Les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales, y compris l'impôt sur les salaires et les traitements (SWT), les contributions à la retraite, et d'autres taxes telles que la taxe de formation et la taxe de développement communautaire.

Impôt sur les Salaires et les Traitements (SWT)

Les employeurs sont responsables de retenir le SWT sur les salaires des employés et de le verser à la Commission des Recettes Internes (IRC). Des taux d'imposition progressifs s'appliquent aux revenus des employés. Le SWT est généralement dû sur une base mensuelle.

Contributions à la Retraite

Les employeurs doivent contribuer 8,4 % du salaire brut d'un employé citoyen à un fonds de retraite autorisé. Les employeurs sont responsables de déduire les contributions des employés et de verser à la fois leurs propres contributions et celles des employés au fonds de retraite. Les contributions à la retraite sont généralement payées mensuellement ou trimestriellement, selon les exigences du fonds.

Autres Taxes pour les Employeurs

Les entreprises ayant une masse salariale supérieure à K200,000 sont soumises à une taxe de formation de 2 % sur la masse salariale pour financer la formation des compétences. Les entreprises des secteurs minier et pétrolier peuvent avoir des obligations fiscales supplémentaires sous forme de taxe de développement communautaire.

Notes Importantes

Les employeurs doivent s'enregistrer auprès de l'IRC et maintenir des registres de paie détaillés pour le calcul des impôts et les audits. Le non-respect des obligations fiscales peut entraîner des pénalités et des intérêts de retard.

En Papouasie-Nouvelle-Guinée, l'impôt sur les salaires et les traitements (SWT) est un impôt sur le revenu appliqué à tous les revenus d'emploi. Les taux d'imposition sont progressifs, ce qui signifie qu'ils augmentent progressivement avec le montant du revenu gagné.

Les employés sont également tenus de faire une contribution obligatoire à un fonds de retraite autorisé. Cette contribution est calculée à 6 % du salaire après impôt de l'employé.

Les employés peuvent réclamer une remise de 25 % sur leur SWT pour les déductions admissibles. Ces déductions peuvent inclure des dépenses liées au travail telles que les outils, les uniformes et les adhésions professionnelles, les dons à des organismes de bienfaisance approuvés et les dépenses médicales limitées.

Il est important de noter que les employés doivent conserver des dossiers de ces déductions admissibles afin de les réclamer. La remise de 25 % pour les déductions est réclamée sur la déclaration de revenus annuelle.

Impôt sur les salaires et les traitements (SWT)

• Type : Impôt sur le revenu d'emploi.
• Éligibilité : Tous les employés gagnant un revenu en Papouasie-Nouvelle-Guinée.
• Calcul : Des taux d'imposition progressifs s'appliquent.

Contributions à la retraite

• Type : Contribution obligatoire à un fonds de retraite autorisé.
• Éligibilité : Employés citoyens
• Calcul : 6 % du salaire après impôt de l'employé est déduit.

Déductions admissibles

Les salariés et les travailleurs peuvent bénéficier d'une remise de 25 % sur le SWT pour les déductions admissibles. Ces déductions peuvent inclure :

• Dépenses liées au travail : Outils, uniformes, adhésions professionnelles, etc.
• Dons à des organismes de bienfaisance approuvés
• Dépenses médicales (limitées)

Notes importantes

• Tenue des dossiers : Les employés doivent conserver des dossiers des déductions admissibles pour les réclamer.
• Réclamation des remises : La remise de 25 % pour les déductions est réclamée sur la déclaration de revenus annuelle.

En Papouasie-Nouvelle-Guinée, la TVA est appelée Taxe sur les Biens et Services (GST).

Taux de GST

Le taux standard de GST en Papouasie-Nouvelle-Guinée est de 10%, ce qui s'applique à la plupart des services.

Exemptions

Plusieurs services sont exemptés de GST en Papouasie-Nouvelle-Guinée. Ceux-ci incluent :

• Services financiers tels que la banque et l'assurance
• Services médicaux et de santé, y compris les hôpitaux, les cliniques et les services des médecins
• Services éducatifs tels que les écoles, les universités et les services connexes
• Produits alimentaires de base, spécifiquement certains aliments non transformés

Procédures de Dépôt

Les entreprises fournissant des services imposables en Papouasie-Nouvelle-Guinée doivent respecter les procédures suivantes :

1. Enregistrement : S'enregistrer pour la GST auprès de la Commission des Recettes Internes (IRC) si votre chiffre d'affaires annuel dépasse un seuil spécifique
2. Facturation : Émettre des factures fiscales conformes aux règlements de la GST, détaillant la GST facturée
3. Dépôts Périodiques : Déposer régulièrement des déclarations de GST (généralement mensuelles), en rapportant la GST collectée et en réclamant les crédits de GST éligibles
4. Paiement : Verser la GST nette due à l'IRC

Considérations Importantes

• Complexité : Les règlements de la GST en Papouasie-Nouvelle-Guinée peuvent être complexes et détaillés
• Changements : Le gouvernement papou-néo-guinéen peut mettre à jour les lois et procédures de la GST, il est donc important de rester informé des derniers développements.

Les incitations fiscales sont un outil crucial pour stimuler la croissance économique et attirer les investissements. Elles se présentent sous diverses formes, chacune avec ses propres critères d'éligibilité et son processus de demande.

Exonération de l'impôt sur le revenu

Il s'agit d'une exonération totale ou partielle de l'impôt sur les sociétés pour une période déterminée. Elle est généralement disponible pour les nouvelles entreprises dans les zones de développement rural désignées impliquées dans des industries spécifiques comme l'agriculture, la fabrication ou le tourisme. De plus, les entreprises opérant dans des secteurs spécifiques jugés cruciaux pour la croissance économique, tels que le traitement des ressources, peuvent être éligibles. Pour postuler, vous devez contacter l'Investment Promotion Authority (IPA) de Papouasie-Nouvelle-Guinée pour obtenir des détails et les procédures de demande.

Amortissement accéléré

Cette incitation permet aux entreprises de déduire un pourcentage plus élevé du coût des immobilisations corporelles au cours de la première année d'utilisation. Elle est généralement applicable à la plupart des entreprises, mais les détails spécifiques peuvent varier. Pour réclamer cette déduction, consultez un conseiller fiscal pour obtenir des conseils lors de la déclaration fiscale.

Exonérations des droits d'importation

Les entreprises peuvent importer des équipements et des matériaux spécifiques en franchise de droits dans le cadre de cette incitation. L'éligibilité dépend du type d'équipement et de son utilisation prévue. Elle peut être pertinente pour les entreprises opérant dans des secteurs prioritaires ou établissant de nouvelles opérations. Pour obtenir des informations sur l'éligibilité et les procédures de demande, contactez le PNG Customs Service.

Déduction des coûts de développement du marché

Cette incitation permet aux entreprises de déduire en double les dépenses engagées pour promouvoir les exportations. Elle est disponible pour les entreprises impliquées dans l'exportation de biens fabriqués en Papouasie-Nouvelle-Guinée. Des conseils sur la manière de réclamer cette déduction sont disponibles auprès de l'Internal Revenue Commission (IRC) de Papouasie-Nouvelle-Guinée.