Calculateur du coût de l'emploi en Hongrie

Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Taxe de Contribution Sociale (SZOCHO)	13%	Salaires bruts
Taxe locale sur les entreprises (LBT)	0%-2%	Variable selon la municipalité (par exemple, Budapest est de 2%)
Contribution à la réhabilitation	HUF 2 905 200/an/personne	Basée sur le taux obligatoire d'emploi de personnes handicapées (si les critères sont remplis)

Remarque : La contribution à la formation professionnelle est intégrée à la Taxe de Contribution Sociale depuis janvier.

Déclaration & Conformité

• Les employeurs doivent payer les cotisations de sécurité sociale et soumettre les déclarations de sécurité sociale mensuelles par voie électronique.
• La date limite de paiement et de soumission de l'impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale est le 12e jour du mois suivant la période de paiement.
• Les employeurs doivent remettre aux employés des certificats annuels d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales d'ici le 31 janvier.

En Hongrie, les employeurs sont responsables de la retenue de diverses taxes sur les salaires des employés, notamment l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)

Le taux standard de l'IRPP en Hongrie est de 15 % du revenu imposable de l'employé. Le revenu imposable est calculé en soustrayant certaines déductions et allowances du salaire brut. Les avances sur taxes sont prélevées mensuellement par l'employeur et versées aux autorités fiscales d'ici le 12 du mois suivant. La déclaration de revenus annuelle doit être déposée avant le 20 mai de l'année suivante, avec une prolongation possible jusqu'au 20 novembre.

• Avantages fiscaux pour les jeunes employés : Les employés de moins de 25 ans peuvent bénéficier d'un avantage fiscal, exemptant une partie de leur revenu de l'IRPP. Cette exemption représente actuellement une économie fiscale mensuelle de HUF 98 518. Cependant, veuillez noter que, à partir du 1er janvier 2025, cet avantage fiscal n'est plus accessible aux ressortissants de pays tiers, à l'exception des citoyens serbes et ukrainiens.

• Abattement fiscal pour les mères de quatre enfants ou plus : Les mères ayant au moins quatre enfants (ou ayant droit à l'allocation familiale pendant 12 ans) sont totalement exonérées d'IRPP.

• Avantage fiscal pour le premier mariage : Les couples nouvellement mariés, dont au moins un conjoint se marie pour la première fois, bénéficient d'un avantage fiscal mensuel de HUF 33 335 pendant 24 mois, ce qui correspond à une économie d'impôt de HUF 5 000 par mois. Notez que cet avantage n'est pas accessible aux ressortissants de pays tiers depuis le 1er janvier 2025. Cette exclusion ne s'applique pas aux citoyens serbes et ukrainiens.

• Avantage fiscal familial : Cet avantage réduit la base imposable en fonction du nombre d'enfants à charge. À ce jour (5 février 2025), les réductions sont les suivantes :

  • Un enfant : HUF 20 000
  • Deux enfants : HUF 40 000 par enfant
  • Trois enfants ou plus : HUF 66 000 par enfant.

  Cependant, à partir du 1er juillet 2025, ces montants devraient augmenter, puis augmenter à nouveau le 1er janvier 2026. Veuillez noter que l'avantage fiscal familial n'est plus applicable aux ressortissants de pays tiers (sauf citoyens serbes et ukrainiens) depuis le 1er janvier 2025.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs et les employés contribuent tous deux à la sécurité sociale. L'employeur paye une taxe sociale de 13 % du salaire brut de l'employé, tandis que l'employé contribue à hauteur de 18,5 %. Une partie de l'allocation de base pour l'impôt sur les enfants non utilisée (15 %) peut être déduite de la contribution de l'employé.

Autres taxes et avantages

• Salaire minimum : Le salaire minimum est de HUF 322 800 par mois à partir de 2026. Le salaire minimum garanti pour ceux ayant une formation secondaire ou professionnelle est de HUF 373 200 par mois.
• Carte SZÉP – Poche « Hungarians Actifs » : Un nouvel avantage permet aux employeurs de contribuer jusqu'à HUF 10 000 par mois (HUF 120 000 par an) au titre de la carte SZÉP d’un employé pour des services liés au mode de vie actif. Cette contribution est considérée comme un avantage en nature. Les montants supérieurs à cette limite seront considérés comme une allocation spécifique.
• ** Missions de courte durée :** Des considérations particulières peuvent s’appliquer aux missions à court terme d’exécutifs étrangers, concernant la résidence fiscale, la provenance des revenus, et autres réglementations. Il est essentiel de consulter des professionnels en fiscalité pour de telles situations.

Il est important de noter que ces informations sont actualisées au 5 février 2025 et peuvent être modifiées en raison de mises à jour législatives ou d'ajustements futurs. Il est fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus précises et à jour.