Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Scheme d'Assurance Nationale (Employeur)	0% - 14,1% (Dépendant de la zone géographique), additionnel de 5% pour un revenu supérieur à NOK 850 000	Salaire brut
Impôt sur le revenu à la source (Employé)	22% (Taux général), des surtaxes progressives s'appliquent	Salaire de l'employé
Régime de pension professionnelle	Minimum 2%	Salaire de l'employé (jusqu'à un maximum fixé)

Déclaration & Conformité

• Soumettre "A-melding" (rapport A) électroniquement avant le 5 de chaque mois.
• Le rapport A-melding indique les salaires, avantages, déductions fiscales et cotisations à l'Assurance Nationale.
• Fournir aux employés un résumé annuel des salaires déclarés, avantages, allocations et déductions d'ici le 1er février.

En Norvège, les employeurs déduisent les taxes sur les salaires des employés selon un système fiscal progressif et diverses règles de déduction, à partir du 17 février 2026. Ces informations sont à jour à la date d'aujourd'hui et peuvent être modifiées.

Aperçu du système fiscal

La Norvège utilise un système d'impôt sur le revenu dual, composé d'impôt général sur le revenu et d'impôt par tranche sur le revenu personnel. De plus, les employeurs retiennent les cotisations sociales. Un système Pay-As-You-Earn (PAYE) existe pour certains travailleurs non résidents.

Impôt général sur le revenu

Cet impôt applique un taux fixe de 22 % à toutes les formes de revenus, y compris l'emploi, l'entreprise et les plus-values. Diverses déductions peuvent réduire le montant du revenu imposable général.

Impôt par tranche sur le revenu personnel

Le revenu personnel est imposé de manière progressive selon différentes tranches de revenu. À partir de 2026, les taux sont :

• 1,7 % : Revenu entre 226 101 NOK et 318 300 NOK
• 4,0 % : Revenu entre 318 301 NOK et 725 050 NOK
• 13,7 % : Revenu entre 725 051 NOK et 980 100 NOK
• 16,8 % : Revenu entre 980 101 NOK et 1 467 200 NOK
• 17,8 % : Revenu supérieur à 1 467 200 NOK

Cotisations sociales

À partir de 2026, le taux de cotisation sociale est de 7,7 % du salaire brut. Il existe un taux séparé de 10,9 % pour d’autres revenus issus d’une activité commerciale.

Deductions

Plusieurs déductions peuvent réduire le montant du revenu imposable. Celles-ci incluent :

• Déduction standard : Un pourcentage du revenu brut. La déduction est de 46 % de la base, avec un maximum de 95 700 NOK et un minimum de 4 000 NOK.
• Abattement personnel : Un montant de 114 550 NOK pour 2026, réduisant le revenu imposable.
• Déduction pour frais de déplacement domicile-travail : Une déduction par kilomètre parcouru pour les trajets domicile-travail. Le taux est de 1,83 NOK par kilomètre pour 2026.
• Déduction pour revenus de pension : Une déduction pour revenus de pension. La déduction maximale est de 35 600 NOK pour 2026.
• D’autres déductions peuvent exister selon des circonstances particulières (ex. conducteurs longue distance).

PAYE (Pay As You Earn)

Ce régime s’applique à certains travailleurs non résidents. Il consiste en un taux fixe d’impôt déduit directement du salaire, simplifiant le processus fiscal. Des critères d’éligibilité existent (ex. seuils de revenu, exclusion de certaines catégories de travailleurs). Le taux fixe pour le PAYE en 2026 est de 25 % (incluant les cotisations sociales). Les travailleurs sous PAYE n’ont généralement pas à déposer de déclaration de revenus. Des modifications récentes impactent l’éligibilité au PAYE, notamment pour ceux soumis à la législation plus récente.

Carte de déduction fiscale

Les employeurs utilisent une carte de déduction fiscale numérique pour déterminer le montant correct de retenue à la source pour chaque employé. Les employés doivent obtenir une carte de déduction fiscale. Sans elle, les employeurs retiennent 50 % du salaire en tant qu’impôt. De nouvelles cartes sont délivrées chaque année.

Déclaration et évaluation fiscale

Les employés reçoivent généralement une déclaration de revenus l’année suivant l’année fiscale. Cette déclaration résume les revenus et déductions. Après examen, l’administration fiscale émet un avis d’imposition, indiquant tout impôt supplémentaire à payer ou tout remboursement.

Dates limites et procédures

• Déclarations de revenus : Soumises annuellement, généralement au printemps suivant l’année fiscale.
• Année fiscale : L’année fiscale norvégienne coïncide avec l’année civile.

Les détails spécifiques concernant les dates limites et procédures pour 2026 doivent être confirmés avec l’Administration fiscale norvégienne à l’approche des périodes concernées.