In Togo staan werkgevers voor diverse belastingverplichtingen, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en btw.

Inkomstenbelasting (IRPP)

Inkomstenbelasting wordt jaarlijks berekend volgens een progressief systeem met tarieven variërend van 0% tot 35%.

• XOF 0 tot 900.000: 0%
• XOF 900.001 tot 3.000.000: 5%
• XOF 3.000.001 tot 6.000.000: 10%
• XOF 6.000.001 tot 9.000.000: 15%
• XOF 9.000.001 tot 12.000.000: 20%
• XOF 12.000.001 tot 15.000.000: 25%
• XOF 15.000.001 tot 20.000.000: 30%
• Boven XOF 20.000.000: 35%

Voor jaarlijkse inkomens boven XOF 15.000.000 geldt een specifieke formule.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Sociale zekerheidsbijdragen worden gedeeld tussen werkgever en werknemer. Vanaf januari 2024 bedraagt de totale bijdrage 31,5% van het salaris van de werknemer.

• Werkgeversdeel: 22,5% (inclusief gezinsbijslag (3%), arbeidsongeval (2%) en pensioen (12,5%))
• Werknemersdeel: 9%

De bijdragebasis omvat het basissalaris en belastbare bonussen en toelagen, exclusief vergoedingen en gezinsuitkeringen. Het mag niet lager zijn dan het Garanterend Interprofessioneel Minimumloon (SMIG). Als een werknemer meerdere werkgevers heeft, draagt elke werkgever proportioneel bij aan de vergoeding die zij bieden.

Daarnaast is er een bijdrage van 10% voor de Universele Gezondheidsverzekering, waarbij de werkgever minimaal 50% bijdraagt.

Belasting Toegevoegde Waarde (btw)

Het standaard btw-tarief in Togo is 18%. Bepaalde sectoren, zoals financiële, verzekerings-, medische en transportdiensten, zijn vrijgesteld.

Andere Belastingen

• Vennootschapsbelasting: 27%
• Loonbelasting: 3% van de brutolonen (Echter, een andere bron geeft aan dat er geen loonbelasting in Togo is)
• Onroerendgoedbelasting: 15% van de huurwaarde van onroerend goed
• Stempelrecht: Van toepassing op diverse documenten tegen vaste of proportionele tarieven.
• Registratiebelasting: 2% per kapitaalbijdrage; XOF 35.000 voor overdrachten van onroerend goed.

Het is belangrijk om officiële bronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele informatie, aangezien belastingwetten en -regels onderhevig zijn aan veranderingen. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan toekomstige updates niet weerspiegelen.

In Togo omvatten werknemersbelastingaftrekposten verschillende gebieden, waaronder sociale zekerheidsbijdragen, inkomstenbelasting op basis van progressieve tarieven en andere aftrekken voor items zoals gezinsverlichting.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting in Togo wordt berekend met behulp van progressieve tarieven, wat betekent dat hogere verdieners een groter percentage van hun inkomen aan belasting betalen. De belastingtarieven variëren van 0,5% tot 35%. Voor jaarlijkse inkomsten boven 15.000.000 FCFA wordt een specifieke formule toegepast: Tax = (Belastbaar inkomen – 15.000.000 FCFA) x 0,35 + 3.021.500 FCFA. Belastbaar inkomen omvat salaris, bonussen, toelagen en voordelen in natura. Bepaalde toelagen bedoeld om werkgerelateerde kosten te dekken, zijn vrijgesteld als ze voor het beoogde doel worden gebruikt en niet worden overschat.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werknemers als werkgevers dragen bij aan het sociale zekerheidsstelsel in Togo. Werknemers dragen 4% bij van hun bruto maandinkomen. Werkgevers dragen 17,5% bij van het salaris van de werknemer, waarvan 12,5% bestemd is voor ouderdomspensioen en 2% voor de werknemerscompensatie. Daarnaast is er een werkgeversbijdrage van 2% die specifiek bedoeld is voor werknemerscompensatie, ter dekking van arbeidsongevallen en verwondingen tijdens het woon-werkverkeer.

