Les employeurs à Bahreïn ont la responsabilité de contribuer à l'Organisation de la Sécurité Sociale (SIO) pour les employés bahreïniens et expatriés. Ces contributions financent divers avantages sociaux, y compris les pensions, le soutien en cas de handicap et l'assurance chômage. Les taux actuels sont de 12 % du salaire brut de l'employé pour les employés bahreïniens et de 3 % du salaire brut de l'employé pour les employés expatriés. Les contributions sont dues mensuellement et doivent être remises à la SIO.

Contributions à la Sécurité Sociale

• Employés bahreïniens : 12 % du salaire brut de l'employé (payé par l'employeur)
• Employés expatriés : 3 % du salaire brut de l'employé (payé par l'employeur)

Assurance contre les Accidents du Travail

Les employeurs sont également tenus de contribuer à l'assurance contre les accidents du travail. Les taux de contribution sont de 3 % des salaires des employés bahreïniens et de 1 % des salaires des employés expatriés.

Autres Contributions Potentielles de l'Employeur

Il existe d'autres contributions potentielles que les employeurs peuvent être tenus de faire. Celles-ci incluent :

• Frais Municipaux : Les entreprises peuvent être soumises à certains frais municipaux en fonction de leur emplacement et de leurs activités.
• Taxe de Formation : Les entreprises employant plus de 50 travailleurs qui ne fournissent pas une formation suffisante peuvent encourir une taxe de formation de 3 % de la masse salariale annuelle.

À Bahreïn, les employés ne sont soumis à aucune déduction d'impôt sur le revenu de leurs salaires. Cependant, ils sont tenus de contribuer au régime de sécurité sociale du pays, qui est géré par l'Organisation de la Sécurité Sociale (SIO). Ces contributions offrent une couverture pour la vieillesse, l'invalidité, le décès et les prestations de chômage.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les taux actuels des contributions à la sécurité sociale sont les suivants :

• Pour les employés bahreïniens, le taux est de 7 % du salaire brut.
• Pour les employés expatriés, le taux est de 1 % du salaire brut.

Ces contributions sont généralement retenues directement sur le chèque de paie de l'employé par son employeur.

Déductions Potentielles Supplémentaires

Il existe d'autres déductions potentielles que les employés pourraient rencontrer :

• Assurance contre les Accidents du Travail : Bien que les employeurs soient responsables de la couverture de l'assurance contre les accidents du travail, les employés peuvent voir une contribution de 1 % reflétée sur leur fiche de paie dans le cadre de ce régime d'assurance.
• Autres Déductions Volontaires : Les employés peuvent avoir des déductions supplémentaires basées sur des contributions volontaires à des régimes de retraite, des plans d'épargne ou des cotisations syndicales (le cas échéant).

Le taux de TVA standard à Bahreïn est actuellement de 10 %. Ce taux s'applique à la plupart des services fournis dans le pays, sauf s'ils relèvent de certaines exemptions ou catégories de taux zéro.

Services à Taux Zéro

Certains services sont à taux zéro pour les besoins de la TVA à Bahreïn. Cela signifie qu'aucune TVA n'est facturée sur la fourniture de ces services, et les entreprises les fournissant peuvent toujours récupérer toute TVA déductible encourue. Exemples de services à taux zéro :

• Exportations de services vers des clients en dehors des pays du CCG
• Services de santé de base
• Services éducatifs
• Propriété résidentielle neuve (première fourniture)
• Transport de passagers local

Services Exonérés

Certains services sont exonérés de TVA. Cela signifie que la TVA n'est pas facturée sur ces services, et les entreprises les fournissant ne peuvent pas récupérer la TVA déductible encourue sur les achats liés. Exemples de services exonérés :

• Services financiers
• Locations de propriétés résidentielles (autres que la première fourniture)

Enregistrement à la TVA

Les entreprises dont les fournitures taxables annuelles dépassent 37 500 BHD sont tenues de s'enregistrer à la TVA. Les entreprises dépassant un chiffre d'affaires de 5 000 000 BHD ont la possibilité de s'enregistrer volontairement.

Facturation de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent émettre des factures fiscales pour toutes les fournitures taxables de services. La facture doit inclure des détails spécifiques tels que :

• Nom, adresse et numéro d'enregistrement TVA du fournisseur
• Nom et adresse du client (si une entreprise enregistrée à la TVA, leur numéro d'enregistrement)
• Date et numéro unique de la facture
• Description des services fournis
• Valeur de la fourniture
• Montant de la TVA facturée

Déclaration et Paiement de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent déposer des déclarations de TVA régulièrement (généralement trimestriellement ou mensuellement). La déclaration de TVA rapporte la TVA collectée sur les ventes (TVA de sortie) et la TVA payée sur les achats (TVA d'entrée). Toute TVA payable doit être versée avant la date d'échéance.

Bahreïn offre un avantage fiscal significatif avec un taux d'imposition sur les sociétés de 0 %. Cela s'applique aux entreprises de tous les secteurs, quelle que soit la taille ou l'origine de la société.

Pas de Retenues à la Source

En plus de l'avantage de l'impôt sur les sociétés, Bahreïn n'impose pas de retenues à la source sur les dividendes, les intérêts ou les redevances versés aux non-résidents. Cela peut être attractif pour les investisseurs étrangers et les entreprises opérant à Bahreïn.

Propriété Étrangère à 100 %

Bahreïn permet une propriété étrangère à 100 % dans de nombreux secteurs d'activité, offrant un environnement encourageant pour les investissements directs étrangers. Cela élimine le besoin de partenaires locaux dans la plupart des cas.

Accords de Libre-Échange

Bahreïn est membre de la Grande Zone Arabe de Libre-Échange (GAFTA) et a un accord de libre-échange avec les États-Unis. Ces accords offrent des avantages tels que des tarifs réduits ou éliminés pour le commerce avec les pays participants.

Zones Industrielles et Incitations

Les entreprises opérant dans des zones industrielles désignées peuvent bénéficier d'avantages supplémentaires, tels que des terrains subventionnés, des services publics et d'autres incitations.

Conventions de Double Imposition

Bahreïn dispose d'un réseau de conventions de double imposition avec divers pays. Ces accords aident à empêcher les entreprises d'être imposées deux fois sur le même revenu dans différentes juridictions.