Werkgevers in Peru zijn verplicht om te voldoen aan verschillende belastingverplichtingen. Deze verplichtingen zijn ontworpen om sociale zekerheidsstelsels, pensioenen en gezondheidszorg te financieren.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid (ESSALUD)

Werkgevers zijn verplicht om 9% van het brutoloon van de werknemer bij te dragen aan het nationale sociale ziektekostenverzekeringssysteem (ESSALUD). Dit systeem biedt medische dekking aan werknemers en hun families. Het is vermeldenswaard dat werkgevers 25% van hun ESSALUD-bijdragen kunnen compenseren als ze werknemers een particuliere ziektekostenverzekering bieden.

Pensioenbijdragen

Werkgevers hebben de optie om te kiezen tussen twee systemen voor pensioenbijdragen:

1. Nationaal Pensioenstelsel (ONP): Het tarief voor dit systeem is 13% van het brutoloon van de werknemer. De betaling moet worden gedaan op de datum dat het salaris van de werknemer verschuldigd is.
2. Particulier Pensioenstelsel (AFP): Het tarief voor dit systeem is ongeveer 12,4% van het brutoloon (dit kan enigszins variëren tussen AFP-aanbieders). Dit omvat bijdragen voor persoonlijke pensioenrekeningen, arbeidsongeschiktheids-/overlevingsverzekeringen en AFP-beheerskosten. De betaling moet worden gedaan op de datum dat het salaris van de werknemer verschuldigd is.

Compensatie voor Diensttijd (CTS)

Werkgevers zijn verplicht om een compensatie te verstrekken die gelijk is aan één maandsalaris voor elk volledig gewerkt jaar, naar rato voor gedeeltelijke jaren. Het effectieve percentage, inclusief rente, is doorgaans ongeveer 9,72%. Dit fungeert als een ontslagvergoeding voor werknemers. De betalingsdeadlines zijn 15 mei en 15 november.

Aanvullende Overwegingen

Werkgevers in bepaalde risicovolle sectoren kunnen verplicht zijn om een aanvullende verzekering af te sluiten voor arbeidsongevallen. Daarnaast zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers en het afdragen hiervan aan de belastingautoriteiten.

In Peru zijn er verschillende soorten belastingaftrekken voor werknemers, die kunnen worden gecategoriseerd in verplichte, optionele en aanvullende aftrekken.

Verplichte Aftrekken

• Inkomstenbelasting (Impuesto a la Renta): Dit is een progressieve belasting met tarieven variërend van 8% tot 30%, afhankelijk van je inkomensklasse.
• ESSALUD (Sociale Ziektekostenverzekering): Deze verplichte bijdrage is 9% van het bruto salaris van de werknemer en dekt de gezondheidszorgdiensten die worden aangeboden door het openbare gezondheidszorgsysteem.

Optionele Aftrekken

• Particuliere Pensioenfondsen (AFP): Werknemers kunnen bijdragen aan een particulier pensioenfonds (AFP) als alternatief of ter aanvulling op het openbare pensioensysteem (ONP). Bijdragen zijn fiscaal aftrekbaar tot een bepaalde limiet.
• EPS (Particuliere Ziektekostenverzekering): Werknemers kunnen ervoor kiezen zich in te schrijven in een particulier ziektekostenverzekeringssysteem (EPS) en bijdragen laten aftrekken van hun salaris.

Aanvullende Aftrekken

• Specifieke Uitgaven: Personen kunnen een deel van bepaalde uitgaven aftrekken, waaronder:
  • Huur (tot 30% van de jaarlijkse huur)
  • Onafhankelijke professionele diensten (tot 30% van de uitgave)
  • Hotel-, bar- en restaurantuitgaven (tot 15%, of 25% in 2021 en 2022)
  • Gids-, toerisme- en ambachtelijke diensten (tot 50% in 2021 en 2022)

Deze aftrekken hebben specifieke limieten en vereisten.

