Les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales en Ukraine. Celles-ci incluent la Contribution Sociale Unifiée (CSU), l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) et la Taxe Militaire.

Contribution Sociale Unifiée (CSU)

Les employeurs sont tenus de payer la CSU sur les salaires des employés. Le taux standard est de 22 % du salaire brut de l'employé.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP)

Les employeurs sont également responsables de retenir l'IRPP sur les salaires des employés et de le verser aux autorités fiscales. Le taux standard de l'IRPP est de 18 %.

Taxe Militaire

En plus de la CSU et de l'IRPP, les employeurs doivent retenir une taxe militaire de 1,5 % sur les salaires des employés.

Dates Limites de Paiement

Les taxes retenues sur les salaires des employés, telles que l'IRPP et la taxe militaire, doivent être payées aux autorités fiscales le même jour que le salaire est versé. La CSU, quant à elle, doit généralement être payée avant le 20 du mois suivant celui au cours duquel le salaire a été versé.

Enregistrement

Les employeurs sont tenus de s'enregistrer en tant que contribuables auprès des autorités fiscales ukrainiennes. Ce processus d'enregistrement peut généralement être effectué en ligne.

En Ukraine, il existe plusieurs types de taxes qui sont déduites directement du salaire d'un employé. Celles-ci incluent l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP), la Taxe Militaire et la Contribution Sociale Unifiée (CSU).

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP)

Il s'agit d'un impôt sur le revenu des gains d'un individu. Tous les employés percevant un revenu en Ukraine sont soumis à cet impôt. L'Ukraine utilise un taux fixe d'IRPP de 18%. Cet impôt est retenu directement sur le salaire de l'employé par l'employeur.

Taxe Militaire

Il s'agit d'une taxe temporaire soutenant les efforts de défense de l'Ukraine. Tous les employés percevant un revenu en Ukraine sont soumis à cette taxe. La taxe militaire est un taux fixe de 1,5% retenu sur le salaire de l'employé.

Contribution Sociale Unifiée (CSU)

Bien que la CSU soit une contribution obligatoire à la sécurité sociale, elle est payée par l'employeur et non déduite du salaire de l'employé. Cependant, il est important de comprendre qu'elle affecte le coût global de l'emploi. Le taux standard de la CSU est de 22%.

Le taux de TVA standard en Ukraine est de 20 %, ce qui s'applique à la plupart des prestations de services dans le pays. Cependant, certains services sont soumis à un taux de TVA nul, ce qui signifie qu'aucune TVA n'est facturée sur ces services, mais le fournisseur peut toujours demander des crédits de TVA sur les dépenses liées. Ces services à taux zéro incluent l'exportation de services, les services de transport international et certains services éducatifs, de santé et culturels.

Services à Taux Zéro

• Exportation de services
• Services de transport international
• Certains services éducatifs, de santé et culturels

D'autre part, certains services sont exonérés de TVA. Cela signifie qu'aucune TVA n'est facturée et que le fournisseur ne peut pas demander de crédits de TVA sur les dépenses liées. Les services exonérés peuvent inclure les services financiers, les services d'assurance et la location de biens résidentiels sous certaines conditions.

Services Exonérés

• Services financiers
• Services d'assurance
• Location de biens résidentiels (sous certaines conditions)

En ce qui concerne les procédures de déclaration de la TVA, les entreprises dépassant le seuil d'enregistrement à la TVA (actuellement 1 million de hryvnias ukrainiennes de chiffre d'affaires annuel imposable) doivent s'enregistrer à la TVA auprès du Service fiscal de l'Ukraine. Les déclarations de TVA sont généralement déposées mensuellement (trimestriellement pour les petits contribuables), et les paiements sont dus avant le 20 du mois suivant. Les déclarations et les paiements sont soumis via le système électronique de l'autorité fiscale.

Procédures de Déclaration de la TVA

• Enregistrement : Les entreprises dépassant le seuil d'enregistrement à la TVA doivent s'enregistrer à la TVA auprès du Service fiscal de l'Ukraine.
• Déclaration et Paiement : Les déclarations de TVA sont généralement déposées mensuellement, et les paiements sont dus avant le 20 du mois suivant.

Les entreprises fournissant des services imposables peuvent généralement demander des crédits pour la TVA payée sur les intrants liés à la fourniture de ces services. Il existe également des régimes simplifiés de TVA disponibles pour les petites entreprises.

Notes Importantes

• Crédits de Taxe sur les Intrants : Les entreprises fournissant des services imposables peuvent généralement demander des crédits pour la TVA payée sur les intrants.
• Régimes Spéciaux : Il existe des régimes simplifiés de TVA disponibles pour les petites entreprises.

Les entreprises peuvent tirer parti de plusieurs incitations fiscales pour réduire leur charge fiscale. Ces incitations sont conçues pour encourager la croissance des entreprises, stimuler l'investissement dans certains secteurs et promouvoir le développement économique.

Impôt sur les bénéfices réinvestis

Les entreprises peuvent différer le paiement de l'impôt sur les sociétés (IS) sur les bénéfices réinvestis dans l'entreprise pour une période spécifique. Cette incitation s'applique à divers secteurs, y compris la fabrication et l'agriculture.

Régime fiscal spécial pour les entreprises informatiques ("Diia City")

Les entreprises informatiques qualifiées peuvent bénéficier d'un taux réduit d'impôt sur les bénéfices de 9 % au lieu du taux standard de 18 % dans le cadre d'un régime spécial connu sous le nom de "Diia City".

Exonérations fiscales pour les investissements dans les secteurs prioritaires

Des exonérations ou des taux réduits d'IS peuvent s'appliquer aux investissements dans les secteurs prioritaires désignés par le gouvernement, tels que les énergies renouvelables ou les hautes technologies.

Exonérations de droits d'importation et de TVA

Les entreprises opérant dans des parcs industriels désignés ou des zones économiques franches peuvent être éligibles à des exonérations de droits d'importation et de TVA pour les équipements importés.

Exonération de la taxe foncière

Les nouveaux projets d'investissement peuvent bénéficier d'une exonération temporaire des paiements de la taxe foncière.

Taux réduit d'impôt sur les bénéfices pour les petites entreprises

Les petites et moyennes entreprises (PME) peuvent bénéficier d'un taux réduit d'impôt sur les bénéfices dans le cadre d'un système de taxation simplifié.

Critères de qualification

Des incitations spécifiques ciblent certains secteurs jugés cruciaux pour le développement économique. Certains avantages nécessitent un seuil minimum d'investissement. Certaines incitations peuvent être liées à la création d'un nombre spécifique de nouveaux emplois. Les avantages peuvent être disponibles pour les entreprises opérant dans des zones ou régions désignées.

Processus de demande

Identifiez les incitations pertinentes par le biais de ressources telles que UkraineInvest et le Service fiscal de l'Ukraine. Envisagez de demander des conseils professionnels auprès de conseillers fiscaux ou de professionnels du droit pour naviguer dans le processus de demande. Les demandes pour des incitations spécifiques peuvent impliquer la soumission de documents aux agences gouvernementales concernées en fonction du programme d'incitation.