Les employeurs en Norvège ont plusieurs responsabilités fiscales. L'une d'elles est de retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés en fonction des cartes de déduction fiscale individuelles. Ces cartes sont obtenues électroniquement auprès de l'Administration fiscale norvégienne et déterminent le montant de la déduction. Si un employé ne fournit pas de carte fiscale, un taux de déduction de 50 % s'applique. Le taux de base de l'impôt sur le revenu est de 22 %, mais des taxes supplémentaires peuvent s'appliquer en fonction du niveau de revenu. L'impôt sur le revenu retenu doit être payé à l'Administration fiscale norvégienne six fois par an.

Contributions à l'Assurance Nationale de l'Employeur

Les employeurs doivent également payer des contributions à l'assurance nationale de l'employeur sur tous les salaires des employés. Les taux de contribution varient en fonction de la zone géographique de l'employeur, ce qui est conçu pour promouvoir le développement économique dans certaines régions. Ces contributions sont payées en même temps que les retenues d'impôt sur le revenu, six fois par an.

Contributions à la Pension Professionnelle

Il peut y avoir une obligation pour les employeurs de contribuer à hauteur d'au moins 2 % du salaire brut d'un employé dans un régime de pension professionnelle. Les exigences spécifiques dépendent de l'industrie et des accords de l'entreprise.

Dispositions Spéciales pour les Travailleurs Étrangers

Les travailleurs étrangers non-résidents peuvent opter pour un taux d'imposition forfaitaire simplifié de 25 % dans le cadre du régime PAYE.

Les employeurs devraient envisager d'utiliser un fournisseur de paie spécialisé en Norvège pour garantir la conformité et rationaliser le processus de déclaration fiscale.

La Déduction Standard, ou Minstefradrag, est une déduction du revenu imposable visant à compenser les frais liés au travail. Tous les salariés en Norvège sont éligibles à cette déduction. Le calcul est basé sur un pourcentage du revenu brut, jusqu'à 46 %, avec une limite minimale de 4 000 NOK et une limite maximale de 109 850 NOK.

Abattement Personnel (Personfradrag)

L'Abattement Personnel, ou Personfradrag, est une déduction fixe du revenu imposable. Tous les résidents fiscaux de Norvège sont éligibles à cette déduction. Le calcul est un montant standard, actuellement de 73 100 NOK.

Déduction des Intérêts d'Emprunt

La Déduction des Intérêts d'Emprunt est une déduction pour les intérêts payés sur les prêts, tels que les intérêts hypothécaires. Les contribuables ayant des intérêts déductibles sont éligibles à cette déduction. Le calcul est actuellement une déduction de 22 % sur vos intérêts d'emprunt.

Déduction des Frais de Déplacement

La Déduction des Frais de Déplacement est une déduction pour les coûts de déplacement entre le domicile et le lieu de travail habituel. Des critères spécifiques s'appliquent à cette déduction. Le calcul est basé sur la distance parcourue et le mode de transport.

Autres Déductions Potentielles

Il existe d'autres déductions potentielles dont les employés peuvent bénéficier. Celles-ci incluent les cotisations syndicales, les dons de charité, les déductions spéciales pour les marins et les déductions liées au handicap.

Notes Importantes

Les critères d'éligibilité et les limites de déduction peuvent changer. Il est essentiel de rester informé des dernières informations.

En Norvège, le taux de TVA standard est de 25 %. Cela s'applique à la plupart des services, sauf s'ils entrent dans une catégorie de taux réduit ou sont exonérés.

Taux de TVA

• Taux standard : Le taux de TVA standard en Norvège est de 25 %. Cela s'applique à la plupart des services, sauf s'ils entrent dans une catégorie de taux réduit ou sont exonérés.
• Taux réduit (12 %) : S'applique à des services spécifiques, y compris :
  • Transport de passagers
  • Services d'hébergement
  • Entrée aux événements culturels (musées, galeries, etc.)
  • Admission aux événements sportifs et parcs d'attractions

Exonérations de TVA

Certains types de services sont exonérés de TVA en Norvège. Les principales exonérations incluent :

• Services financiers (par exemple, banque, assurance)
• Services de santé
• Services éducatifs

Même si un service est exonéré, l'entreprise peut toujours être en mesure de déduire la TVA sur les dépenses connexes.

Dépôt et enregistrement de la TVA

• Seuil d'enregistrement : Les entreprises ayant un chiffre d'affaires taxable dépassant 50 000 NOK sur une période de 12 mois doivent s'enregistrer pour la TVA.
• Fréquence de dépôt : Les déclarations de TVA sont généralement déposées tous les deux mois. Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel inférieur à 1 million NOK peuvent avoir des arrangements de dépôt alternatifs.
• Procédures de dépôt : La TVA est déposée et payée électroniquement via le portail de l'administration fiscale norvégienne.

La Norvège offre une variété d'incitations fiscales pour stimuler l'activité commerciale et attirer les investissements. Ces incitations vont des crédits d'impôt pour la recherche et le développement aux déductions de revenu pour les investissements dans les entreprises en démarrage.

Crédit d'Impôt pour la Recherche et le Développement (R&D) SkatteFUNN

Il s'agit d'un crédit d'impôt qui réduit la facture fiscale d'une entreprise de 19 % des dépenses de R&D éligibles. Les entreprises norvégiennes et les succursales ayant un revenu imposable sont éligibles, à condition qu'elles entreprennent des projets de R&D avec une définition claire de l'avancement scientifique ou technologique. Pour postuler, les entreprises doivent soumettre une demande au Conseil de la recherche de Norvège avant le début du projet. L'approbation du projet est valable jusqu'à trois ans, ou quatre dans des cas spécifiques.

Déduction de Revenu pour les Investissements dans les Entreprises en Démarrage

Cette incitation permet aux contribuables individuels de déduire jusqu'à 1 million de NOK par an de leur revenu imposable pour les investissements dans des entreprises en démarrage qualifiées. L'éligibilité concerne les contribuables individuels en Norvège qui investissent un minimum de 30 000 NOK dans une entreprise en démarrage qualifiée. La déduction annuelle maximale est de 1 million de NOK par investisseur. L'entreprise en démarrage doit avoir moins de cinq ans et répondre à des critères de taille spécifiques. Il n'y a pas de processus de demande formel ; les contribuables peuvent réclamer la déduction lors de la déclaration de leurs impôts.

Considérations Spéciales pour les Entreprises en Démarrage

Les entreprises en démarrage avec un fort potentiel de croissance peuvent bénéficier de programmes de soutien supplémentaires offerts par Innovation Norway.

Exonérations Fiscales pour des Transactions Spécifiques

Le Ministère des Finances peut accorder des allégements fiscaux sur des transactions commerciales spécifiques, telles que les transferts d'actifs au sein d'un groupe ou les ventes de biens immobiliers. L'éligibilité varie en fonction de la transaction spécifique. Les demandes sont soumises au Ministère des Finances.

Régime Fiscal de Tonnage pour les Compagnies Maritimes

Ce régime offre une exonération fiscale finale sur les revenus maritimes d'une entreprise, y compris les bénéfices d'exploitation et les gains sur les ventes. L'éligibilité concerne les compagnies maritimes engagées dans l'affrètement et l'exploitation de navires possédés ou affrétés. Pour les détails de la demande, les entreprises doivent contacter l'Autorité maritime norvégienne.

Notes Importantes :

Les critères d'éligibilité et les processus de demande peuvent changer. Consultez toujours le site officiel de l'Administration fiscale norvégienne ou demandez conseil à un professionnel qualifié en fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes.