À Porto Rico, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. Celles-ci incluent les impôts fédéraux, les impôts spécifiques à Porto Rico et diverses dates limites de paiement.

Impôts Fédéraux

Les employeurs sont tenus de contribuer à la Federal Insurance Contributions Act (FICA), qui comprend à la fois les taxes de sécurité sociale et de Medicare. La taxe de sécurité sociale a un taux de 6,2 % sur les salaires jusqu'à la base salariale annuelle, qui est ajustée chaque année. La taxe Medicare a un taux de 1,45 % sans limite de salaire, plus une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % pour les hauts revenus. Les employeurs doivent retenir les parts des employés sur les salaires et verser à l'IRS à la fois les parts des employés et des employeurs.

La Federal Unemployment Tax Act (FUTA) est une autre responsabilité. Le taux est de 6,0 % sur les premiers 7 000 $ des salaires annuels de chaque employé. Les employeurs reçoivent un crédit de 5,4 % pour les taxes de chômage de Porto Rico, réduisant le taux effectif de la FUTA à 0,6 %. Cette taxe est uniquement à la charge de l'employeur.

Impôts Spécifiques à Porto Rico

Les employeurs à Porto Rico doivent également retenir l'impôt sur le revenu en fonction des salaires et du statut de déclaration des employés. Des taux d'imposition progressifs s'appliquent. Les employés âgés de 16 à 26 ans bénéficient d'une exonération sur les premiers 40 000 $ de revenu imposable.

La taxe de chômage de Porto Rico (SUTA) est basée sur l'expérience. Les nouveaux employeurs commencent généralement avec un taux d'environ 2,9 %. Les taux sont ajustés annuellement en fonction de l'historique de chômage de l'employeur. Cette taxe est également uniquement à la charge de l'employeur.

Les employeurs sont également responsables de la taxe sur les prestations d'invalidité. Les taux varient en fonction de la classe de risque de l'industrie (entre 0,30 % et 1,10 % environ). Cette taxe est uniquement à la charge de l'employeur.

Dates Limites de Paiement

Les dates limites pour les paiements d'impôts varient en fonction du type d'impôt et de la responsabilité fiscale assignée à l'employeur. La plupart des impôts sont déclarés mensuellement ou trimestriellement. Les employeurs utilisent principalement le système en ligne du Département du Trésor de Porto Rico (Hacienda), SURI, pour les dépôts et les déclarations.

Notes Importantes

En fonction de la nature de votre entreprise, des taxes supplémentaires peuvent s'appliquer, telles que les taxes de licence municipale.

Tous les contribuables de Porto Rico ont droit à une déduction forfaitaire, dont le montant varie annuellement. Alternativement, les contribuables peuvent opter pour des déductions détaillées si elles dépassent le montant de la déduction forfaitaire. Les déductions détaillées courantes incluent les frais médicaux dépassant un certain pourcentage du revenu brut ajusté (AGI), les intérêts hypothécaires sur les résidences qualifiées, les taxes foncières et les contributions caritatives.

Contributions aux Plans de Retraite

Les contributions aux IRA traditionnels de Porto Rico sont déductibles jusqu'à 5 000 $ par individu, plus les montants pour les plans parrainés par l'employeur. Les contributions aux systèmes de retraite gouvernementaux peuvent également être déductibles.

Exemptions Personnelles

Il existe plusieurs exemptions personnelles disponibles. Celles-ci incluent un montant fixe par contribuable (3 500 $ pour les individus, 7 000 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement), 2 500 $ pour chaque personne à charge éligible, et une exemption de 1 500 $ pour les vétérans.

Autres Déductions sur la Paie

En plus des déductions fiscales sur le revenu, les employés peuvent également avoir des déductions pour la Sécurité Sociale et Medicare (FICA), avec un taux combiné de 15,3 % réparti entre l'employé et l'employeur. Il peut également y avoir des déductions pour l'Assurance Invalidité de Porto Rico, dont le taux varie en fonction du risque de l'industrie.

