En Israël, les employeurs sont obligés de contribuer une partie des salaires de leurs employés aux prestations de sécurité sociale. Cela inclut les contributions à l'Assurance Nationale (AN) et potentiellement des prestations de sécurité sociale supplémentaires telles que la pension et l'assurance invalidité.

Contributions à l'Assurance Nationale

L'Assurance Nationale est un programme de sécurité sociale obligatoire en Israël qui fournit des prestations telles que le chômage, l'invalidité, les pensions de vieillesse et les prestations de survivants. Les employeurs sont tenus de contribuer à l'AN au nom de leurs employés, avec un taux de contribution dépendant du revenu mensuel de l'employé.

Taux de Contribution :

• Pour un revenu mensuel jusqu'à ILS 7,522 (à partir de janvier 2024), les employeurs contribuent à hauteur de 3,55 % du salaire mensuel de l'employé.
• Pour un revenu mensuel supérieur à ILS 7,522, les employeurs contribuent à hauteur de 7,6 % sur la partie du salaire dépassant ILS 7,522, et de 3,55 % sur les premiers ILS 7,522. Il existe un plafond de revenu mensuel (ILS 49,030 à partir de janvier 2024) sur lequel les contributions à l'AN sont calculées.

Par exemple, si un employé gagne un salaire mensuel de ILS 15,000, la contribution de l'employeur à l'AN serait calculée comme suit :

• Contribution pour les premiers ILS 7,522 : ILS 7,522 * 3,55 % = ILS 268,41
• Contribution pour les ILS 7,478 restants (15,000 - 7,522) : ILS 7,478 * 7,6 % = ILS 568,45
• Contribution totale de l'employeur à l'AN : ILS 268,41 + ILS 568,45 = ILS 836,86

Contributions à l'Assurance Santé

En Israël, les employeurs ne sont pas tenus de contribuer directement à l'assurance santé des employés. L'assurance santé est un système distinct financé par les contributions des employés et les subventions gouvernementales.

Contributions Sociales Supplémentaires

En plus de l'Assurance Nationale, certains employeurs peuvent contribuer à des prestations de sécurité sociale supplémentaires pour leurs employés. Celles-ci peuvent inclure :

• Pension: Depuis 2008, un plan de pension obligatoire pour l'emploi existe pour la plupart des employés. Le taux de contribution minimum de l'employeur est actuellement d'environ 6,5 % du salaire de l'employé (jusqu'à un certain seuil de salaire). Cependant, certains employeurs peuvent contribuer un pourcentage plus élevé en fonction de leurs accords avec les employés ou des conventions collectives.
• Assurance Invalidité: Les employeurs peuvent choisir de contribuer à des plans d'assurance invalidité supplémentaires au nom de leurs employés, bien que cela ne soit pas obligatoire. La contribution totale de l'employeur pour la pension et l'invalidité combinées ne peut pas dépasser 7,5 % du salaire de l'employé.

Les employeurs devraient consulter un spécialiste de la paie ou un comptable israélien pour déterminer les contributions spécifiques de sécurité sociale de l'employeur applicables à leur entreprise et à leurs employés.

En Israël, les employés ont diverses déductions obligatoires et facultatives prélevées sur leurs salaires avant de recevoir leur salaire net.

Déductions Obligatoires

• Impôt sur le revenu : Il s'agit de l'impôt principal prélevé sur le salaire d'un employé. Le taux d'imposition est progressif, ce qui signifie qu'il augmente à mesure que le niveau de revenu augmente.

• Assurance nationale : Les employés cotisent à l'Assurance nationale (NI) pour les prestations de sécurité sociale. Le taux de cotisation est basé sur une partie du salaire mensuel de l'employé.

• Assurance maladie : Les employés contribuent un montant mensuel fixe à l'assurance maladie. Le montant exact dépend du plan de santé spécifique auquel ils sont inscrits.

Déductions Facultatives

• Pension : Bien que les contributions des employeurs aux plans de pension deviennent de plus en plus courantes, certains employés peuvent choisir de contribuer volontairement des montants supplémentaires à leurs économies de retraite.

• Cotisations syndicales : Les employés qui sont membres d'un syndicat peuvent voir des cotisations syndicales prélevées sur leurs salaires.

• Plans d'épargne des employés : Certains employeurs proposent des régimes de sacrifice salarial où les employés peuvent opter pour qu'une partie de leur salaire avant impôt soit dirigée vers des plans d'épargne parrainés par l'employeur.

