Impôts en Bahreïn

Bahrain maintient un environnement fiscal simple, caractérisé notamment par l'absence d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires, traitements et autres revenus liés à l'emploi pour les résidents et non-résidents. Cela simplifie considérablement la gestion de la paie par rapport aux juridictions avec des systèmes fiscaux progressifs complexes. Bien que les particuliers ne soient pas soumis à l'impôt sur le revenu, les employeurs et les employés doivent contribuer au système de sécurité sociale, qui constitue une composante majeure des obligations financières liées à l'emploi dans le Royaume. Comprendre ces contributions et les procédures de conformité associées est essentiel pour les entreprises opérant à Bahreïn.

Obligations de l'Employer of Record en matière de sécurité sociale et de taxes sur la paie

Les employeurs à Bahreïn sont principalement responsables de la contribution à l'Organisation d'Assurance Sociale (SIO) au nom de leurs employés. Ces contributions couvrent les avantages tels que pensions, assurance chômage, et indemnités pour accidents du travail. Les taux de contribution et les méthodes de calcul varient en fonction de la nationalité de l'employé et du type spécifique d'assurance. Les contributions sont calculées sur le salaire de base de l'employé plus certaines indemnités, jusqu'à un plafond spécifié.

Les taux de contribution mensuels standards pour 2026 devraient suivre la structure actuelle :

Type d'assurance	Contributeur	Taux employé bahreïnien	Taux employé non-bahreïnien
Vieillesse, Invalidité & Décès	Employeur	14%	3%
Vieillesse, Invalidité & Décès	Employé	7%	1%
Assurance chômage	Employeur	1%	0%
Assurance chômage	Employé	1%	0%
Accident du travail	Employeur	3%	0%
Total	Employeur	18%	3%
Total	Employé	8%	1%

• Base de calcul : Les contributions sont calculées sur le salaire insurable de l'employé, comprenant le salaire de base et certaines indemnités fixes (comme l’indemnité logement ou de transport), jusqu’à un plafond maximum.
• Plafond : Il existe un plafond maximum pour le salaire insurable servant de base au calcul des contributions. Pour les employés bahreïnien, ce plafond est généralement plus élevé que pour les employés non-bahreïnien. Les montants précis du plafond sont révisés annuellement par la SIO.
• Paiement : Les employeurs sont responsables de calculer, déduire la part de l’employé, et verser mensuellement les contributions totales (parts de l'employeur et de l'employé) à la SIO.

Exigences de retenue de l'impôt sur le revenu

Bahreïn n’impose pas d’impôt sur le revenu personnel sur les salaires, traitements ou autres revenus d’emploi perçus par les individus. En conséquence, les employeurs à Bahreïn ne sont pas tenus de retenir l’impôt sur le revenu sur les rémunérations de leurs employés, quelle que soit leur nationalité ou leur statut de résidence. Cela s’applique à toutes les formes de rémunération, y compris primes, indemnités, et avantages.

Déductions fiscales et indemnités pour les employés

Étant donné l'absence d’impôt sur le revenu personnel à Bahreïn, il n’existe pas de déductions ou indemnités liées à l’impôt sur le revenu que les employés peuvent réclamer contre leur revenu d’emploi. La principale déduction obligatoire sur le salaire d’un employé concerne leur part des cotisations de sécurité sociale, comme indiqué dans le tableau ci-dessus. Ces contributions sont déduites par l’employeur avant que le salaire net ne soit payé.

Délai de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs à Bahreïn doivent s’enregistrer auprès de l'Organisation d'Assurance Sociale (SIO) et respecter leurs réglementations concernant les contributions de sécurité sociale. Les principales obligations de conformité comprennent :

• Inscription : Enregistrement de la société et de tous les employés (bahreïnien et non-bahreïnien éligible) auprès de la SIO.
• Contributions mensuelles : Calcul et paiement des contributions totales mensuelles de sécurité sociale (parts de l'employeur et de l'employé) à la SIO.
• Rapports : Soumission de rapports mensuels sur les salaires à la SIO précisant les salaires et contributions des employés.
• Délais : Les contributions et rapports mensuels doivent généralement être effectués avant le 15ème jour du mois suivant. Des pénalités peuvent être appliquées en cas de retard dans le paiement ou la soumission.
• Tenue de registres : Maintien de dossiers précis concernant les salaires des employés, les contributions et les paiements.

Considérations fiscales spéciales pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les travailleurs étrangers employés à Bahreïn sont soumis à la même absence d’impôt sur le revenu personnel que les nationaux bahreïnien sur leur revenu d’emploi. Cependant, ils doivent généralement contribuer à la SIO, avec des taux différents et potentiellement avec des plafonds de salaire insurable différents comparés aux employés bahreïnien, comme indiqué dans le tableau ci-dessus. Certains expatriés peuvent être exemptés des contributions à la SIO s’ils bénéficient d’un régime de sécurité sociale dans leur pays d’origine en vertu d’un accord bilatéral, bien que ces cas soient spécifiques et nécessitent une vérification.

Pour les entreprises étrangères opérant à Bahreïn, l’obligation principale liée à l’emploi reste celle des contributions de sécurité sociale pour leurs employés travaillant dans le Royaume. Bien que Bahreïn ne dispose pas d’un impôt général sur les sociétés, certains secteurs comme le pétrole et le gaz sont soumis à l’impôt sur les sociétés. Cependant, cette obligation fiscale sur les sociétés est distincte des obligations fiscales et sociales liées à l’emploi évoquées ici. Les entreprises étrangères employant du personnel à Bahreïn doivent s’assurer qu’elles sont enregistrées auprès de la SIO et qu’elles respectent toutes les obligations de contribution et de déclaration en matière de sécurité sociale pour leur main-d’œuvre locale.