À Porto Rico, les obligations de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) pour les services sont en période de transition depuis le 1er avril 2016. Pendant cette période, un taux combiné de 11,5 % s'applique à la plupart des services, ce qui inclut une TVA de 10,5 % au niveau de l'État et une surtaxe municipale de 1 %. Cependant, un taux réduit de 4 % est appliqué à certains services Business-to-Business (B2B), tels que les services professionnels et les services désignés.

Exemptions de TVA pour les Services

Certains services sont généralement exonérés de TVA à Porto Rico. Ceux-ci incluent les services médicaux et de santé, les services éducatifs, les services financiers et l'exportation de services.

Procédures de Déclaration de la TVA

La plupart des prestataires de services sont tenus de déposer des déclarations de TVA mensuellement, bien que certains puissent être éligibles pour des déclarations trimestrielles. La méthode principale pour déposer les déclarations de TVA et effectuer les paiements est via le système en ligne du Département du Trésor de Porto Rico, SURI.

Considérations Importantes

Un aspect clé à considérer est la TVA sur les services importés. Les services rendus par des non-résidents à des personnes à Porto Rico peuvent être soumis à la TVA selon un mécanisme d'autoliquidation.

Chapitre 3 du Code des Incitations de Porto Rico, précédemment connu sous le nom de Loi 20, est conçu pour les entreprises qui exportent des services qualifiés. Ce programme offre des économies d'impôts substantielles :

• Faible Taux d'Imposition des Sociétés : Les entreprises qualifiées bénéficient d'un taux d'imposition sur le revenu des sociétés considérablement réduit de seulement 4 % par rapport au taux fédéral standard de 21 % aux États-Unis.
• Dividendes Exonérés d'Impôts : Les dividendes versés aux actionnaires à partir des bénéfices réalisés en vertu du Chapitre 3 sont entièrement exonérés d'impôts.

Qualification pour le Chapitre 3

• Votre entreprise doit fournir des services d'exportation qualifiés, qui incluent une large gamme d'industries comme la technologie, la finance et la santé.
• Vous devez établir une opération de bonne foi à Porto Rico avec un bureau physique et des employés locaux.
• Des exigences minimales en matière de paie et d'investissement peuvent s'appliquer en fonction de votre industrie.

Demande pour le Chapitre 3

Le processus de demande pour le Chapitre 3 implique la soumission d'un dossier de demande détaillé au Département du Développement Économique et du Commerce de Porto Rico. Il est conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité spécialisé dans les incitations fiscales de Porto Rico pour garantir un processus de demande fluide.

Incitations sous la Loi 60 pour les Investisseurs

La Loi 60 est conçue pour attirer les individus à haut revenu net à Porto Rico. Elle offre des avantages fiscaux significatifs pour les résidents qualifiés :

• 0 % d'Impôt sur les Gains en Capital : Les résidents bénéficient d'une exonération complète des impôts sur les gains en capital sur les dividendes, les intérêts et les gains provenant de la vente d'actifs en capital tels que les actions et l'immobilier.

Qualification pour la Loi 60

• Vous devez devenir un résident de bonne foi de Porto Rico, passant au moins 183 jours par an sur l'île.
• Vous devez démontrer la preuve de ressources financières suffisantes.

Demande pour la Loi 60

Pour vous qualifier pour la Loi 60, vous devrez soumettre une demande de résidence au Département du Trésor de Porto Rico. Encore une fois, il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité pour naviguer dans le processus de demande.

Incitations Fiscales Supplémentaires

Au-delà du Chapitre 3 et de la Loi 60, Porto Rico offre une gamme d'autres avantages fiscaux en fonction de votre industrie et de votre emplacement :

• Loi 22 : Ce programme offre des avantages fiscaux pour les individus relocalisant des entreprises manufacturières à Porto Rico.
• Loi 73 : Offre des incitations fiscales pour les entreprises opérant dans la production d'énergie renouvelable.
• Loi 74 : Offre des avantages fiscaux pour les développements touristiques qualifiés.

Exploration des Incitations Supplémentaires

Pour un aperçu complet de toutes les incitations fiscales disponibles, consultez le site officiel du Département du Développement Économique et du Commerce de Porto Rico. En comprenant les diverses incitations fiscales et leurs critères d'éligibilité, vous pouvez déterminer si établir ou étendre votre entreprise à Porto Rico peut être un avantage fiscal stratégique.