En Hongrie, les employeurs ont la responsabilité de contribuer à divers impôts et cotisations sociales au nom de leurs employés.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employeurs sont tenus de payer une taxe de contribution sociale de 13 %, également connue sous le nom de Szocho, sur le salaire brut de l'employé. Cette taxe est utilisée pour financer les systèmes de santé publique et de retraite.

De plus, la Contribution à la Formation Professionnelle est actuellement incluse dans la taxe de contribution sociale de 13 % (depuis 2022). Cette contribution soutient la formation professionnelle et les programmes du marché du travail, remplaçant ainsi le taux dédié de 1,5 % auparavant.

Autres Contributions Potentielles

Les employeurs ayant une moyenne de plus de 25 employés, où moins de 5 % des employés ont des handicaps, sont tenus de payer une contribution à la réhabilitation. Cette contribution est calculée en fonction du nombre d'employés, du salaire minimum et du pourcentage de déficit dans l'emploi de personnes handicapées.

Notes Importantes

Il peut y avoir des plafonds ou des limites spécifiques sur certaines contributions en fonction du salaire de l'employé et d'autres facteurs.

Les employeurs doivent calculer, retenir et soumettre les cotisations de sécurité sociale et autres contributions par le biais de déclarations fiscales régulières auprès des autorités fiscales hongroises.

En Hongrie, les employés ont plusieurs déductions clés de leur salaire brut.

Déductions Obligatoires

Les déductions obligatoires comprennent l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) et les cotisations de sécurité sociale. La Hongrie utilise un système d'imposition progressive. Pour 2024, le taux d'imposition standard est de 15 %. Les employés contribuent également à hauteur de 18,5 % de leur salaire brut pour la sécurité sociale, ce qui couvre les retraites, les soins de santé et d'autres prestations.

Déductions Potentielles

Les déductions potentielles incluent l'avantage fiscal pour la famille, l'avantage pour les primo-accédants et les cotisations personnelles aux régimes de retraite et d'assurance. Les employés éligibles ayant des enfants peuvent bénéficier d'un avantage fiscal familial, réduisant leur impôt sur le revenu des personnes physiques. Le montant dépend du nombre d'enfants à charge. Les personnes éligibles achetant leur première maison en Hongrie peuvent avoir droit à cet avantage fiscal. Les cotisations à certains régimes de retraite et produits d'assurance peuvent également être déductibles jusqu'à des limites spécifiées.

Notes Importantes

Il est important de noter que les déductions fiscales réduisent le revenu imposable d'un employé, ce qui entraîne une réduction de la charge fiscale. De plus, certaines déductions ont des critères d'éligibilité et peuvent avoir des limites maximales autorisées.

La Hongrie, en tant que membre de l'Union européenne, suit le système de TVA de l'UE, qui impose des taxes sur la fourniture de biens et de services.

Taux de TVA

• Le taux de TVA standard en Hongrie est de 27 %, ce qui est parmi les plus élevés de l'Union européenne.
• Il existe des taux réduits de 18 % et 5 % qui s'appliquent à des catégories spécifiques de biens et de services, tels que certains produits alimentaires, produits pharmaceutiques, hébergements hôteliers et livres.
• Certains services sont "taxés à taux zéro", y compris les exportations et les livraisons intra-UE.

TVA sur les services

• La plupart des services fournis en Hongrie sont soumis à la TVA.
• Le lieu de fourniture des services détermine où et si la TVA est due. En général, pour les services B2B (entreprises à entreprises), le lieu de fourniture est généralement là où le client est établi. Pour les services B2C (entreprises à consommateurs), des règles spécifiques s'appliquent en fonction du type de service.

Exemptions de TVA

Certains services peuvent être exonérés de la TVA hongroise, notamment :

• Services financiers : tels que la banque, l'assurance et certains services d'investissement.
• Services de santé et médicaux
• Services éducatifs
• Activités caritatives

Enregistrement et déclaration de la TVA

• Les entreprises dépassant un seuil de revenu spécifique (généralement autour de 12 millions HUF par an) doivent s'enregistrer pour la TVA hongroise.
• Les entreprises enregistrées doivent déposer des déclarations de TVA et verser les paiements de TVA aux autorités fiscales hongroises, généralement sur une base mensuelle ou trimestrielle.

TVA sur les services importés

• La Hongrie utilise un mécanisme d'autoliquidation pour la TVA sur les services importés de l'extérieur de l'UE. Dans ce cas, le destinataire hongrois du service est responsable de l'auto-évaluation et du paiement de la TVA due.

La Hongrie offre une variété d'incitations fiscales pour attirer et retenir les entreprises. L'une des plus significatives est le taux réduit de l'impôt sur les sociétés (IS). À un taux fixe de 9 %, c'est l'un des plus bas en Europe. De plus, l'Allocation de Développement offre une exonération partielle de l'IS pendant jusqu'à 13 ans après l'investissement d'une entreprise. Les entreprises peuvent être éligibles à une exonération allant jusqu'à 80 % au cours d'une année fiscale, sous réserve des plafonds d'intensité des aides d'État et des exigences minimales en matière d'investissement/création d'emplois.

Incitations Fiscales pour la Recherche et le Développement (R&D)

La Hongrie encourage l'innovation par le biais de généreuses réductions fiscales pour la R&D. Les entreprises peuvent obtenir des déductions supplémentaires liées aux dépenses de R&D éligibles lors du calcul de leur IS, ce qui peut réduire considérablement la base imposable. Un crédit d'impôt spécifique pour la R&D peut être utilisé pour réduire la Contribution de Sécurité Sociale. De plus, les entreprises engagées dans des activités de R&D éligibles pourraient bénéficier d'une exonération du paiement de la taxe sur la contribution à l'innovation.

Incitations à la Création d'Emplois

Les entreprises hongroises peuvent recevoir des subventions et des aides à la création d'emplois liées à la création de nouveaux postes dans des régions ou des industries spécifiques.

Autres Incitations Notables

La Hongrie dispose d'un système de crédit d'impôt compétitif (jusqu'à 30 %) pour attirer les productions cinématographiques, contribuant à sa réputation de lieu de tournage européen majeur. Des incitations supplémentaires peuvent s'appliquer à des secteurs tels que la fabrication, la protection de l'environnement et l'efficacité énergétique.

Considérations Supplémentaires

Bien que ce ne soit pas une incitation fiscale directe, la Hongrie a réduit les taux de Contribution de Sécurité Sociale (SSC), et les entreprises engagées dans la R&D peuvent être éligibles à un crédit de 50 % ou à une exonération totale. Les municipalités sont responsables de la Taxe Locale sur les Entreprises (LBT), avec un taux maximum de 2 %. La Hongrie dispose également d'un vaste réseau de conventions de double imposition pour éviter que les entreprises ne soient imposées deux fois sur les revenus gagnés à l'étranger.