Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid (CNSS) - Gezinsbijslag	10,035%	Brutosalaris, beperkt tot XAF 600.000 per maand / XAF 7,2 miljoen per jaar
Sociale Zekerheid (CNSS) - Ouderdom, Invaliditeit, Overlijdensverzekering	8%	Brutosalaris, beperkt tot XAF 1,2 miljoen per maand / XAF 14,4 miljoen per jaar
Sociale Zekerheid (CNSS) - Arbeidsongevallen	2,25%	Brutosalaris, beperkt tot XAF 600.000 per maand / XAF 7,2 miljoen per jaar
Nationaal Bureau voor Professionele Opleiding (INPP)	1%-3%	Variërend per bedrijfsgrootte (3% voor tot 50 werknemers, 2% voor 51-300, 1% voor meer dan 300)

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse aangiften en betalingen voor de Inkomstenbelasting (IRPP) en CNSS-bijdragen moeten vóór de 15e of 20e van de volgende maand worden gedaan.
• Jaarlijkse aangiften waarin loon en bijdragen worden samengevat, moeten over het algemeen vóór 31 maart van het volgende jaar worden ingediend. Sommige bronnen vermelden 31 januari voor jaarlijkse loonverklaringen.
• Werkgevers moeten zich registreren bij de relevante belastingautoriteiten en het Nationaal Sociaal Zekerheidsfonds (CNSS).

Werknemersbelastingaftrek in de Republiek Congo wordt bepaald door een progressief belastingsysteem met gelaagde tarieven, sociale zekerheidsbijdragen en bepaalde toegestane aftrekken.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting wordt berekend op basis van een progressief systeem met de volgende schijven (per 1 januari 2026):

• 1%: Jaarlijks inkomen tot 464.000 XAF
• 10%: Jaarlijks inkomen tussen 464.001 en 1.000.000 XAF
• 25%: Jaarlijks inkomen tussen 1.000.001 en 3.000.000 XAF
• 40%: Jaarlijks inkomen boven 3.000.000 XAF

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers dragen 4% van hun bruto salaris bij aan het Nationaal Sociaal Zekerheidsfonds (CNSS) voor pensioen. Er is een jaarlijkse plafond van 21.952,65 EUR voor deze bijdrage. De werkgever doet ook sociale zekerheidsbijdragen, waaronder: CNSS beroepsrisico’s (1,50%), CNSS pensioen (5%), CNSS gezinsbijslagen (6,50%), Nationaal bureau voor professionele opleiding (INPP) (1,00%-3,00% afhankelijk van de omvang van het bedrijf), en het Nationaal bureau voor werkgelegenheid (ONEM) (0,20%). De totale sociale zekerheidsbijdrage van de werkgever bedraagt 14,20%.

Overige Aftrekken

• Er wordt een standaard aftrek van 20% van het salaris na sociale zekerheidsbijdragen toegepast.
• Beperkte gezinsvergoedingen tot 5.000 XAF per kind kunnen aftrekbaar zijn.

Verplichtingen van de Werkgever

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van werknemersbelasting en sociale zekerheidsbijdragen en deze af te dragen aan de bevoegde autoriteiten. Salarissen van casual werknemers en consultants worden belast met een vast tarief van 15%, ingehouden door de werkgever. Voor expats wordt een extra belasting van 12,5% toegepast op hun basissalaris gedurende de eerste 10 jaar van een project, waarna het stijgt tot 25% voor mijnbouwbedrijven en hun onderaannemers. Deze belasting is alleen aftrekbaar voor mijnbouwbedrijven. In alle andere gevallen geldt een tarief van 25%.

Belastingjaar en Administratie

Het belastingjaar in de Republiek Congo loopt van 1 januari tot 31 december. Alle inkomsten, voordelen en toepasselijke aftrekken worden beschouwd voor de belastingperiode binnen deze termijn. Het is aan te raden om officiële overheidsbronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente regelgeving, specifieke aftrekgrenzen en nalevingsvereisten. De hier verstrekte informatie is actueel vanaf 17 februari 2026 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.