カンボジアの雇用コスト計算機
カンボジア の従業員を雇用する際の総費用を算出します。これには給与税、社会保険料、従業員福利厚生、管理費が含まれ、この給与計算機は情報に基づく採用判断のための正確な雇用主コスト見積もりを提供します。
雇用コストを計算する
カンボジア
雇用コストの内訳
国を選択し、給与を入力すると、雇用コストの内訳が表示されます。
雇用主の税金負担
| 税金の種類 | 税率（雇用主） | 基礎 |
|---|---|---|
| 職業リスク（NSSF） | 0.8% | 総給与 |
| 医療（NSSF） | 1.3% | 総給与（KHR 1,200,000に上限） |
| 年金（NSSF） | 2%（段階的増加） | 総給与（KHR 1,200,000に上限） |
| 福利厚生税 | 20% | 福利厚生の公正市場価値 |
申告とコンプライアンス
- 事業開始から15日以内に一般税務局（GDT）に登録する。
- 毎月の給与税（ToS）および福利厚生税（FBT）の申告を行い、控除した税金を翌月20日までに納付する。
- 毎月のNSSF拠出金を翌月15日までに支払う。
カンボジアでは、雇用主は従業員の賃金から毎月、累進課税制度に基づくTax on Salary（TOS）を差し引いています。
Tax on Salary (TOS)
TOSは、扶養控除や場合によっては工場労働者向けの特定の手当を差し引いた後の従業員の総月収に基づいて計算されます。適用される税率は累進的であり、収入が高いほどより多くの割合の税金を支払います。
TOSの税率と課税範囲（2023年1月1日施行）
- KHR 0 – 1,500,000: 0%
- KHR 1,500,001 – 2,000,000: 5%
- KHR 2,000,001 – 8,500,000: 10%
- KHR 8,500,001 – 12,500,000: 15%
- KHR 12,500,000超: 20%
手当と控除
- 配偶者/扶養児童手当: 扶養親族（配偶者または14歳未満の子供、またはフルタイムの学生の場合は25歳未満）ごとにKHR 150,000。各子供については一方の親のみ控除を申請可能です。
- 工場労働者手当: Circular No. 011（2016年10月6日）に記載された追加手当が控除可能です。これらの控除を裏付ける書類は保管しておく必要があります。
例：TOSの計算例
月収KHR 10,000,000の従業員で、非就労の配偶者と1人の扶養児童がいる場合：
- 総手当: KHR 150,000 x 2 = KHR 300,000
- 課税対象給与: KHR 10,000,000 - KHR 300,000 = KHR 9,700,000
- TOS: (KHR 9,700,000 x 15%) - KHR 600,000（累積控除閾値）= KHR 855,000
非居住者のTOS
非居住者従業員は、カンボジア源泉の給与に対して一律20%の税率で課税されます。これは最終税です。
Fringe Benefits Tax (FBT)
従業員に提供される福利厚生は、別途20%の一律税率で課税されます。
その他の考慮事項
- 支払日: 給料日が祝日にあたる場合は、次の営業日に支払わなければなりません。
- 記録保持: 雇用主は、TOSの計算に適用されたすべての控除と手当を証明する書類を保持する必要があります。
- 税申告の修正: 2024年8月以前の取引に関する税申告の自主的修正に対する罰金の税控除は、修正申請を2025年6月までに提出すれば利用可能です。
カンボジアの一般的な税制
カンボジアの税制は絶えず進化しています。最近の発表には、不動産、農業、観光、教育などのさまざまなセクターに対する2024-2025年度の新しいインセンティブが含まれます。追加の更新情報として、不動産会社の株式譲渡に対する印紙税率の4%への改訂や、「給与」および「賃金」の定義の見直しもあります。これらの動向については、経済財政省（MoEF）からの最新ガイダンスが発表されています。これらの変更に関する情報を把握しておくことは、コンプライアンスを維持するために非常に重要です。