Andere Aftrekken

• Vast Tarief Aftrek: Een vast tarief van 28% wordt toegepast op het deel van het inkomen tot 10.000.000 FCFA per jaar.
• Gezinsverlichting: Een aftrek van 10.000 FCFA per afhankelijke persoon per maand is toegestaan, beperkt tot een maximum van zes afhankelijke personen.
• Vrijwillige Pensioenbijdragen: Werknemers kunnen vrijwillige of aanvullende pensioenbijdragen aftrekken tot 6% van hun jaarlijkse netto belastbaar inkomen.
• Verzekeringspremies en Rente op Leningen: Aftrekken zijn toegestaan voor levensverzekeringspremies (tot 200.000 FCFA plus 30.000 FCFA per afhankelijke kind, beperkt tot zes kinderen) betaald aan Togolese verzekeringsmaatschappijen en rente op leningen voor huisvesting (tot de eerste tien annuïteiten op basis van het leningschema).

Universele Zorgverzekering

Als onderdeel van de invoering van de universele zorgverzekering in Togo is een aanvullende bijdrage vereist. De bijdrage bedraagt 10% van de maandelijkse vergoeding, verdeeld tussen de werkgever (minimaal 50%) en de werknemer (de rest). De vergoeding die voor deze berekening wordt gebruikt, mag niet lager zijn dan het gegarandeerde minimumloon (SMIG), dat momenteel is vastgesteld op 52.500 FCFA per maand. Elke werkgever is verantwoordelijk voor zijn aandeel in de bijdragen als een werknemer meerdere werkgevers heeft.

Algemene Informatie

Het belastingjaar van Togo loopt gelijk met het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december. Er bestaan specifieke deadlines voor belastingaangiften en betalingen en deze moeten worden nageleefd. Boetes kunnen worden opgelegd bij niet-naleving. Hoewel deze informatie actueel is tot vandaag, 5 februari 2025, kunnen belastingwetten en -regels veranderen. Raadpleeg altijd een belastingprofessional of verwijs naar officiële overheidsbronnen voor de meest actuele details.

In Togo is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een consumptiebelasting die wordt toegepast op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 18% Dit tarief geldt voor de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd tarief: Een verlaagd tarief van 10% geldt voor accommodatie, catering en toeristische gerelateerde diensten die worden aangeboden door geregistreerde hotels, restaurants en erkende touroperators. Vanaf 2022 zijn bepaalde essentiële consumentengoederen ook vrijgesteld van BTW, waaronder specifieke soorten bloem, olie, melk en ingeblikte tomaten. Controleer echter altijd de huidige status van deze vrijstellingen, aangezien deze kunnen veranderen.

Registratiedrempel

Vanaf 1 januari 2025 moeten bedrijven zich registreren voor BTW als hun jaarlijkse omzet meer dan XOF 100.000.000 bedraagt. Personen of bedrijven die actief zijn in liberale beroepen, een openbaar ambt bekleden, of opereren binnen specifieke sectoren zoals lucht- en zeevaart, vrachtvervoer en havenservices, moeten zich registreren voor BTW, ongeacht hun omzet. Als de omzet van een bedrijf onder deze drempel blijft in een bepaald jaar, kunnen ze hun BTW-verplichtingen voortzetten tot 31 december 2027, of zich uitschrijven. Vrijwillige registratie is toegestaan en vereist dat men ten minste vijf jaar aan belastingverplichtingen blijft voldoen.

Aangifteplichten

• Bedrijven moeten maandelijks BTW-aangiften indienen vóór de 15e van de volgende maand, zelfs als er geen belastbare transacties hebben plaatsgevonden.
• Nieuw geregistreerde bedrijven, inclusief incidentele belastingplichtigen, moeten binnen 15 dagen na het starten van de activiteiten een verklaring van bestaan indienen bij de belastingautoriteiten.

Vrijgestelde goederen en diensten

• Financiële diensten
• Verzekeringsdiensten
• Medische diensten
• Transportdiensten
• Landbouw-, visserij- en veeteeltgerelateerde activiteiten
• Goederen en diensten gerelateerd aan de strijd tegen de COVID-19-pandemie (vanaf 2024). Het is belangrijk op te merken dat vrijstellingen onderhevig zijn aan wijzigingen.

Betalingsmethoden

BTW kan worden betaald via elektronische platforms in samenwerking met financiële instellingen. Mobiele geldplatforms zijn ook beschikbaar.

