Chili

En Chili, les employeurs font face à diverses obligations fiscales liées à la rémunération des employés et à la sécurité sociale.

Impôt sur le revenu

• Retenue à la source : Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés chaque mois, et le verser au Servicio de Impuestos Internos (SII). Le taux d'imposition est progressif, allant de 0 % à 40 %, selon le niveau de revenu de l'employé.
• Déclaration annuelle : Les employeurs doivent déposer une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu (Formulaire 22) pour chaque employé avant avril de l'année suivante, détaillant tous les revenus et déductions. Cela doit être fait en avril de l'année suivant l'année de revenu.
• Formulaire 1887 : Avant le 28 mars, les employeurs soumettent le Formulaire 1887, un certificat détaillant les salaires des employés et les retenues effectuées pour l'année précédente.

Cotisations de sécurité sociale

• Part des employés : Les employeurs retiennent les cotisations de sécurité sociale des employés, qui incluent 7 % pour l'assurance santé et 10 % pour le fonds de pension. Ces cotisations sont soumises à un plafond, ajusté régulièrement.
• Part des employeurs : Les employeurs cotisent à l'assurance chômage. Des taux spécifiques et des plafonds peuvent s'appliquer.

Autres taxes

• TVA : Les employeurs sont généralement responsables de la collecte et du versement de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) sur les biens et services applicables.
• Licence municipale : Les entreprises doivent payer une redevance municipale annuelle, bien que le montant varie en fonction de la municipalité et de la nature de l'activité.

Considérations supplémentaires pour les travailleurs étrangers

• Résidence : La résidence fiscale est déterminée par le nombre de jours passés au Chili. Les individus présents plus de 183 jours dans une année civile ou sur une période de 12 mois sont considérés comme résidents et imposés sur les revenus mondiaux. Les non-résidents sont imposés uniquement sur les revenus de source chilienne.
• Déclarations fiscales mensuelles : Les travailleurs étrangers payés via une paie étrangère, sans "shadow payroll" chilienne, peuvent avoir besoin de déposer des déclarations mensuelles d'impôt sur le revenu et de retenir eux-mêmes les impôts.
• RUT : Tous les travailleurs étrangers doivent obtenir un Numéro d'Identification Fiscale National chilien (RUT) pour remplir leurs obligations fiscales.

Note : Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des changements dans la législation fiscale chilienne. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus récentes.

En Chili, les déductions fiscales des employés comprennent l'impôt sur le revenu, les cotisations obligatoires à la sécurité sociale et les cotisations de retraite volontaires.

Impôt sur le Revenu

L'impôt sur le revenu est prélevé de manière progressive, allant de 0 % à 40 % en fonction des tranches de revenu définies en Unidades de Fomento (UF), une unité ajustée quotidiennement pour l'inflation. L'impôt est retenu mensuellement par l'employeur. Pour 2025, certaines tranches générales incluent :

• 0 % : Jusqu'à 13,5 UF
• 4 % : 13,5 UF - 30 UF
• 8 % : 30 UF - 50 UF
• 40 % : au-dessus de 310 UF

Cotisations à la Sécurité Sociale

Les employés contribuent environ 17,6 % de leur salaire à la sécurité sociale, couvrant :

• Retraite (environ 10 %)
• Assurance santé
• Assurance invalidité et assurance survie

Cotisations de Retraite Volontaires (APV)

Les employés peuvent effectuer des contributions volontaires à un fonds de pension privé (APV) jusqu'à une limite de 50 UF mensuel ou 600 UF annuel. Ces contributions sont déductibles du revenu imposable. Les retraits sont soumis à un impôt de 15 %.

Autres Déductions

• Intérêts Hypothécaires : Les résidents peuvent déduire les intérêts hypothécaires jusqu'à 8 UF par an, sous réserve de limitations de revenus. Cette déduction est progressivement supprimée pour les revenus dépassant 150 UF par an.

Délais et Procédures

• Déclaration Fiscale Annuelle : À rendre au plus tard le 30 avril de l'année suivante. Les employés déposent en utilisant le formulaire 22.
• Retenues Mensuelles sur la Paie : Les employeurs retiennent mensuellement les impôts et la sécurité sociale. Les déclarations mensuelles des taxes sur la paie sont dues au plus tard le 12 du mois suivant.

