Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Impôt sur le revenu des personnes physiques	10%	Salaire brut moins le montant non imposable (RSD 28 423 mensuel)
Assurance pension & invalidité (Employeur)	10%	Salaire brut
Assurance santé (Employeur)	5,15%	Salaire brut
Assurance chômage (Employé)	0,75%	Salaire brut

Déclaration & conformité

• Les taxes sociales et les cotisations sociales mensuelles dues doivent être déclarées avant le 15 du mois suivant.
• Les déclarations annuelles de l'Impôt sur les sociétés doivent être déposées avant le 30 juin de l'année suivante.
• Les cotisations de sécurité sociale ont des bases mensuelles minimales et maximales (par exemple, RSD 45 950 à RSD 656 425 par mois pour les cotisations de sécurité sociale dans l'année en cours).

En Serbie, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations sociales et les allocations personnelles.

Impôt sur le revenu

• Impôt sur le salaire : Un taux forfaitaire de 10 % est appliqué aux revenus d'emploi après déduction du seuil mensuel non imposable. À partir du 1er janvier 2025, ce seuil est de RSD 28 423. La base imposable comprend le salaire brut et tout avantage en nature.

Cotisations sociales

• Assurance pension et invalidité : Les employés contribuent à hauteur de 14 % de leur salaire brut à ce programme.
• Assurance maladie : Ce programme offre une couverture santé, et le taux de contribution varie en fonction de plusieurs facteurs non détaillés dans les sources fournies.
• Assurance chômage : Les employés contribuent à hauteur de 0,75 % de leur salaire brut à ce fonds.

Déductions et allocations personnelles

• Déduction du contribuable : Les individus peuvent déduire 40 % du salaire annuel moyen de l'année précédente à partir du 1er janvier 2025.
• Déduction pour personne à charge : Une déduction supplémentaire de 15 % du salaire annuel moyen peut être appliquée pour chaque membre de la famille à charge.
• Plafond de déduction maximale : Le total combiné des déductions personnelles ne peut pas dépasser 50 % du revenu imposable.
• Déduction supplémentaire pour les moins de 40 ans (pour l'année fiscale 2023) : Les personnes de moins de 40 ans au 31 décembre 2023 étaient éligibles à une déduction supplémentaire équivalente au seuil de revenu non imposable (4 269 564 RSD en 2023) lors de la déclaration de leur déclaration fiscale annuelle 2023.

Autres crédits d'impôt et incitations

• Incitations pour les employés nouvellement embauchés (étendues jusqu'au 31 décembre 2025) : Les employeurs embauchant de nouveaux employés peuvent bénéficier de remboursements partiels sur l'impôt sur le salaire payé et les cotisations sociales. Les détails concernant les montants spécifiques de remboursement et les critères d'éligibilité ne sont pas fournis ici.
• Experts nouvellement recrutés : Pour les experts nouvellement embauchés avec des compétences spécifiques non disponibles sur le marché du travail serbe, les employeurs peuvent bénéficier d'une réduction de 70 % de l'impôt sur le revenu et de la base de cotisation sur cinq ans, sous réserve de conditions spécifiques.
• Fondateurs de startups : Les fondateurs de nouvelles entreprises innovantes qui sont également employés par la société pourraient bénéficier d'exemptions d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales sur leurs salaires jusqu'à certaines limites pendant 36 mois après la création de l'entreprise.
• Crédits d'impôt pour les investissements dans des Fonds d'investissement alternatifs : Les crédits d'impôt peuvent être demandés pour des investissements détenus pendant au moins trois ans. En cas de cession avant cette période, le crédit est révoqué.

Déclaration fiscale annuelle

La date limite pour la soumission de la déclaration fiscale annuelle et les détails spécifiques sur le processus pour 2025 n'ont pas été fournis. Les résidents sont imposés sur le revenu mondial, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur le revenu provenant de sources serbes.

Notes supplémentaires

• Les couples mariés sont imposés séparément.
• Le seuil de salaire non imposable est ajusté chaque année en fonction de l'indice des prix à la consommation. L'ajustement pour 2025 est déjà en vigueur.

Il est important de consulter un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés. Les lois fiscales sont complexes et sujettes à changement.