Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Contribution Sociale Généralisée (CSG)	22%	Salaire Brut de l'Employé (soumis à un plafond)
Impôt sur le Revenu (IR)	18%	Revenu Brut de l'Employé
Prélèvement Militaire	5% (pour la plupart des citoyens)	Revenu Brut de l'Employé

Déclaration & Conformité

• Paiement Mensuel : L'IR retenu, le Prélèvement Militaire, et la USC accumulée sont généralement dus avant le 20e jour du mois suivant le mois de déclaration.
• Déclaration Trimestrielle : Un rapport consolidé pour l'IR, le Prélèvement Militaire, et la USC doit être soumis trimestriellement avant le 40e jour suivant la fin du trimestre de déclaration.
• Année fiscale : L'année fiscale pour les entreprises suit généralement l'année civile (1er janvier - 31 décembre).

En Ukraine, les employeurs retiennent et versent plusieurs taxes sur les salaires des employés, y compris l'impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT), la taxe militaire, et la Contribution Sociale Unifiée (USC).

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (PIT)

Le taux standard du PIT est de 18 % du revenu brut d'un employé.

Taxe Militaire

Depuis le 1er janvier 2025, le taux de la taxe militaire a été porté à 5 % du revenu brut de l'employé. Il s'agit d'une augmentation significative par rapport au taux précédent de 1,5 %.

Contribution Sociale Unifiée (USC)

L’USC est une taxe payée à la fois par les employeurs et les employés. La contribution de l'employeur s'élève à 22 % du salaire brut de l'employé jusqu'à un plafond mensuel. Depuis le 1er janvier 2026, ce plafond est fixé à 20 fois le salaire minimum mensuel (172 940 UAH à cette date, en supposant un salaire minimum de 8 647 UAH).

Déductions Fiscales

Plusieurs déductions peuvent réduire le revenu imposable d’un employé. Celles-ci incluent les paiements pour l’éducation au sein de l’Ukraine ( plafonnés à trois fois le salaire minimum - 25 941 UAH par mois à partir du 1er janvier 2026), certaines dépenses médicales, intérêts hypothécaires, primes d’assurance vie et contributions caritatives, notamment celles destinées à l’aide militaire. Des déductions supplémentaires peuvent être disponibles. Consultez un professionnel de la fiscalité pour des conseils spécifiques.

Responsabilités de l'Employeur

Les employeurs ukrainiens agissent en tant qu’agents fiscaux, responsables de la retenue des taxes sur les salaires des employés et de leur versement aux autorités fiscales. Pour les virements bancaires, les taxes doivent être payées à la date de paie de l’employé. Pour les paiements en espèces, les taxes doivent être remises dans un délai de trois jours. Les employeurs doivent déposer des rapports de paie trimestriels dans les 40 jours suivant la fin du trimestre. Les bulletins de salaire, qu'ils soient papier ou numériques, doivent être fournis aux employés après chaque période de paiement, détaillant le salaire, les taxes retenues et autres déductions.

Résidence fiscale

Les résidents fiscaux ukrainiens sont imposés sur leur revenu mondial, tandis que les non-résidents le sont uniquement sur les revenus d'origine ukrainienne. Les deux sont soumis aux mêmes taux d'imposition. Les employés sont généralement considérés comme résidents s'ils ont leur domicile en Ukraine. Ceux qui travaillent à distance pour des employeurs ukrainiens tout en résidant dans un autre pays peuvent faire face à des obligations fiscales différentes dans les deux pays. Il s'agit d'une question complexe, et il est conseillé de consulter un conseiller fiscal.

Informations complémentaires

• Salaire Minimum : À partir de 2026, le salaire minimum en Ukraine était de 8 647 UAH par mois. Veuillez vérifier le salaire minimum actuel, car il pourrait avoir été ajusté depuis cette date. Notez que les salaires doivent être versés deux fois par mois, avec une avance entre le 15 et le 20, et le reste entre le 1er et le 7 du mois suivant.

• Déclaration de revenus annuelle : Si le revenu d’un individu n’a pas été entièrement soumis à retenue par un agent fiscal (par exemple, revenus d'investissements étrangers), il doit déposer une déclaration de revenus annuelle avant le 30 avril de l’année suivante et payer tout impôt restant. Cela s'applique également en cas de demande de certaines déductions.

Ces informations sont à jour au 13 février 2026 et peuvent être sujettes à modification. Consultez toujours un professionnel de la fiscalité qualifié pour des conseils personnalisés.