Arbeidsbelastingen in Taiwan

Taiwan voert een progressief belastingssysteem voor individuele inkomsten, naast verplichte sociale zekerheidsbijdragen die betrekking hebben op ziektekostenverzekering, arbeidsverzekering en pensioenen. Werkgevers spelen een essentiële rol in dit systeem door inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van werknemers en bij te dragen aan verschillende sociale zekerheidsfondsen namens hun personeel. Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor een conforme bedrijfsvoering binnen het land. Het belastingjaar in Taiwan komt overeen met het kalenderjaar, dat loopt van 1 januari tot en met 31 december.

Naleving van de belastingregelgeving in Taiwan omvat het navigeren door verschillende vereisten, waaronder het nauwkeurig berekenen van belastbaar inkomen, tijdige inhouding en betaling van belastingen, en correcte rapportage aan de relevante instanties. Zowel werkgevers als werknemers hebben specifieke verantwoordelijkheden met betrekking tot inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen, die bedoeld zijn ter financiering van openbare diensten en sociale welzijnsprogramma's.

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Werkgevers in Taiwan zijn verplicht bij te dragen aan verschillende sociale zekerheidsprogramma's voor hun werknemers. De belangrijkste programma's omvatten National Health Insurance (NHI), Labor Insurance (LI), en het Labor Pension System (LPS). Contributietarieven en basisregels voor berekening variëren per programma.

National Health Insurance (NHI)

NHI is verplicht voor alle ingezetenen, inclusief werknemers. Bijdragen worden gedeeld tussen de werknemer, werkgever en de overheid. De bijdrage van de werkgever is een aanzienlijk deel. De bijdrage wordt berekend op basis van het maandelijks verzekerde salaris van de werknemer.

Employer Contribution Rate: Meestal 60% van het totale bijdragepercentage.
Employee Contribution Rate: Meestal 30% van het totale bijdragepercentage.
Government Contribution Rate: Meestal 10% van het totale bijdragepercentage.
Total Contribution Rate: Het totale percentage wordt jaarlijks vastgesteld. Ter referentie, het totale percentage was de afgelopen jaren 5,17%.
Calculation Basis: Maandelijks verzekerd salaris, met een maximum grens.

Labor Insurance (LI)

Arbeidsverzekering biedt voordelen voor beroepsongelukken, algemene ongevallen, zwangerschapsverlof, invaliditeit, werkloosheid en ouderdomspensioenen. Het is verplicht voor de meeste werknemers.

Employer Contribution Rate: Meestal 70% van het totale bijdragepercentage.
Employee Contribution Rate: Meestal 20% van het totale bijdragepercentage.
Government Contribution Rate: Meestal 10% van het totale bijdragepercentage.
Total Contribution Rate: Het totale percentage is de som van het Labor Insurance percentage en het Arbeidsongelukverzekering percentage. Ter referentie, het LI percentage was de afgelopen jaren 12% (inclusief 1% werkloosheidsverzekering), plus een variabel risico voor arbeidsongevallen dat afhankelijk is van de industrie (gemiddeld rond 0,2%).
Calculation Basis: Maandelijks verzekerd salaris, met een maximum grens.

Labor Pension System (LPS)

Het LPS is een bepaald bijdrage-systeem. Werkgevers zijn verplicht een minimaal percentage van het maandelijks salaris van de werknemer bij te dragen aan een persoonlijk pensioenrekening. Werknemers kunnen ook vrijwillig een extra bedrag bijdragen.

Employer Mandatory Contribution: Minimaal 6% van het maandloon van de werknemer.
Employee Voluntary Contribution: Tot 6% van het maandloon van de werknemer.
Calculation Basis: Maandelijks salaris.

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen van deze bijdragen op basis van het aangegeven salaris van de werknemer en de officiële bijdragepercentages en caps die door de relevante instanties worden vastgesteld.

Income Tax Withholding Requirements

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de salarissen en lonen die zij aan hun werknemers betalen. Het bedrag dat wordt ingehouden hangt af van de residentiestatus van de werknemer, het inkomensniveau en of zij een inhoudingsaangifteformulier hebben ingediend.

Resident Employees:

Voor werknemers die in Taiwan wonen (resident in Taiwan voor 183 dagen of meer binnen een belastingjaar), wordt de inhouding doorgaans berekend op basis van een inhoudingstabel of een vast percentage indien de werknemer niet gebruikmaakt van de tabel.

Withholding Table Method: Gebaseerd op het maandloon van de werknemer, aantal afhankelijkheden en of zij zelfstandig of gehuwd zijn, gebruikmakend van een progressieve tabel.
Fixed Rate Method: Werknemers kunnen kiezen voor een vast percentage van 5% ingehouden, mits hun maandloon niet boven een bepaalde grens uitkomt. Als het boven de grens ligt, moet de inhoudingstabel worden gebruikt.