Il est important de noter que ces informations sont valides au 5 février 2025 et pourraient changer en raison de mises à jour légales ou réglementaires. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus récentes.

En Chili, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA, connue localement sous le nom d'IVA) est une taxe à la consommation appliquée à la plupart des biens et services.

Taux de TVA

• Taux Standard: 19% (à partir du 5 février 2025. Ce taux s'applique à la plupart des biens et services.)
• Exonéré: Certains biens et services sont exemptés de TVA, y compris :
  • Exportations de biens
  • Entrée à des événements sportifs et culturels
  • Immobilier
  • Services de fret
  • Voitures et camions d'occasion
  • Transport international de passagers
  • Éducation
  • Soins de santé
  • Transport public de passagers
  • Services financiers
  • Journaux

Enregistrement à la TVA

• Seuil: Il n'y a pas de seuil d'enregistrement. Toute entreprise effectuant une livraison taxable au Chili doit s'enregistrer pour la TVA. Cela inclut les entreprises non résidentes fournissant des services numériques aux consommateurs chiliens.
• Processus: Les entreprises s'enregistrent auprès de l'Administration Fiscale Chilienne (SII) et obtiennent un numéro d'identification fiscale (RUT). Un processus d'enregistrement en ligne simplifié est disponible pour les prestataires de services numériques non résidents. Le formulaire 4415 est utilisé et doit être déposé auprès du SII. Les documents requis peuvent inclure un certificat de constitution, une identification du directeur, et potentiellement une procuration.

Déclaration et paiement de la TVA

• Déclarations: Les entreprises enregistrées à la TVA doivent déposer des déclarations mensuelles. Les déclarations et le paiement doivent généralement être effectués avant le 12 du mois suivant.
• Déclarations Électroniques: Le dépôt et le paiement des déclarations électroniques sont autorisés jusqu'au 20 du mois suivant.
• Régime Simplifié pour les Services Numériques: Les prestataires non résidents de services numériques peuvent choisir entre un dépôt mensuel ou trimestriel dans le cadre d’un régime simplifié.
• Déclarations Nulles: S'il n'y a pas de livraisons taxables dans une période donnée pour les prestataires non résidents sous le régime simplifié pour les services numériques, une déclaration nulle n'est pas requise.
• Devise de Paiement: Les obligations de TVA peuvent être payées en pesos chiliens, USD, ou Euros.
• Déclarations Sous Serment: Les grands contribuables et exportateurs sont soumis à des exigences de dépôt supplémentaires, y compris des déclarations sous serment semestrielles répertoriant les transactions taxables.

Factures de TVA

Les factures de TVA doivent inclure :

• Identification claire en tant que facture de TVA
• Nom et RUT du vendeur
• Nom et RUT du client (si applicable)
• Numéro unique de facture
• Date de la facture
• Montants brut, TVA, et net
• Montants en devises étrangères traduits aux taux de la Banque Centrale (si applicable)
• Montants en pesos chiliens (sauf factures d'exportation)

Tenue de Registres

Les entreprises doivent conserver des registres comptables détaillés, y compris des livres de contrôle, grands livres (général, inventaire, ventes, et achats), registres de paie, et livres de caisse, pendant au moins six ans.

Autres Taxes Indirectes

Le Chili prélève plusieurs autres taxes indirectes en plus de la TVA. Celles-ci incluent :

• Taxe de Timbre: S'applique aux opérations de crédit.
• Accises: Imposées sur certains biens tels que les articles de luxe, boissons alcoolisées, boissons non alcoolisées (avec des taux plus élevés pour celles à haute teneur en sucre), essence, diesel, et tabac.
• Taxe sur les Émissions: Une taxe unique sur les nouveaux véhicules légers et moyens.

