Les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales, y compris la retenue d'impôt sur le revenu, les contributions au fonds de prévoyance, et d'autres responsabilités potentielles telles que la taxe de développement des compétences et la déclaration.

Retenue d'Impôt sur le Revenu (Pay-As-You-Earn ou PAYE)

Les employeurs sont tenus de déduire l'impôt sur le revenu des salaires des employés chaque mois et de le verser à la Commission Nationale des Recettes (NBR). Les taux d'imposition sont progressifs, avec différentes tranches d'imposition en fonction du revenu. Des allocations non imposables pour les individus s'appliquent également. Ces déductions sont généralement dues avant le 15 du mois suivant.

Contributions des Employeurs au Fonds de Prévoyance

Dans certaines industries et pour les entreprises de taille supérieure à un certain seuil, les employeurs peuvent être tenus de contribuer à un Fonds de Prévoyance pour leurs employés. Ce sont des plans d'épargne-retraite. Les taux de contribution varient en fonction de l'industrie et des réglementations spécifiques. Ces contributions sont généralement payées sur une base mensuelle en même temps que les versements de salaires.

Autres Responsabilités Potentielles

Certains employeurs peuvent être soumis à une taxe de développement des compétences, qui finance des programmes de formation professionnelle. De plus, les employeurs doivent maintenir des dossiers de paie précis et soumettre des rapports périodiques sur les détails des employés et les déductions fiscales à la NBR.

En Bangladesh, les employeurs sont tenus de déduire l'impôt sur le revenu à la source (TDS) des salaires de leurs employés. Cela est basé sur les taux d'imposition fournis par le National Board of Revenue (NBR). Le montant du salaire soumis à l'impôt, après avoir pris en compte les déductions et allocations applicables, constitue le revenu imposable. L'impôt sur le revenu est calculé en fonction d'un système de tranches d'imposition progressives défini par le NBR. Les taux d'imposition augmentent à mesure que le niveau de revenu imposable augmente. Les employés peuvent bénéficier de réductions d'impôt en effectuant des investissements éligibles, tels que les primes d'assurance-vie, les contributions aux fonds de prévoyance, l'achat de certificats d'épargne gouvernementaux, et plus encore. La limite maximale pour une réduction d'impôt sur les investissements est stipulée par le NBR.

Calcul du Revenu Imposable

Les étapes générales utilisées par les employeurs pour calculer les déductions fiscales sont les suivantes :

1. Déterminer le Salaire Brut : Cela inclut le salaire de base, les allocations (loyer, voyage, médical, etc.), les primes, et tout autre avantage offert par l'employeur.
2. Déductions Admissibles : Déduire les dépenses éligibles du salaire brut comme permis par l'Income Tax Ordinance 1984. Ces déductions peuvent inclure les contributions à certains fonds de pension et investissements.
3. Revenu Imposable : Le montant restant après les déductions est le revenu imposable de l'employé.
4. Appliquer les Tranches d'Imposition : Calculer l'impôt sur le revenu dû en fonction des tranches d'imposition et des taux applicables émis par le NBR.
5. Réduction d'Impôt sur les Investissements (si applicable) : Réduire la charge fiscale par toute réduction d'impôt sur les investissements éligibles.
6. Finaliser le Montant du TDS : Le montant final est le TDS que l'employeur doit déduire du salaire de l'employé et remettre au NBR.

Autres Déductions

Outre l'impôt sur le revenu, les employeurs peuvent également effectuer d'autres déductions obligatoires sur les salaires des employés :

• Fonds de Prévoyance : Contributions au fonds de prévoyance d'un employé conformément à la politique de l'entreprise ou aux lois du travail applicables.
• Fonds de Bien-être des Travailleurs : Contributions, si applicables, comme stipulé par les règlements connexes.

Considérations Importantes

• Paiements en Temps Opportun : Les employeurs ont la responsabilité de déduire le montant correct du TDS et de le déposer auprès du NBR dans les délais stipulés. Le non-respect peut entraîner des pénalités.
• Tenue des Registres : Les employeurs doivent tenir des registres précis des salaires des employés, des déductions et des calculs fiscaux à des fins d'audit.

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe à la consommation au Bangladesh qui est prélevée sur la fourniture de biens et de services. La taxe est régie par la Loi sur la Taxe sur la Valeur Ajoutée et les Droits Complémentaires de 2012 et est administrée par le Conseil National des Revenus (NBR).

