In Taiwan hebben werkgevers de verantwoordelijkheid om namens hun werknemers verschillende belastingen en sociale zekerheidsbijdragen in te houden en af te dragen. Dit omvat de inhouding van inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Inhouding van Inkomstenbelasting

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van werknemers. Dit is gebaseerd op een progressief belastingtarief dat varieert van 5% tot 40% voor inwoners. Niet-inwoners daarentegen zijn onderworpen aan een vast belastingtarief van 18% op het bruto salarisinkomen. De ingehouden inkomstenbelasting moet uiterlijk de 10e van de volgende maand na de salarisbetaling worden afgedragen aan het Nationale Belastingbureau.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers hebben ook de verantwoordelijkheid om bij te dragen aan verschillende sociale zekerheidsprogramma's. Deze bijdragen worden samen met die van de werknemer gedaan. De programma's omvatten Arbeidsverzekering, Nationale Ziektekostenverzekering (NHI), Arbeidspensioen en het Werkstabiliteitsfonds (ESF). Bijdragepercentages voor elk programma variëren en zijn doorgaans een percentage van het salaris van de werknemer, gedeeld tussen de werkgever en de werknemer.

Het is belangrijk op te merken dat specifieke bijdragepercentages en programmadetails kunnen veranderen. Daarom is het raadzaam om de meest recente informatie te raadplegen bij het Ministerie van Arbeid van Taiwan of het Nationale Belastingbureau voor de meest nauwkeurige cijfers.

In Taiwan wordt een progressief inkomstenbelastingsysteem gebruikt. Voor 2023 zijn de belastingtarieven en schijven als volgt:

• 0 – 560.000 NTD: 5%
• 560.001- 1.260.000 NTD: 12%
• 1.260.001 – 2.520.000 NTD: 20%
• 2.520.001-4.720.000 NTD: 30%
• Boven 4.720.001 NTD: 40%

Inwoners worden belast op wereldwijd inkomen, terwijl niet-inwoners alleen worden belast op inkomen afkomstig uit Taiwan.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Arbeidsverzekering dekt beroepsongevallen, verwondingen en invaliditeit. Dit is verplicht voor werknemers, met bijdragen die variëren afhankelijk van het risico in de industrie. Nationale Ziektekostenverzekering (NHI) biedt universele gezondheidszorgdekking. Bijdragen zijn verplicht en worden berekend als een percentage van het maandsalaris van een werknemer met een plafond. Werkgevers moeten 6% van het salaris van een werknemer bijdragen aan een verplichte pensioenfonds. Bijdragen van werknemers zijn optioneel.

Gespecificeerde Aftrekken

Taiwan staat verschillende gespecificeerde aftrekken toe, waaronder:

• Charitatieve Bijdragen
• Verzekeringspremies (binnen grenzen)
• Medische Kosten
• Rampverliezen
• Rente op Woningkopen of Huurkosten (binnen grenzen)

Standaard Aftrek

Werknemers kunnen kiezen tussen een standaard salaris aftrek (beperkt tot 207.000 NTD of hun totale salarisinkomen, afhankelijk van wat lager is) of het specificeren van aftrekken.

In Taiwan bedraagt het standaard BTW-tarief 5%. Bepaalde diensten komen in aanmerking voor een nultarief, voornamelijk met betrekking tot export en internationale transportdiensten.

BTW-vrijstellingen

Specifieke diensten zijn vrijgesteld van BTW in Taiwan. Deze omvatten over het algemeen medische zorgdiensten, onderwijsdiensten, financiële diensten en bepaalde culturele en sociale welzijnsdiensten.

BTW-aangifte en registratie

BTW-aangiften worden over het algemeen tweemaandelijks ingediend in Taiwan. Bedrijven die in aanmerking komen voor een nultarief kunnen echter maandelijks aangifte doen. Ondernemingen met een vaste vestiging in Taiwan moeten zich registreren voor BTW. Buitenlandse bedrijven die elektronische diensten leveren aan Taiwanese consumenten en een jaarlijkse omzetdrempel van 480.000 Nieuwe Taiwanese Dollars (NTD) overschrijden, moeten zich ook registreren.

BTW op grensoverschrijdende diensten

Taiwan heft BTW op de levering van elektronische diensten door buitenlandse bedrijven aan Taiwanese consumenten wanneer de omzet de vastgestelde drempel overschrijdt. Dit zorgt voor een gelijk speelveld.

Taiwan biedt een reeks belastingvoordelen om buitenlandse investeringen aan te trekken en de groei van binnenlandse bedrijven te stimuleren. Deze voordelen kunnen de belastingdruk van een bedrijf aanzienlijk verminderen, waardoor Taiwan een aantrekkelijke locatie is voor bedrijven van alle groottes.

Verlaagd Tarief voor Vennootschapsbelasting

Buitenlandse bedrijven die in Taiwan investeren, kunnen profiteren van een verlaagd tarief voor vennootschapsbelasting van 20%. Dit tarief is een van de laagste in de regio en geldt voor winsten die worden gegenereerd uit bedrijfsactiviteiten in Taiwan.

Belastingvoordelen voor Specifieke Sectoren

Taiwan biedt extra belastingvoordelen voor bedrijven die actief zijn in bepaalde sectoren:

• Onderzoek en Ontwikkeling (O&O): Bedrijven kunnen belastingkredieten claimen voor gekwalificeerde O&O-uitgaven onder het Statute for Industrial Innovation (SII). Deze kredieten kunnen oplopen tot 15% van de gekwalificeerde uitgaven, met een maximumlimiet van 30% van de jaarlijkse belastingverplichting van het bedrijf. Alternatief kunnen bedrijven kiezen voor een driejarig krediet van 10% van de gekwalificeerde uitgaven.
• Innovatie en O&O voor KMO's: Kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) kunnen profiteren van belastingkredieten onder de Act for Development of Small and Medium Enterprises. Deze kredieten kunnen oplopen tot 30% van de jaarlijkse inkomstenbelastingverplichting en zijn gebaseerd op gekwalificeerde innovatie- en O&O-activiteiten.
• Specifieke Technologieën: De Taiwanese overheid biedt belastingkredieten voor investeringen in specifieke technologieën zoals slimme machines, 5G-netwerken en informatie- en communicatieveiligheid (IT-beveiliging). Deze kredieten kunnen oplopen tot 5% van het investeringsbedrag, gecrediteerd tegen de vennootschapsbelasting van het bedrijf.

Vrijhandelszones en Wetenschapsparken

Bedrijven die actief zijn in de Vrijhandelszones (FTZ's) en Wetenschapsparken van Taiwan kunnen profiteren van extra belastingvoordelen, waaronder:

• Vrijstelling van Invoerrechten: Bedrijven in FTZ's kunnen machines, apparatuur en grondstoffen invoeren zonder invoerrechten te betalen.
• Verlaagde Zakelijke Belastingtarieven: Bedrijven in FTZ's die zich voornamelijk richten op export, kunnen genieten van een nul zakelijk belastingtarief.

Dit zijn slechts enkele van de belastingvoordelen die beschikbaar zijn voor bedrijven in Taiwan. Het is raadzaam om een belastingprofessional te raadplegen om te bepalen voor welke voordelen uw bedrijf in aanmerking komt en hoe u deze kunt claimen.