Impôts en Bahreïn

Bahrain maintient un environnement fiscal simple, caractérisé notamment par l'absence d'impôt sur le revenu personnel sur les salaires, traitements et autres revenus liés à l'emploi, tant pour les résidents que pour les non-résidents. Cela simplifie considérablement la gestion de la paie par rapport aux juridictions dotées de systèmes fiscaux progressifs complexes. Bien que les individus ne soient pas soumis à l'impôt sur le revenu, les employeurs et les employés sont tenus de cotiser au système de sécurité sociale, qui constitue une composante principale des obligations financières liées à l'emploi dans le Royaume. Comprendre ces cotisations et les procédures de conformité associées est essentiel pour les entreprises opérant à Bahreïn.

Obligation de l'Employer of Record en matière de Sécurité Sociale et de Taxe sur la Paie

Les employeurs à Bahreïn sont principalement responsables de la contribution à l'Organisation d'Assurance Sociale (SIO) au nom de leurs employés. Ces cotisations couvrent les avantages tels que pensions, assurance chômage, et indemnités pour accidents du travail. Les taux de cotisation et les méthodes de calcul varient en fonction de la nationalité de l'employé et du type d'assurance spécifique. Les cotisations sont calculées sur le salaire de base de l'employé plus certaines indemnités, jusqu'à un plafond spécifié.

Les taux de cotisation mensuels standard pour 2025 devraient suivre la structure actuelle :

Type d'assurance	Contributeur	Taux de l'employé bahreïnien	Taux de l'employé non bahreïnien
Vieillesse, Invalidité, & Décès	Employeur	15%	3%
Vieillesse, Invalidité, & Décès	Employé	7%	1%
Assurance Chômage	Employeur	1%	1%
Assurance Chômage	Employé	1%	1%
Accident du travail	Employeur	3%	3%
Total	Employeur	19%	7%
Total	Employé	8%	2%

• Base de Calcul : Les cotisations sont calculées sur le salaire assurable de l'employé, comprenant le salaire de base et certaines indemnités fixes (comme l'indemnité de logement ou de transport), jusqu'à un plafond maximum.
• Plafond : Il existe un plafond maximum de salaire assurable pour les cotisations. Pour les employés bahreïniennes, ce plafond est généralement supérieur à celui des employés non bahreïniennes. Les montants précis sont soumis à revue annuelle par la SIO.
• Paiement : Les employeurs sont responsables de calculer, de déduire la part de l'employé et de verser les cotisations totales (parts de l'employeur et de l'employé) à la SIO chaque mois.

Exigences en matière de Retenue d'Impôt sur le Revenu

Bahreïn n'impose pas d'impôt sur le revenu personnel sur les salaires, traitements ou autres revenus liés à l'emploi gagnés par les individus. Par conséquent, les employeurs à Bahreïn ne sont pas tenus de retenir l'impôt sur le revenu sur les gains de leurs employés, quelle que soit leur nationalité ou statut de résidence. Cela s'applique à toutes les formes de rémunération, y compris bonus, indemnités et avantages.

Déductions et Indemnités Fiscales pour les Employés

Étant donné l'absence d'impôt sur le revenu personnel à Bahreïn, il n'existe pas de déductions ou d'indemnités liées à l'impôt sur le revenu que les employés peuvent réclamer contre leur revenu d'emploi. La principale déduction obligatoire sur le salaire d’un employé est sa part des cotisations à la sécurité sociale, comme indiqué dans le tableau ci-dessus. Ces cotisations sont déduites par l'employeur avant que le salaire net ne soit versé.

Délais de Conformité Fiscale et de Déclaration

Les employeurs à Bahreïn doivent s’enregistrer auprès de l'Organisation d'Assurance Sociale (SIO) et respecter leurs réglementations concernant les cotisations à la sécurité sociale. Les principales exigences de conformité incluent :

• Inscription : Enregistrer la société et tous les employés (bahreïnien et non bahreïnien éligible) auprès de la SIO.
• Cotisations Mensuelles : Calculer et payer les cotisations sociales mensuelles totales (parts de l’employeur et de l’employé) à la SIO.
• Déclarations : Soumettre chaque mois des rapports de salaire à la SIO détaillant les salaires des employés et les cotisations.
• Délais : Les cotisations et déclarations mensuelles doivent généralement être effectuées avant le 15 du mois suivant. Des paiements ou soumissions en retard peuvent entraîner des pénalités.
• Tenue de Records : Maintenir des dossiers précis sur les salaires des employés, les cotisations et les paiements.

Considérations Fiscales Particulières pour les Travailleurs Étrangers et les Entreprises

Les travailleurs étrangers employés à Bahreïn sont soumis à la même absence d’impôt sur le revenu personnel que les nationals bahreïnien sur leur revenu d’emploi. Ils sont cependant généralement tenus de cotiser à la SIO, mais à des taux différents et éventuellement avec des plafonds de salaire assurable différents de ceux des employés bahreïnien, comme indiqué dans le tableau ci-dessus. Certains expatriés peuvent être exemptés de cotisations à la SIO s’ils bénéficient d’un régime de sécurité sociale dans leur pays d’origine dans le cadre d’un accord bilatéral, bien que ces cas soient spécifiques et nécessitent vérification.

Pour les entreprises étrangères opérant à Bahreïn, l’obligation principale liée à l’emploi reste les cotisations à la sécurité sociale pour leurs employés travaillant dans le Royaume. Bien que Bahreïn ne dispose pas d’un impôt sur les sociétés général, certains secteurs spécifiques comme les compagnies pétrolières et gazières sont soumis à l'impôt sur les sociétés. Cependant, cette obligation fiscale est distincte des obligations en matière d'impôt sur le revenu et de sécurité sociale mentionnées ici. Les entreprises étrangères employant du personnel à Bahreïn doivent s’assurer d’être enregistrées auprès de la SIO et de respecter toutes les obligations de déclaration et de cotisation sociales pour leur main-d'œuvre locale.