Contributions fiscales de l'Employer

Type d'impôt	Taux	Base
Impôt sur le revenu des personnes physiques	10%	Salaire brut moins le montant non imposable (RSD 34 221 mensuellement)
Assurance pension & invalidité (Employer)	10%	Salaire brut
Assurance maladie (Employer)	5,15%	Salaire brut
Assurance chômage (Employé)	0,75%	Salaire brut

Dépôt & Conformité

• Taxes sociales et contributions mensuelles à payer avant le 15 du mois suivant.
• Les déclarations annuelles de l'Impôt sur les sociétés doivent être déposées avant le 30 juin de l'année suivante.
• Les cotisations de sécurité sociale ont des bases mensuelles minimum et maximum (par exemple, RSD 51 297 à RSD 732 820 par mois pour les cotisations de sécurité sociale dans l'année en cours).

En Serbie, les déductions fiscales des employés couvrent diverses domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et les allocations personnelles.

Impôt sur le revenu

• Taxe sur le salaire : Un taux forfaitaire de 10 % est appliqué sur le revenu professionnel après déduction du seuil mensuel non imposable. À partir du 1er janvier 2025, ce seuil est de RSD 28 423. La base imposable comprend le salaire brut et tout avantage en nature.

Cotisations de sécurité sociale

• Assurance pension et invalidité : Les employés cotisent 14 % de leur salaire brut à ce programme.
• Assurance maladie : Ce programme assure la couverture santé, et le taux de contribution varie en fonction de plusieurs facteurs non détaillés dans les sources fournies.
• Assurance chômage : Les employés cotisent 0,75 % de leur salaire brut à ce fonds.

Déductions et allocations personnelles

• Déduction pour contribuables : Les individus peuvent déduire 40 % du salaire annuel moyen de l'année précédente à partir du 1er janvier 2025.
• Déduction pour personnes à charge : Une déduction supplémentaire de 15 % du salaire annuel moyen peut être effectuée pour chaque membre de la famille à charge.
• Plafond de déduction maximum : Le total combiné des déductions personnelles ne peut excéder 50 % du revenu imposable.
• Déduction supplémentaire pour les moins de 40 ans (pour l'année fiscale 2023) : Les individus de moins de 40 ans au 31 décembre 2023 pouvaient bénéficier d’une déduction supplémentaire équivalente au seuil de revenu non imposable (4 269 564 RSD en 2023) lors de la déclaration annuelle de l'impôt 2023.

Autres crédits d'impôt et incitations

• Incitations pour l'embauche de nouveaux employés (prolongées jusqu'au 31 décembre 2025) : Les employeurs recrutant de nouveaux employés peuvent bénéficier de remboursements partiels sur la taxe de salaire payée et les cotisations de sécurité sociale. Les détails concernant les montants spécifiques de remboursement et les critères d’éligibilité ne sont pas fournis ici.
• Experts nouvellement embauchés : Pour les experts nouvellement recrutés ayant des compétences spécifiques indisponibles sur le marché du travail serbe, les employeurs peuvent bénéficier d’une réduction de 70 % de l’impôt sur le revenu et de la base de cotisations pendant cinq ans, sous réserve de conditions spécifiques.
• Fondateurs de startups : Les fondateurs de nouvelles entreprises innovantes qui sont également employés par la société peuvent prétendre à des exonérations d’impôt sur le revenu et de cotisations de sécurité sociale sur leur salaire jusqu’à certaines limites pendant 36 mois après la création de la société.
• Crédits d'impôt pour investissements dans des Fonds d'Investissement Alternatifs : Les crédits d'impôt peuvent être appliqués aux investissements détenus pendant un minimum de trois ans. En cas de désinvestissement avant cette période, le crédit est annulé.

Déclaration d'impôt annuelle

La date limite de dépôt de la déclaration d'impôt annuelle et les détails spécifiques sur le processus pour 2025 n’ont pas été fournis. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents sont imposés uniquement sur les revenus de source serbe.

Notes complémentaires

• Les couples mariés sont imposés séparément.
• Le seuil non imposable du salaire est ajusté chaque année en fonction de l’indice des prix à la consommation. L’ajustement pour 2025 est déjà en vigueur.

Il est important de consulter un professionnel en fiscalité pour des conseils personnalisés. Les lois fiscales sont complexes et sujettes à changement.