Comprendre les implications de la TVA est crucial lors de la fourniture ou de la réception de services en Israël. Le taux de TVA standard actuel en Israël est de 17%. Ce taux s'applique à la plupart des biens et services taxables. Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel dépassant un seuil spécifique (actuellement ILS 99,893 à partir de janvier 2024) doivent s'inscrire à la TVA. Les entreprises enregistrées facturent la TVA sur leurs fournitures taxables et peuvent réclamer un crédit de taxe sur les intrants pour la TVA payée sur leurs achats professionnels.

TVA sur les services fournis en Israël

Si vous fournissez des services en Israël, vous êtes généralement tenu de facturer la TVA au taux standard de 17%, quelle que soit la nationalité ou l'emplacement de votre client. Certains services sont exonérés de TVA ou soumis à un taux de TVA de 0%. Ceux-ci incluent les services financiers (par exemple, la banque, l'assurance), les services éducatifs, les services médicaux et dentaires, les services de transport public et les exportations de services (services fournis à des clients en dehors d'Israël). Il est important de noter que les exonérations et le taux zéro peuvent être complexes et dépendent de la nature spécifique du service. Par exemple, certains services professionnels peuvent être exonérés pour les particuliers mais taxables pour les entreprises. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal israélien pour déterminer le traitement de la TVA pour vos services spécifiques.

TVA sur les services importés

Si vous achetez des services auprès d'un fournisseur en dehors d'Israël, vous pourriez être redevable de la TVA à l'importation au taux standard de 17%. Cependant, il existe des exceptions en fonction du type de service et des conventions fiscales applicables entre Israël et le pays du fournisseur. Les entreprises enregistrées à la TVA peuvent généralement réclamer un crédit de taxe sur les intrants pour la TVA à l'importation payée sur les services liés aux affaires.

Exigences de facturation de la TVA

Si vous êtes une entreprise enregistrée à la TVA fournissant des services en Israël, vous devez émettre des factures de TVA à vos clients. Ces factures doivent inclure des détails tels que les informations sur le fournisseur et le client, la description du service et le montant de la TVA facturée. Une facturation correcte de la TVA est essentielle pour réclamer un crédit de taxe sur les intrants et assurer la conformité avec les réglementations fiscales.

Israël offre une variété d'incitations fiscales pour attirer les investissements étrangers et stimuler l'activité commerciale dans des secteurs spécifiques. Ces incitations vont de la réduction des taux d'imposition des sociétés à des subventions pour les investissements en immobilisations.

Loi sur l'encouragement des investissements en capital

Cette loi prévoit des taux d'imposition des sociétés réduits pour les entreprises approuvées opérant dans des zones de développement désignées. Le taux d'imposition spécifique dépend de l'emplacement et du type d'entreprise. Les taux peuvent varier de 5 % à 25 % pour une période de 7 à 15 ans.

Avantages :

• Taux d'imposition des sociétés réduit
• Subventions pour les investissements en immobilisations (jusqu'à 32 % de l'investissement)
• Amortissements accélérés sur les actifs éligibles

Éligibilité :

• Entreprises opérant dans des zones de développement désignées
• Seuils d'investissement minimum en immobilisations
• Respect de critères spécifiques de création d'emplois ou de R&D (selon le programme)

Programme d'investissement stratégique

Ce programme cible les grandes entreprises multinationales ayant des plans d'investissement significatifs. Les entreprises remplissant des critères spécifiques peuvent bénéficier d'un taux d'imposition des sociétés réduit de 5 % dans la zone de développement A et de 8 % ailleurs pendant jusqu'à 10 ans.

Avantages :

• Taux d'imposition des sociétés réduit
• Processus d'approbation simplifié

Éligibilité :

• Grandes entreprises multinationales
• Seuils d'investissement élevés en R&D et création d'emplois

Loi sur les investisseurs providentiels

Ce programme offre des avantages fiscaux aux particuliers investissant dans des startups israéliennes de R&D qualifiées. Les investisseurs peuvent déduire le montant total de leur investissement de leur revenu imposable.

Avantages :

• Déduction fiscale totale pour les investissements dans des entreprises de R&D approuvées

Éligibilité :

• Investissement dans des startups israéliennes de R&D qualifiées

Incitations supplémentaires

• Avantages fiscaux pour la propriété intellectuelle (PI) : Les entreprises développant de la PI en Israël peuvent bénéficier de taux d'imposition réduits sur les revenus tirés des redevances, des brevets et d'autres propriétés intellectuelles.
• Crédits d'impôt pour les dons : Les entreprises peuvent recevoir des crédits d'impôt pour les dons à des organisations caritatives approuvées.
• Taux d'imposition réduits pour certains secteurs : Certaines industries, telles que le tourisme et les technologies de pointe, peuvent bénéficier de taux d'imposition des sociétés plus bas ou d'autres allégements fiscaux.