Contributions sociales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Assurance sociale (Employeur)	18%	Revenus bruts (soumis à un minimum hebdomadaire de £31.98, maximum £56.22)
PAYE (Impôt sur le revenu)	Progressif (par exemple, 6% à 28% pour GIBS au-dessus de £25,000)	Rémunérations de l'employé
Impôt sur les sociétés	15%	Bénéfices de l'entreprise

Déclaration & Conformité

• Les employeurs doivent déduire PAYE et Assurance sociale des rémunérations des employés.
• Les employeurs doivent déposer des déclarations PAYE mensuelles et un réconciliation annuelle.
• L'année fiscale pour les particuliers va du 1er juillet au 30 juin.

Les déductions fiscales des employés à Gibraltar sont déterminées par deux systèmes : le Système basé sur les Allocations (ABS) et le Système basé sur le Revenu Brut (GIBS). Les deux systèmes présentent un taux d'imposition standard de 20 % mais diffèrent dans l'application des allocations et des déductions. Ces informations sont à jour au 17 février 2026 et pourraient changer.

Impôt sur le revenu

• Taux Standard : 20 % pour l'ABS et le GIBS.
• Année fiscale : du 1er juillet au 30 juin.
• Date limite de déclaration : 30 novembre suivant la fin de l'année fiscale.

Système basé sur les Allocations (ABS)

• Allocation personnelle : £3,455 par an.
• Allocation pour enfants : £1,190 par an.
• Allocations supplémentaires : disponibles en fonction du statut marital, des personnes à charge, des frais de garde d'enfants, etc.
• Déductions : intérêts hypothécaires, cotisations de pension, achats de première maison, et primes d'assurance médicale.
• Impact de la résidence : Les allocations sont généralement réduites proportionnellement pour les mois de non-résidence à Gibraltar.

Système basé sur le Revenu Brut (GIBS)

• Déductions limitées : moins de déductions disponibles par rapport à l'ABS.
• Déductions spécifiques : Déductions similaires à celles de l'ABS peuvent être présentes, y compris pour les hypothèques, pensions, et assurance médicale. Consultez la réglementation en vigueur pour les déductions spécifiques du GIBS.

Contributions à la Sécurité Sociale

• Contributions de l'employé : 10 % du revenu brut, avec un minimum de £14,34 par semaine et un maximum de £40,79 par semaine.
• Contributions de l'employeur : 18 % du revenu brut de l'employé, avec un minimum de £31,98 par semaine et un maximum de £56,22 par semaine.
• Paiement : Les employeurs retiennent à la source à la fois l'impôt sur le revenu et les cotisations sociales, qu'ils versent au Gibraltar Income Tax Office avant le 15 de chaque mois.

Autres déductions et allocations

• Cotisations de pension : Déduction jusqu’à £1,500 par an pour les cotisations de l'employé à des régimes de pension agréés. Les cotisations de l'employeur ne sont pas imposables.
• Assurance médicale privée : Déduction de £3,000 par an pour les primes payées.
• Avantages en nature : Imposables, mais ceux inférieurs à £250 par an sont exonérés. Les employeurs peuvent choisir de payer la taxe.
• Crédits d'impôt : Disponibles dans des circonstances spécifiques, comme pour les personnes de plus de 60 ans ou les étudiants à temps plein.

Déclarations des employeurs

Les employeurs doivent soumettre des déclarations annuelles pour chaque employé ainsi qu’un rapport global pour tous les employés détaillant les rémunérations, avantages, et taxes déduites.

Changement de taux d'imposition (Budget 2024-2025)

Pour les individus ayant un revenu imposable brut :

• Moins de £100,000 : réduction de 1 % sur toutes les tranches d'imposition sous l'ABS et le GIBS.
• Plus de £100,000 : réduction de 2 % sur toutes les tranches d'imposition sous l'ABS et le GIBS.

Taxes supplémentaires

• Pas d'impôt sur les gains en capital : Les profits provenant de la vente d'actifs ne sont pas imposés.
• Pas d'impôt sur la succession : Le transfert d'actifs lors du décès n'est pas imposé.
• Droits d'importation : Varient selon les marchandises.
• Droit de timbre : S'applique à certaines transactions. Aucun détail fourni.