Enregistrement à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables avec un chiffre d'affaires annuel dépassant un seuil spécifique (actuellement 30 lakhs BDT) sont tenues par la loi de s'enregistrer à la TVA. Cependant, les entreprises avec des chiffres d'affaires inférieurs ont la possibilité de s'enregistrer volontairement à la TVA.

Taux de TVA Standard

Le taux de TVA standard applicable à la plupart des services au Bangladesh est actuellement de 15%.

Services Exonérés et à Taux Zéro

Certaines catégories de services sont soit exonérées de TVA, soit à taux zéro. Les services tels que les soins de santé de base, l'éducation et certains services financiers spécifiques sont exonérés de TVA. Les services à taux zéro, principalement les services orientés vers l'exportation, ne sont pas soumis à la TVA, mais le fournisseur peut réclamer des crédits de taxe sur les intrants. Une liste complète des services exonérés et à taux zéro peut être trouvée dans le Premier Annexe de la Loi sur la TVA sur le site web du NBR.

Calcul de la TVA sur les Services

Le point d'imposition pour les services est généralement le moment de la fourniture ou lorsque la facture est émise, selon ce qui se produit en premier. La TVA est calculée en multipliant la valeur taxable du service par le taux de TVA applicable (généralement 15%).

Crédit de Taxe sur les Intrants

Les entreprises fournissant des services taxables peuvent réclamer des crédits de taxe sur les intrants pour la TVA payée sur les achats liés à l'entreprise. Cela aide à éviter l'effet de cascade des taxes.

Dépôt et Paiement de la TVA

Les entreprises enregistrées sont tenues de déposer des déclarations de TVA sur une base mensuelle, généralement avant le 15 du mois suivant. Les paiements de TVA doivent être effectués en même temps que la soumission de la déclaration.

Tenue de Registres

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent maintenir des registres précis des ventes, des achats, des factures de TVA et d'autres documents pertinents à des fins d'audit.

Les entreprises nouvellement établies dans certaines industries et localisations peuvent être éligibles à des exonérations fiscales, offrant une exemption totale de l'impôt sur les sociétés pendant un nombre d'années spécifié. Les entreprises peuvent également réclamer des remises fiscales pour des investissements éligibles tels que l'assurance-vie, les contributions aux fonds de prévoyance, l'achat d'obligations d'État, et plus encore. De plus, les entreprises peuvent réclamer des amortissements accélérés sur les machines et équipements, réduisant ainsi le revenu imposable dans les premières années. Les droits d'importation peuvent être totalement ou partiellement exonérés sur les machines capitales, les matières premières et autres intrants pour certaines industries éligibles.

Incitations Spécifiques à l'Industrie

Les entreprises ayant des revenus d'exportation significatifs bénéficient de diverses incitations, y compris des installations d'entrepôt sous douane, des facilités de lettres de crédit (L/C) dos à dos, et des incitations en espèces. Pour encourager l'investissement dans le secteur de l'énergie, des exonérations fiscales (jusqu'à 15 ans) sont disponibles pour les projets de production d'énergie. Les services informatiques et les services informatiques habilités (ITES) bénéficient d'exonérations fiscales et de divers autres avantages pour promouvoir la croissance du secteur. Les entreprises opérant dans des secteurs désignés comme "secteurs prioritaires" par le gouvernement peuvent recevoir des incitations fiscales spéciales et d'autres avantages.

Incitations Basées sur la Localisation

Les investissements dans des zones économiques spécifiques ou des régions moins développées du Bangladesh peuvent bénéficier d'avantages fiscaux supplémentaires. Les entreprises opérant dans des Zones Économiques désignées (EZs) bénéficient de diverses exonérations fiscales, d'exonérations de droits d'importation et d'autres incitations fiscales. Les industries dans les Zones de Traitement des Exportations (EPZs) bénéficient d'exonérations fiscales, d'importations en franchise de droits, et de diverses autres incitations pour promouvoir la fabrication orientée vers l'exportation.

Autres Incitations

Le Bangladesh a des accords de prévention de la double imposition (DTA) avec plusieurs pays, empêchant les entreprises d'être imposées deux fois sur le même revenu. Les investisseurs étrangers peuvent librement rapatrier les bénéfices et les dividendes après avoir payé les taxes applicables.