Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief (Werkgeversdeel)	Basis
Arbeidsverzekering (LI)	70% van 11,5% - 12,5%*	Maandelijks verzekerde salaris van de werknemer
Nationale Ziektekostenverzekering (NHI)	60% van 5,17%	Maandelijks verzekerde salaris van de werknemer
Arbeidspensioen	Minimaal 6%	Maandelijks salaris van de werknemer
Inhouding Inkomstenbelasting (Resident)	Variabel (5% of belastingtabel)	Maandelijks salaris van de werknemer

*Opmerking: Het tarief voor de Arbeidsverzekering is onderhevig aan verandering. Het was 12% en wordt bevestigd dat het vanaf januari zal toenemen tot 12,5%.

Indienen & Naleving

• Jaarlijkse aangifte van inhoudingsbelasting moet worden ingediend bij het Nationaal Belastingbureau vóór eind januari van het volgende jaar.
• Maandelijkse betalingen voor sociale zekerheid (Arbeidsverzekering, Ziektekostenverzekering, Arbeidspensioen) zijn over het algemeen verschuldigd vóór de 10e of 15e van de volgende maand, met Arbeidsverzekering en Arbeidspensioen die verschuldigd zijn vóór de 30e van de volgende maand.
• Werkgevers moeten alle werknemers vanaf hun eerste werkdag inschrijven voor wettelijke sociale verzekeringen.

Werkkostenaftrek in Taiwan

Werkkostenaftrek in Taiwan wordt bepaald door de woonplaatsstatus, waarbij inwoners profiteren van verschillende aftrekposten en vrijstellingen die niet beschikbaar zijn voor niet-inwoners.

Woonplaatsstatus

• Inwoner: Geacht inwoner als men woont en verblijft in Taiwan, of als men minstens 183 dagen in een belastingjaar in Taiwan verblijft, ook zonder domicilie. Als men meerdere keren in- en uitscheidt binnen een jaar, worden de dagen als inwoner opgeteld.
• Niet-inwoner: Personen die niet voldoen aan de woonplaatsvereisten, worden beschouwd als niet-inwoners. Niet-inwoners die meer dan 90 dagen in Taiwan verblijven tijdens een belastingjaar, worden belast op hun in Taiwan gegenereerde inkomen tegen een vast tarief van 18%.

Belastingtarieven en aftrekposten (2026)

Vanaf 17 februari 2026 kunnen de belastingtarieven worden aangepast op basis van de Consumentprijsindex (CPI). Hoewel de exacte cijfers voor 2026 momenteel niet beschikbaar zijn, is de onderstaande informatie gebaseerd op de meest recente beschikbare gegevens (2025) en mogelijk niet op eventuele aanpassingen. Het wordt sterk aanbevolen om de actuele tarieven te bevestigen bij officiële bronnen dichter bij de betreffende belastingperiode.

• Inwoners: Belast tegen progressieve tarieven. Inkomstenbelastingschijven worden aangepast als de cumulatieve CPI met minimaal 3% stijgt sinds de laatste aanpassing. Raadpleeg officiële bronnen voor de meest recente schijven.
  • Standaard Aftrek: TWD 136.000 voor alleenstaande, TWD 272.000 voor gehuwde stellen die gezamenlijk aangifte doen.
  • Specificieke Aftrekposten: Belastingplichtigen kunnen kiezen tussen standaard en gespecificeerde aftrekposten. Gespecificeerde aftrekposten vereisen onderbouwing en omvatten:
    • Charitatieve donaties (begrensd op 20% van het geconsolideerde bruto-inkomen, behalve donaties aan overheid of militaire instellingen, die volledig aftrekbaar zijn)
    • Verzekeringspremies (begrensd op TWD 24.000 per persoon per jaar, exclusief nationale ziektekostenverzekering, die volledig aftrekbaar is)
    • Medische en zwangerschapskosten
    • Calamiteitenschades
    • Rente op woningschuld (tot TWD 300.000) of huurgelden (tot TWD 120.000) voor zelfgebruik woningen in Taiwan.
  • Speciale Aftrekposten:
    • Verliezen uit vastgoedtransacties
    • Rente uit bankdeposito's (tot TWD 270.000)
    • Handicap/invaliditeit (TWD 227.000 per persoon)
    • Studiekosten voor afhankelijke kinderen (TWD 25.000 per kind voor geaccepteerde universiteiten)
    • Kinderopvang vóór schoolleeftijd (TWD 120.000 per kind onder bepaalde inkomensvoorwaarden)
    • Salarissen/lonen (vast salarisvrijstelling tot TWD 227.000)

Inkomen dat onderhevig is aan belasting

Alle inkomsten uit diensten verricht in Taiwan worden als belastbaar inkomen beschouwd, ongeacht waar de betaling plaatsvindt. Dit omvat salaris, bonussen, toelagen en andere voordelen. Sommige vergoedingen, zoals voor zakelijke autokosten (binnen limieten) en thuisverlof voor expatriates (met de juiste documentatie), zijn mogelijk niet belast.

Aangifte en betaling van belasting

• Belastingjaar: 1 januari tot 31 december
• Aangiftetermijn: 31 mei (voor het voorgaande belastingjaar)
• Gezamenlijke aangifte: Toegestaan voor gehuwde stellen

Loonbelasting (Withholding Tax)

Werkgevers in Taiwan zijn verplicht maandelijkse loonbelasting in te houden op salarissen van werknemers. Optimalisaties van dit systeem voor inhouding treden in werking op 1 januari 2025. Raadpleeg officiële bronnen of belastingadviseurs voor details over de nieuwste wijzigingen.

Aanvullende informatie

• Employment Gold Card: Biedt bepaalde belastingvoordelen aan gekwalificeerde buitenlandse professionals, inclusief een verlaagd belastingtarief op inkomen boven TWD 3 miljoen en een vrijstelling van de alternatieve minimum belastingen op buitenland-verwant inkomen voor de eerste vijf jaar van verblijf.

Het is essentieel om de Taiwan Ministry of Finance en het National Taxation Bureau van Taipei te raadplegen voor de meest actuele belastingregels en details. Het wordt ook aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijk advies.