Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Garantie de superannuation (SG)	12%	Revenus ordinaires du temps de travail de l'employé, plafonnés à 62 500 $ par trimestre.
Taxe sur les avantages en nature (FBT)	47%	Valeur imposable majorée des avantages non monétaires.
Pay As You Go (PAYG) withholding	Taux marginal d'imposition de l'employé	Salaire ou rémunération de l'employé.
Taxe sur la masse salariale	Variable selon l'État/territoire	Total des salaires imposables australiens dépassant le seuil (par exemple, QLD : 4,75 % pour les salaires jusqu'à 6,5 M$, 4,95 % au-delà de 6,5 M$).

Déclaration & conformité

• Superannuation Guarantee (SG) : Paiements dus trimestriellement avant le 28 octobre, 28 janvier, 28 avril, et 28 juillet.
• Single Touch Payroll (STP) : Déclarer les salaires/rémunérations, la retenue PAYG, et les informations sur la super à l'ATO à chaque paie.
• Taxe sur les avantages en nature (FBT) : La fin de l'année FBT est le 31 mars. Les déclarations et paiements sont dus avant le 21 mai (dépôt papier) ou le 25 juin (dépôt électronique par un agent fiscal).

Déductions fiscales pour les employés australiens en 2025

Ce résumé explique les principales déductions fiscales pour les employés en Australie durant l'exercice financier 2024-25. Notez que les informations sont à jour à partir d'aujourd'hui, 5 février 2025, et pourraient changer.

Impôt sur le revenu

Le système d'impôt sur le revenu australien fonctionne selon une échelle progressive, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient un pourcentage plus important de leur revenu en impôts. Les taux d'imposition pour les résidents pour l'exercice financier 2024-25 sont :

• 0% : Revenus jusqu'à 18 200 $
• 16% : Revenus entre 18 201 $ et 45 000 $
• 30% : Revenus entre 45 001 $ et 135 000 $
• 37% : Revenus entre 135 001 $ et 190 000 $
• 45% : Revenus supérieurs à 190 001 $

Ces taux n'incluent pas la Medicare Levy.

Medicare Levy

La Medicare Levy est une taxe de 2 % sur le revenu imposable, qui contribue au financement du système de santé public australien. La plupart des contribuables doivent payer cette taxe. Certaines seuils et exemptions s'appliquent.

Crédits d'impôt

Les crédits d'impôt réduisent directement le montant de l'impôt dû. Plusieurs crédits sont disponibles, notamment :

• Low Income Tax Offset (LITO) : Pour les revenus faibles, avec un crédit maximum de 700 $ pour les revenus imposables inférieurs à 37 501 $ (pour 2024-25). Ce crédit diminue à mesure que le revenu augmente, et n'est pas disponible pour les revenus supérieurs à 66 667 $.
• Crédit d'impôt pour les dépendants invalides et les aidants : Jusqu'à 3 300 $ pour les contribuables soutenant un dépendant avec des besoins en soins. Des seuils de revenu et des règles d'abattement s'appliquent.
• Crédit d'impôt pour les seniors et pensionnés : Pour les seniors et pensionnés éligibles.
• Crédit d'impôt pour l'assurance santé privée : Aide à couvrir le coût des primes d'assurance santé privée. Le crédit est testé en fonction du revenu et varie selon l'âge.

Dépenses liées au travail

De nombreuses dépenses liées au travail sont déductibles, réduisant le revenu imposable. Parmi les exemples :

• Frais de bureau à domicile : Un taux fixe de 0,67 $ par heure peut être réclamé pour couvrir l'énergie, le téléphone, Internet, et les fournitures de bureau. Alternativement, les coûts réels peuvent être déduits pour certaines dépenses, y compris la dépréciation des actifs, les réparations, et le nettoyage d’un bureau à domicile dédié. Des registres détaillés sont requis.
• Déplacements professionnels : Les coûts de déplacement pour des raisons professionnelles, y compris les vols, l'hébergement, les repas, et le transport, sont généralement déductibles.
• Frais de voiture : Les déductions peuvent être réclamées pour l'utilisation professionnelle de la voiture, en utilisant soit la méthode cents par kilomètre, soit le registre de bord.
• Autres dépenses : Les frais de syndicat, abonnements professionnels, et certains vêtements ou équipements spécifiques au travail peuvent également être déductibles.

Dates clés et obligations

• Date limite de déclaration d'impôt : 31 octobre 2025
• Retenue d'impôt PAYG mensuelle : En cours tout au long de l'année. Utilisez le calculateur de retenue d'impôt pour assurer le bon montant retenu.
• Finalisation du Single Touch Payroll (STP) : 14 juillet 2025
• Déclaration de la Fringe Benefits Tax (FBT) : 21 mai 2025 (ou 25 juin 2025 si déposée électroniquement par un agent fiscal). L'année FBT se termine le 31 mars 2025.
• Déclaration de la Business Activity Statement (BAS) : Déposée trimestriellement, avec des dates limites le 28 octobre 2024, 28 février 2025, et 28 avril 2025. La déclaration mensuelle est également une option.
• Superannuation Guarantee (SG) : Paiements trimestriels dus le 28 janvier, 28 avril, 28 juillet, et 28 octobre. Le taux de SG augmente à 12 % à partir du 1er juillet 2025.

Il est fortement recommandé de consulter un agent fiscal enregistré pour des conseils personnalisés. Ils peuvent fournir des orientations spécifiques à chaque situation et aider à maximiser les déductions.