Changements Récents et Réglementations à Venir

• Importations de Faible Valeur: À partir d'octobre 2025, l'exemption de TVA pour les importations de faible valeur (auparavant en dessous de 41 USD) sera éliminée. La TVA sera alors due sur tous les biens importés.
• Exonération de Droits de Douane: À partir de novembre 2024, une exonération des droits de douane sera mise en œuvre pour les importations jusqu'à 500 USD, avec de nouvelles règles de TVA impactant les marchés en ligne et les vendeurs à distance.
• Plateformes Numériques comme Fournisseurs Prétendus: À partir de 2025, les plateformes numériques facilitant les ventes aux consommateurs chiliens peuvent être considérées comme fournisseurs et avoir une responsabilité accrue pour la collecte et la remise de la TVA.

Ces informations sont fournies à titre de guide général uniquement et sont valables au 5 février 2025. Il est crucial de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils spécifiques relatifs à votre situation, car les réglementations fiscales peuvent être complexes et sujettes à changement.

Le Chili propose divers incitatifs fiscaux pour promouvoir l'investissement, l'innovation et le développement. Ces incitatifs ciblent des secteurs et des régions spécifiques et incluent des crédits d'impôt, des déductions, des exemptions et d'autres avantages. Au 5 février 2025, le paysage des incitatifs fiscaux évolue et certains changements sont anticipés au cours de l'année.

Recherche et Développement (R&D)

• Incitatifs R&D améliorés : Le crédit d'impôt contre l'impôt sur les sociétés pour les dépenses de R&D pourrait augmenter de 35 % à 50 %. Le montant maximal du crédit pourrait également voir des ajustements, passant de 15 000 à 45 000 Unités Mensuelles de Taxe (UMT). Les PME pourraient être en mesure de demander des remboursements pour les crédits excédentaires au lieu de les reporter.

Promotion de l'Investissement

• Incitatifs fiscaux pour l'investissement privé : Le gouvernement chilien a mis en place un plan avec des incitatifs fiscaux visant à stimuler l'investissement privé.
• Garanties pour l'investissement et le fonds de roulement : Des garanties sont fournies aux institutions de prêt par l'Agence chilienne de développement économique (CORFO) pour améliorer l'accès au financement des projets d'investissement et des besoins en fonds de roulement.
• Exemption de TVA pour les biens d'équipement : Les projets avec un investissement minimum de 5 millions de dollars peuvent demander un crédit d'impôt sur les biens d'équipement importés.
• Incitatifs régionaux : Des crédits d'impôt et des subventions sont disponibles pour les projets situés dans des zones éloignées spécifiques, y compris les régions les plus au nord et au sud du Chili.

Autres incitatifs

• Franchise fiscale pour la formation : Les entreprises investissant dans la formation des employés peuvent déduire ces dépenses de leurs impôts, jusqu'à 1 % des salaires imposables.
• Zones franches : Des avantages spéciaux, tels que des exemptions des droits de douane, de la TVA et de l'impôt sur les sociétés, s'appliquent aux entreprises opérant dans des zones franches désignées. Des avantages similaires peuvent également s'appliquer aux entreprises situées dans certaines provinces, notamment Tocopilla, Isla Navarino et Terre de Feu.
• Incitatifs pour l'exploitation minière : Des crédits d'impôt peuvent être disponibles pour les projets miniers axés sur la réduction des émissions et l'efficacité hydraulique. Des incitatifs similaires peuvent s'appliquer aux projets de lithium utilisant des technologies d'extraction directe et à l'extension de la chaîne de valeur.
• Énergies renouvelables et hydrogène vert : Des crédits d'impôt peuvent être applicables à de nouveaux projets d'énergies renouvelables et à des initiatives innovantes d'hydrogène vert.

Conformité et application fiscale

Le gouvernement chilien se concentre sur le renforcement de la conformité fiscale et vise à augmenter les recettes grâce à des mesures d'application améliorées. Celles-ci peuvent inclure des règlements plus stricts et un examen plus approfondi des déclarations fiscales. Des modifications du système d'impôt sur le revenu pourraient également être mises en œuvre pour soutenir ces objectifs.

Il est important de noter que les réglementations fiscales et les programmes d'incitation peuvent changer. Se tenir informé des dernières mises à jour des sources gouvernementales officielles est crucial. Il est également recommandé de consulter un conseiller fiscal pour recevoir des conseils adaptés en fonction des circonstances spécifiques.