Geschiktheid en Berekening

• Geschiktheid: Alle werknemers die inkomen verdienen in Peru zijn onderworpen aan verplichte aftrekken. Geschiktheid voor optionele en specifieke aftrekken kan variëren op basis van individuele omstandigheden.
• Berekening: Belastingaftrekken worden meestal berekend als een percentage van het bruto salaris of kwalificerende uitgaven. Je werkgever zal deze berekeningen meestal automatisch afhandelen als onderdeel van de loonverwerking.

Belangrijke Opmerking: Belastingwetten en -regelingen in Peru kunnen veranderen. Raadpleeg altijd de officiële website van de Peruaanse Belastingdienst (SUNAT) voor de meest actuele informatie.

Het standaard BTW-tarief in Peru is 18%, wat bestaat uit een 16% BTW en een 2% gemeentelijke promotiebelasting (Impuesto de Promoción Municipal). Dit tarief is van toepassing op de meeste diensten die in het land worden verleend of voor het eerst worden gebruikt.

Vrijstellingen

Bepaalde diensten in Peru zijn vrijgesteld van BTW. Deze omvatten:

• Onderwijsdiensten
• Financiële diensten
• Openbaar vervoer
• Internationaal vrachtvervoer
• Live evenementen

BTW-inhouding (SPOT)

Er zijn enkele diensten die onderhevig zijn aan BTW-inhouding, ook wel SPOT genoemd. Dit houdt in dat een deel van de BTW wordt ingehouden door de ontvanger van de dienst en rechtstreeks aan de belastingautoriteiten wordt betaald. De inhoudingspercentages zijn meestal 4%, 10% of 12%. Outsourcingdiensten zijn een typisch voorbeeld hiervan.

Aangifteprocedures

Bedrijven die geregistreerd zijn voor BTW zijn verplicht om maandelijks belastingaangiften in te dienen en betalingen te doen aan de Peruaanse Belastingdienst (SUNAT). De aangifte wordt elektronisch gedaan via het SUNAT Operations Online System.

In Peru kunnen bedrijven die betrokken zijn bij landbouw, irrigatie, agro-export en agro-industriële activiteiten profiteren van een lager vennootschapsbelastingtarief tot 31 december 2030. Om in aanmerking te komen, moeten bedrijven een netto-inkomen hebben dat niet hoger is dan 1.700 belastingeenheden (UIT) in een belastbaar jaar. De UIT is een referentiebedrag dat jaarlijks wordt aangepast door de Peruaanse overheid. Het voordeel is een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 15% vergeleken met het standaardtarief van 29,5%. Bedrijven die aan de criteria voldoen, zouden automatisch moeten profiteren van dit verlaagde tarief bij het indienen van hun aangifte vennootschapsbelasting.

Belastingkrediet voor Herinvestering in de Landbouw

Tot 31 december 2030 is er een programma dat herinvestering van winsten binnen de landbouwsector stimuleert. De kwalificatiecriteria zijn vergelijkbaar met het programma voor het verlaagde belastingtarief; bedrijven moeten een netto-inkomen hebben dat niet hoger is dan 1.700 UIT in een belastbaar jaar. Het voordeel is een belastingkrediet van 10% op herinvesteerde winsten, tot een maximum van 70% van de jaarlijkse winsten na belastingbetaling. Raadpleeg een Peruaanse belastingadviseur voor specifieke details over het claimen van dit belastingkrediet tijdens het belastingaangifteproces.

Belastingvrijstelling voor Specifieke Activiteiten in CETICOS Zones

Dit programma, dat eindigde op 31 december 2022, bood aanzienlijke belastingvoordelen voor bedrijven die actief waren binnen aangewezen Speciale Economische Zones, genaamd CETICOS. Bedrijven die zich bezighielden met industriële, maquila (assemblage) of specifieke agribusinessactiviteiten binnen een CETICO-zone kwamen in aanmerking. Het voordeel was een vrijstelling van inkomstenbelasting, btw, accijnzen en andere heffingen voor een bepaalde periode. Hoewel dit programma niet langer van toepassing is, benadrukt het de inzet van de Peruaanse overheid om via Speciale Economische Zones investeringen aan te trekken, en toekomstige initiatieven kunnen opduiken.