Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux (Employeur)	Base
FICA - Sécurité Sociale	6,2 %	Premiers 176 100 $ de salaire
FICA - Medicare	1,45 %	Tous les salaires
FUTA (Loi fédérale sur l'assurance-chômage)	0,6 %	Premiers 7 000 $ de salaire
SUTA (Loi de l'État sur l'assurance-chômage)	1,40 % – 5,40 % (2,90 % pour les nouveaux employeurs)	Variable

Déclaration et conformité

• Le formulaire 941 (Impôt fédéral sur le revenu, Sécurité sociale, Medicare) doit être soumis trimestriellement, au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin du trimestre (30 avril, 31 juillet, 31 octobre, 31 janvier).
• Le formulaire 499 R-1 (Impôt sur le revenu retenu à Porto Rico) doit être soumis trimestriellement, au plus tard le 15 du mois suivant la fin du trimestre (15 avril, 15 juillet, 15 octobre, 15 janvier).
• Le formulaire 940 (Impôt fédéral sur le chômage) doit être soumis annuellement, au plus tard le 31 janvier.

Aux Porto Rico, les déductions fiscales des employés consistent en l'impôt fédéral et d'État sur le revenu, la Sécurité Sociale, et Medicare, ainsi que d'autres déductions potentielles telles que celles pour les plans de retraite et les cotisations syndicales.

Impôts Fédéraux

• Sécurité Sociale : 6,2 % des revenus jusqu'à un maximum de 184 500 $ pour 2026.
• Medicare : 1,45 % de tous les revenus. Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % s'applique aux revenus supérieurs à 200 000 $ pour les déclarants seuls, 250 000 $ pour les déclarants conjointement, et 125 000 $ pour les personnes mariées déclarant séparément.
• Impôt Fédéral sur le Revenu : La retenue est déterminée par le formulaire W-4 de l'employé et comprend des tranches d'imposition allant de 0 % à 37 %.

Impôt sur le Revenu de Porto Rico

• Retenue à la source : Basée sur le Formulaire 499 R-4, utilisant soit la méthode en pourcentage, soit la méthode par tranche de salaire.
• Taux et Tranches : Des taux progressifs s'appliquent, allant de 0 % pour les revenus jusqu'à 9 000 $ à 33 % pour les revenus supérieurs à 61 500 $. Il existe une exemption de retenue d'impôt sur le revenu pour les employés âgés de 16 à 26 ans sur les premiers 40 000 $ de salaires imposables.
• Déductions : Les déductions détaillées sont disponibles pour les contributions caritatives (jusqu'à 50 % du revenu brut ajusté), les dépenses d'éducation (intérêts sur prêt étudiant, cotisations à un IRA éducatif), les dépenses médicales (au-dessus de 6 % du revenu brut ajusté), les intérêts hypothécaires (jusqu'à 35 000 $ ou 30 % de l'AGI, le moindre des deux), et les pertes en cas de sinistre. Il n’y a pas de déduction standard. Les exemptions personnelles sont de 3 500 $ par individu, 7 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement, et 2 500 $ pour chaque personne à charge. Une exemption supplémentaire pour vétérans de 1 500 $ est aussi disponible. Les cotisations aux plans de retraite (IRA portoricains jusqu'à 5 000 $) sont également déductibles.

Autres Déductions

• Cotisations syndicales : Déductibles si stipulé dans une convention collective.
• Services médicaux à but non lucratif : Les déductions pour cotisations à des associations médicales-hospitalières à but non lucratif sont autorisées.
• Obligations d’épargne : Les déductions pour l’achat d’obligations d’épargne américaines ou portoricaines sont permises.
• Paiements aux coopératives de crédit : Les déductions pour paiements aux coopératives de crédit sont autorisées.
• Contributions caritatives : Jusqu'à 3 % du salaire annuel de l'employé peut être déduit pour des contributions philanthropiques volontaires, sous réserve de certaines restrictions.
• Plans de retraite : Les cotisations aux comptes de retraite individuels (IRA) et au "Sistema de Retiro" sont déductibles.

Délais et Procédures

• Formulaire 499 R-4 : Les employés complètent ce formulaire pour déclarer les exemptions et déterminer la retenue.
• Formulaire SC 4809 : Les employeurs enregistrent leur numéro d'identification auprès du Département du Trésor de Porto Rico en utilisant ce formulaire.
• Date limite de déclaration de revenus : Le 15 avril est la date limite générale, avec une prolongation possible jusqu'au 15 octobre.
• Assistance fiscale : En raison de tempêtes sévères et d'inondations à partir du 13 août 2024, l'IRS a prolongé plusieurs échéances jusqu'au 3 février 2025. Cela inclut les paiements trimestriels d’impôt estimé et certaines échéances de taxes sur la paie et excise.

Impôts pour l’Employer of Record

Les Employer of Record ont également des obligations fiscales, notamment :

• FUTA (Federal Unemployment Tax Act) : 6 % des 7 000 $ de salaire de chaque employé, avec un crédit potentiel allant jusqu’à 5,4 % pour les taxes de chômage d’État payées.
• SUTA (State Unemployment Tax Act) : Des taux variables s’appliquent.
• Assurance indemnisation accident du travail : Les employeurs sont responsables de cette assurance.
• Retenue à la source : Les employeurs doivent retenir toutes les taxes applicables et les remettre aux autorités compétentes.

Cette information est à jour au 17 février 2026, et peut changer à l'avenir en raison de mises à jour législatives. Vous devriez consulter un professionnel en fiscalité pour des conseils personnalisés.