Non-Resident Employees:

Voor werknemers die niet in Taiwan wonen (resideren in Taiwan voor minder dan 183 dagen binnen een belastingjaar), geldt een vast inhoudingspercentage op hun salaris.

Inhoudingspercentage: 18% op het bruto salaris.

Werkgevers moeten de ingehouden belastingen overmaken aan de belastingautoriteiten vóór de 10e dag van de volgende maand.

Employee Tax Deductions and Allowances

Werknemers in Taiwan kunnen hun belastbaar inkomen verminderen door diverse persoonlijke vrijstellingen en aftrekposten te claimen bij het indienen van hun jaarlijkse belastingaangifte. Hoewel werkgevers de inhouding regelen op basis van bruto-inkomen en basisverklaringen, wordt de uiteindelijke belastingplicht bepaald door deze aftrekposten en vrijstellingen.

Belangrijke vrijstellingen en aftrekposten omvatten:

Persoonlijke Vrijstellingen: Een vast bedrag voor de belastingbetaler, partner en afhankelijke personen (kinderen, ouders, etc.).
Standaard Aftrek: Een vast bedrag dat kan worden toegepast in plaats van detail-aftrekposten.
Itemized Deductions: Bevat items zoals liefdadigheidsbijdragen, verzekeringspremies, medische kosten, rampenverliezen, hypotheekrente en huurkosten (onder voorbehoud van limieten).
Specifieke Aftrekken: Bevat aftrekken voor salarisinkomen, verlies op vastgoedtransacties, spaar- en beleggingsinkomsten, invaliditeit, onderwijsuitgaven, kleuters en langdurige zorg.

De specifieke bedragen voor deze vrijstellingen en aftrekposten worden jaarlijks aangekondigd en kunnen veranderen. Ter referentie, de bedragen in recente jaren waren:

Item	Bedrag (NTD) (Schatting)	Opmerkingen
Persoonlijke Vrijstelling	92.000 per persoon	Hoger voor personen van 70 jaar of ouder
Standaard Aftrek	124.000 (Alleenstaand)	248.000 (Gehuwd gezamenlijk indienen)
Specifieke Aftrek: Salaris	207.000	Maximale bedrag
Specifieke Aftrek: Spaar	270.000	Maximale bedrag voor rente-inkomsten
Specifieke Aftrek: Onderwijs	25.000 per kind	Voor kinderen in college/universiteit
Specifieke Aftrek: Kleuters	120.000 per kind	Voor kinderen van 5 jaar en jonger

Deze bedragen worden door de werknemer gebruikt bij het indienen van de jaarlijkse belastingaangifte om de uiteindelijke belastingplicht te berekenen, en eventuele te veel ingehouden belasting wordt terugbetaald.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het afdragen van ingehouden belastingen en het rapporteren van werknemersinkomsten.

Maandelijkse inhoudingsafdrag: Ingehouden belastingen op salaris moeten vóór de 10e dag van de volgende maand worden overgemaakt aan de belastingautoriteiten.
Jaarlijkse inhoudingsverklaringen: Werkgevers moeten vóór eind januari elk jaar jaarlijkse inhoudingsverklaringen (Formulier 50) opstellen en indienen voor alle werknemers, met details over het betaalde salaris en ingehouden belasting in het voorgaande kalenderjaar. Werknemers ontvangen ook een kopie van deze verklaring.
Jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte (werknemer): Werknemers moeten tussen 1 mei en 31 mei elk jaar hun individuele inkomstenbelastingaangifte indienen over het inkomen van het voorafgaande kalenderjaar.

Het niet naleven van deze deadlines en vereisten kan leiden tot boetes en rente.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Buitenlandse personen die in Taiwan werken, worden belast op basis van hun residentiestatus.

Niet-residenten: Personen die in Taiwan wonen voor minder dan 183 dagen in een belastingjaar worden belast tegen een vast tarief van 18% over hun Taiwan-bron inkomsten. Zij komen doorgaans niet in aanmerking voor persoonlijke vrijstellingen of aftrekposten.
Residenten: Personen die 183 dagen of meer in Taiwan wonen in een belastingjaar worden als resident beschouwd en worden belast over hun Taiwan-bron inkomsten volgens de progressieve tarieven die voor residenten gelden. Zij komen in aanmerking voor dezelfde persoonlijke vrijstellingen en aftrekposten als Taiwanese staatsburgers.

Buitenlandse bedrijven die werknemers in Taiwan in dienst hebben, zelfs zonder een geregistreerde entiteit, kunnen permanente vestigingregels activeren en werkgeversverplichtingen hebben. Het gebruik van een Employer of Record service kan buitenlandse bedrijven helpen deze complexiteiten te beheren, waardoor ze kunnen voldoen aan de lokale arbeidswetgeving, salarisadministratie, belastinginhouding en sociale zekerheidsbijdragen zonder een juridische entiteit in Taiwan op te richten. Belastingsverdragen tussen Taiwan en andere landen kunnen ook invloed hebben op de belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers, mogelijk vrijstelling biedend van dubbele belasting.