Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale	22,29%	Salaire brut de l'employé (jusqu'à 7 373,53 € par mois)
Retenue à la source de l'impôt sur le revenu	9%-44%	Revenu brut de l'employé (barèmes progressifs)
Assurance chômage	1,2%	Salaires de l'employé

Déclaration & Conformité

• Les employeurs doivent enregistrer les employés auprès de l'EFKA dès le premier jour d'emploi.
• Soumettre la Déclaration périodique analytique (APD) et payer les cotisations de sécurité sociale avant le dernier jour ouvrable du mois suivant la période de paie.
• L'impôt sur le revenu retenu doit être déclaré et payé à l'administration fiscale chaque mois, au plus tard le dernier jour ouvrable du deuxième mois suivant la paie.

En Grèce, les déductions fiscales des employés comprennent l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et d'autres prélèvements, impactant le revenu net. Comprendre ces déductions est crucial pour les employeurs et les employés.

Impôt sur le revenu

• Taux d'imposition : Les taux d'impôt sur le revenu sont progressifs, allant de 9 % à 44 %. Le taux maximum s'applique aux revenus annuels supérieurs à €40 000.
• Abattements fiscaux : Une allocation personnelle de €777 est disponible pour les employés gagnant moins de €12 000, diminuant progressivement pour des revenus plus élevés. Des abattements supplémentaires existent pour les enfants à charge.
• Résidence fiscale : Les résidents fiscaux sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus d'origine grecque. La résidence est déterminée par la présence physique (plus de 183 jours sur une période de 12 mois) ou le centre des intérêts vitaux. Les nouveaux résidents fiscaux remplissant certains critères peuvent bénéficier d’un régime spécial, imposant seulement 50 % des revenus d'origine grecque pendant jusqu’à sept ans.
• Déclaration fiscale : L'année fiscale correspond à l'année civile. Les déclarations de revenus doivent être déposées avant le 15 juillet de l'année suivante, avec des réductions possibles pour une déclaration anticipée et un paiement intégral avant le 31 juillet (réduction de 4 % pour dépôt entre le 15 mars et le 30 avril, 3 % pour dépôt entre le 1er mai et le 15 juin, et 2 % pour dépôt entre le 16 juin et le 15 juillet). Les impôts sont payables en huit versements mensuels égaux, débutant à la fin juillet.

Cotisations de sécurité sociale

• Cotisations des employés : Les employés contribuent un pourcentage de leur salaire à la sécurité sociale, couvrant des domaines tels que la santé, les pensions et le chômage. La contribution totale est de 13,87 % à partir du 1er janvier 2025. La part de l'employeur est de 22,29 %, plus une cotisation annuelle fixe de €20 par employé, également à partir du 1er janvier 2025.
• Déductibilité : Les cotisations de sécurité sociale sont déductibles du revenu imposable.

Autres déductions et taxes

• Contribution spéciale de solidarité : Les revenus dépassant €12 000 par an étaient soumis à une contribution spéciale de solidarité, bien qu’elle ait été temporairement suspendue pour certaines années.
• Taxe sur les entreprises (Abolie) : La taxe sur les entreprises, applicable aux freelances et aux travailleurs indépendants, a été abolie en 2025 pour les personnes physiques.
• Revenu imputé (Freelancers) : Les freelances imposés sur la base du revenu imputé verront des ajustements concernant le revenu imposable minimum, les méthodes de calcul et les seuils de chiffre d'affaires.

Informations générales

• Incitations fiscales : Diverses incitations fiscales existent, telles que les déductions pour dons, dépenses spécifiques liées aux frais médicaux, aux enfants, et une réduction d'impôt pour les dépenses payées électroniquement. De nouvelles incitations sont disponibles pour les investisseurs providentiels dans les start-ups.
• Année fiscale et déclaration : L'année fiscale coïncide avec l'année civile. Plusieurs changements dans les procédures de déclaration fiscale ont été mis en œuvre en 2025, visant à simplifier les processus et à améliorer la conformité.
• Déclarations des employeurs : Les employeurs doivent retenir les impôts et les cotisations de sécurité sociale sur les salaires des employés et les reverser aux autorités compétentes. Diverses obligations de déclaration existent, comme fournir des attestations de revenus annuelles aux employés avant la fin février et soumettre les déclarations de paie avant le dernier jour ouvrable du deuxième mois suivant la période de paie.

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à modification. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour un accompagnement personnalisé.