Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Loonbelasting (Inkomstenbelasting)	0% - 20% (progressieve maandelijkse tarieven)	Werknemersbrutoloon (AFN 0-5.000: 0%; AFN 5.001-12.500: 2% van bedrag boven 5.000; AFN 12.501-100.000: 150 AFN + 10% van bedrag boven 12.500; Boven AFN 100.000: 8.900 AFN + 20% van bedrag boven 100.000)
Vennootschapsbelasting	20%	Netto Belastbaar Inkomen
Bedrijfsontvangstbelasting (BRT)	4%, 5%, 10% (varieert per sector)	Bruto Ontvangsten

Opmerking: Het pensioenprogramma voor de publieke sector is opgeschort, en Afghanistan beschikt momenteel niet over een socialezekerheidsprogramma dat langdurige ouderdomsuitkeringen biedt aan een betekenisvol aantal inwoners.

Aangifte & Compliance

• Loonbelasting: Stort aan de Afghanistan Revenue Department (ARD) binnen 10 dagen na het einde van de maand waarin de lonen zijn uitbetaald.
• Bedrijfsontvangstbelasting: Dien kwartaal- en betalingsformulieren in, uiterlijk op de 15e dag na afloop van het zonnekwartaal.
• Vennootschapsbelasting: Jaarlijkse belastingaangifte moet binnen 3 maanden na het einde van het fiscale jaar worden ingediend en betaald.

In Afghanistan zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van belasting op salaris van werknemers boven een bepaalde drempel.

Verantwoordelijkheden van de werkgever

• Wie inhoudt: Rechtspersonen (bedrijven, organisaties, overheidsinstanties) en personen met twee of meer werknemers moeten belasting inhouden.
• Welke betalingen: Salarissen, lonen, overwerkvergoedingen, cashtoeslagen (voeding, vervoer, etc.) en niet-contante betalingen zijn onderworpen aan inhouding.
• Werknemersdrempel: Inhouding geldt voor resident en niet-resident werknemers die meer verdienen dan AFN 5.000 per maand (of equivalent). Niet-resident werknemers zijn vrijgesteld als hun thuisland een reciproque vrijstelling heeft met Afghanistan. Werknemers van buitenlandse overheden en internationale organisaties worden belast op basis van verdragen of contracten.
• Belastingtarieven: Een progressief belastingsysteem is van toepassing, met de volgende maandelijkse tarieven:
  • AFN 0 - AFN 5.000: 0%
  • AFN 5.001 - AFN 12.500: 2%
  • AFN 12.501 - AFN 100.000: 10%
  • Boven AFN 100.000: 20%

Werknemersaftrekposten

• Soorten inkomsten: Belaste inkomsten omvatten salarissen, lonen, bonussen (prestatie-, Eid, etc.), overwerkvergoedingen en alle cashtoeslagen, ongeacht het doel (vervoer, telefoon, voeding, winterhout, medische kosten, etc.) vanaf 16 februari 2026.
• Per diems: Per diems voor werkgerelateerde reizen zijn onderworpen aan inhoudingsbelasting vanaf 16 februari 2026.

Zakelijke kosten en aftrekposten voor werkgevers

De meeste zakelijke kosten zijn aftrekbaar. Deze informatie is geldig vanaf vandaag, 16 februari 2026, en kan in de toekomst veranderen. Afschrijving van activa (exclusief land) is aftrekbaar. Startkosten zijn niet aftrekbaar. Rente-uitgaven zijn aftrekbaar, maar onderworpen aan 20% inhoudingsbelasting. Er mogen geen aftrekposten worden toegepast op uitgaven zoals dividenden, rente, royalties, etc., als de werkgever de vereiste belasting niet heeft ingehouden.

Aanvullende informatie voor niet-residenten

Niet-residenten, bedrijven en organisaties die zaken doen in Afghanistan worden belast op inkomsten uit Afghaanse bronnen. Aftrekken zijn beperkt tot kosten gekoppeld aan Afghanistische inkomsten. Buitenlandse belastingen betaald op Afghanistische inkomsten zijn over het algemeen niet aftrekbaar of kredietwaardig, tenzij specifiek vermeld in een belastingverdrag. De VS heeft momenteel geen belastingverdrag met Afghanistan. Deze informatie is geldig vanaf vandaag, 16 februari 2026, en kan in de toekomst veranderen.

Sociale bijdragebelasting (vanaf 16 februari 2026)

Er is een sociale bijdragebelastingvoordeel voor nieuwe toetreders tot de arbeidsmarkt, dat geldt voor werknemers met niet meer dan drie maanden werkervaring bij een andere werkgever in het afgelopen jaar. Werkgevers kunnen hun sociale bijdragebasis verminderen met het minimumloon voor maximaal een jaar, en met 50% van het minimumloon voor een extra zes maanden.