Het is belangrijk om een belastingprofessional of het Togolese Revenue Office (OTR) te raadplegen voor de meest actuele informatie, aangezien belastingregels kunnen worden aangepast. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.

Togo biedt diverse belastingvoordelen gericht op het aantrekken van investeringen en het stimuleren van economische groei. Deze voordelen gelden voor zowel binnenlandse als buitenlandse investeerders en bestrijken verschillende sectoren.

Algemene Belastingvoordelen

• Incentives volgens het Investment Code: Voor investeringen van meer dan CFA 10 miljoen in industriële, agrarische, bosbouw, hernieuwbare energie of aandelen/obligaties, omvatten de incentives vrijstellingen van douanerechten, btw en vennootschapsbelasting vooruitbetalingen op geïmporteerde apparatuur en materialen voor maximaal vijf jaar. Extra incentives op basis van werkgelegenheid zijn ook beschikbaar, vooral voor investeringen in landelijke gebieden. Het Agency for the Promotion of Investments and the Free Trade Zone (API-ZF) faciliteert het aanvraagproces, dat een beslissingstermijn van 30 dagen heeft.

• Belastingvoordelen voor bedrijven geregistreerd bij het Centre de Gestion Agréé (CGA): Bedrijven die bij de CGA zijn geregistreerd, profiteren van belastingverminderingen, vooral in de eerste jaren van bedrijfsvoering. Bedrijven onder het enkelvoudige belastingregime kunnen genieten van een vermindering van 30% gedurende de eerste drie jaar en 15% voor de vierde en vijfde jaar. Degenen onder het echte regime kunnen registratie- en accountbeheer kosten voor CGA aftrekken gedurende vijf jaar, met een maximum van CFA 300.000 per jaar.

• Accijnsverlagingen voor lokale KMO's (2025): Natuurlijke producten geproduceerd door lokale KMO's en gecertificeerd door bevoegde overheidsinstanties, zullen gedurende 2025 profiteren van verminderde accijnzen. Specifieke tarieven worden vastgesteld door een regelgevend besluit.

Free Zone Incentives

• Vennootschapsbelastingvrijstelling: 100% vrijstelling voor de eerste vijf jaar, gevolgd door verlaagde tarieven (8% voor jaren 6-10, 10% voor jaren 11-20 en 20% vanaf jaar 21).

• Douanerechten en belastingen: 100% vrijstelling op geïmporteerde machines, apparatuur, grondstoffen en kantoormiddelen. 50% vermindering op bedrijfsvoertuigen. 100% vrijstelling op geëxporteerde vervaardigde goederen.

• Loonbelasting: Verlaagd vast tarief van 2% voor de levensduur van het bedrijf.

• Andere vrijstellingen: 100% vrijstelling van bedrijfslastenbelasting, onroerendgoedbelasting, btw op werken en diensten, en andere niet-gespecificeerde rechten en belastingen.

Inkomstenbelasting

Togo heeft een progressief inkomstenbelastingstelsel. Belastingplichtig inkomen wordt afgerond op de dichtstbijzijnde CFA 1.000, en de berekende belasting wordt afgerond op de dichtstbijzijnde CFA 10. Hoewel er geen specifieke belastingkredieten voor individuen zijn, zijn bepaalde aftrekken beschikbaar, zoals sociale zekerheidsbijdragen, een vaste aftrek van 28% op inkomsten tot CFA 10.000.000, gezinsverlichting voor afhankelijken, vrijwillige pensioenbijdragen en specifieke verzekeringspremies en rente op leningen.

Aanvullende Informatie

• Minimale Belastingbetaling Vereiste (2025): Een minimale belastingbetalingsvereiste voor vennootschaps- en inkomstenbelasting vooruitbetalingen wordt geïntroduceerd in 2025. De omzetberekening voor de minimale vaste belasting zal alle inkomstenbronnen omvatten. Vennootschapsbelastingherzieningen en boeteheffingen zullen van toepassing zijn op bedrijven die aan deze vereiste niet voldoen.

Houd er rekening mee dat deze details gebaseerd zijn op beschikbare informatie tot op vandaag, 5 februari 2025, en onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om officiële overheidsbronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de nieuwste updates en specifieke details over de geschiktheid en aanvraagprocedures voor deze incentives.