À Gibraltar, les employeurs sont obligés de verser des cotisations de sécurité sociale au nom de leurs employés. Ces cotisations financent divers avantages sociaux, y compris les pensions, les soins de santé et les indemnités de maladie. Le taux de cotisation de l'employeur à la sécurité sociale est actuellement de 18 % des revenus bruts de l'employé. Ce taux est soumis à une contribution hebdomadaire minimale d'environ 29,00 GBP et à une contribution hebdomadaire maximale d'environ 51,00 GBP.

Calcul et Paiement

Les employeurs sont responsables de déduire la part de sécurité sociale de l'employé (actuellement 10 % des revenus bruts) de son salaire. Ils doivent ensuite remettre à la fois leurs propres cotisations et celles de l'employé au Bureau des impôts. Les cotisations sont dues mensuellement, au plus tard le 15e jour du mois suivant.

Autres Obligations de l'Employeur

Les employeurs doivent s'enregistrer auprès du Bureau des impôts et tenir des registres de paie précis à des fins fiscales et de conformité.

Notes Supplémentaires

Les travailleurs indépendants à Gibraltar versent également des cotisations de sécurité sociale à un taux similaire (18 % des revenus bruts) sous réserve de montants minimum et maximum.

À Gibraltar, les déductions fiscales sur le revenu sont basées soit sur le système basé sur le revenu brut (GIBS), soit sur le système basé sur les allocations (ABS). Dans le cadre du GIBS, les impôts sont calculés sur votre revenu brut total. En revanche, l'ABS calcule les impôts sur votre revenu après déduction de certaines allocations personnelles.

Retenue à la source (PAYE)

Votre impôt sur le revenu est directement déduit de votre salaire dans le cadre du système Pay-As-You-Earn (PAYE).

Contributions à l'assurance sociale

Le taux de contribution à l'assurance sociale des employés est actuellement de 10 % des revenus bruts jusqu'à un plafond hebdomadaire fixé. Ce taux est également soumis à une contribution hebdomadaire minimale. Vos contributions à l'assurance sociale sont directement retenues sur votre chèque de paie.

Allocations sous le système ABS

Si vous êtes imposé sous le système ABS, votre revenu imposable peut être réduit par des allocations personnelles telles que :

• Allocation personnelle
• Allocation de mariage
• Allocation pour enfant
• Allocation pour personne aveugle
• Allocation pour parent à charge

Autres déductions possibles

Les contributions que vous faites à des régimes de retraite approuvés peuvent généralement être déduites de votre revenu imposable. De plus, les dons à des œuvres de bienfaisance approuvées à Gibraltar peuvent être éligibles à des déductions dans le cadre du régime Gift Aid.

Gibraltar n'a pas de système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Cependant, les services fournis de l'extérieur de Gibraltar à un client de Gibraltar peuvent être soumis à une forme de TVA appelée la 'Reverse Charge' (autoliquidation).

Reverse Charge

Le destinataire du service à Gibraltar devient responsable de la comptabilisation de toute TVA applicable sous le mécanisme de la reverse charge dans certaines situations. La reverse charge s'applique couramment aux services tels que les services professionnels (par exemple, la consultation, les services juridiques, la comptabilité), les services de télécommunications et les services électroniques.

Enregistrement à la TVA à Gibraltar

Bien qu'il n'y ait pas de système de TVA général, les entreprises qui reçoivent fréquemment des services de l'extérieur de Gibraltar soumis à la reverse charge peuvent envisager de s'enregistrer à la TVA à Gibraltar. Les entreprises enregistrées peuvent être en mesure de récupérer la TVA encourue sur les services reçus de l'étranger via le mécanisme de la reverse charge.

Détermination de la responsabilité de la TVA

Pour déterminer si un service reçu est soumis à la reverse charge, considérez les facteurs suivants :

• Le lieu où un service est considéré comme fourni aux fins de la TVA est crucial. En général, le lieu de fourniture est là où se trouve le client (l'entreprise recevant le service).
• Des règles spécifiques s'appliquent à divers types de services, en particulier les services électroniques ou de télécommunication.

Facturation et tenue de registres

Les entreprises soumises à la reverse charge peuvent avoir besoin de s'auto-facturer (émettre elles-mêmes une facture de TVA) pour les services reçus de l'étranger. Les entreprises enregistrées à la TVA doivent déposer des déclarations de TVA rapportant les montants de la reverse charge. Il est également important de conserver des registres détaillés des transactions impliquant des services de fournisseurs étrangers.

Gibraltar offre un taux d'imposition des sociétés standard de 10 %, ce qui est nettement inférieur à celui de nombreuses autres juridictions. Cela crée un environnement favorable pour les entreprises.

Faible Taux d'Imposition des Sociétés

Le taux standard à Gibraltar est nettement inférieur à celui de nombreuses autres juridictions, ce qui en fait un environnement attractif pour les entreprises.

Incitations et Régimes Fiscaux Spécifiques

Gibraltar dispose de plusieurs incitations et régimes fiscaux spécifiques. Le régime High Executive Possessing Specialist Skills (HEPSS) vise à attirer des individus hautement qualifiés à s'installer à Gibraltar en offrant un taux réduit d'impôt sur le revenu de 25 %. Les entreprises exerçant des activités spécifiques, telles que les jeux en ligne et les services financiers, peuvent être éligibles à des taux d'imposition effectifs encore plus bas, dans certains cas aussi bas que 0 %. Des crédits d'impôt et des allégements peuvent également être disponibles pour les nouvelles entreprises dans certains secteurs.

Pas d'Impôt sur les Gains en Capital, de Retenue à la Source ou de Droits de Succession

Gibraltar n'impose pas d'impôt sur les gains en capital. En général, il n'y a pas de retenue à la source sur les dividendes, les intérêts ou les redevances versés depuis Gibraltar. De plus, il n'y a pas de droits de succession à Gibraltar.

Autres Avantages

Gibraltar a un nombre limité de conventions de double imposition, ce qui peut réduire les charges fiscales pour les entreprises ayant des transactions transfrontalières. En outre, Gibraltar offre un environnement réglementaire stable et favorable aux entreprises.