Los empleadores en Perú están obligados a cumplir con una variedad de responsabilidades fiscales. Estas obligaciones están diseñadas para financiar los sistemas de seguridad social, pensiones y salud.

Contribuciones a la Seguridad Social (ESSALUD)

Los empleadores están obligados a contribuir con el 9% del salario bruto del empleado para financiar el sistema nacional de seguro social de salud (ESSALUD). Este sistema proporciona cobertura médica a los trabajadores y sus familias. Cabe destacar que los empleadores pueden compensar el 25% de sus contribuciones a ESSALUD si proporcionan a los empleados un seguro de salud privado.

Contribuciones a las Pensiones

Los empleadores tienen la opción de elegir entre dos sistemas para las contribuciones a las pensiones:

1. Sistema Nacional de Pensiones (ONP): La tasa para este sistema es del 13% del salario bruto del empleado. El pago debe realizarse en la fecha en que se debe el salario del empleado.
2. Sistema Privado de Pensiones (AFP): La tasa para este sistema es aproximadamente del 12.4% del salario bruto (esto puede variar ligeramente entre los proveedores de AFP). Esto incluye contribuciones para cuentas personales de pensiones, seguro de invalidez/sobrevivencia y tarifas de gestión de la AFP. El pago debe realizarse en la fecha en que se debe el salario del empleado.

Compensación por Tiempo de Servicios (CTS)

Los empleadores están obligados a proporcionar una compensación equivalente a un mes de salario por cada año completo trabajado, prorrateado para años parciales. El porcentaje efectivo, incluyendo intereses, es típicamente alrededor del 9.72%. Esto actúa como una provisión de indemnización para los empleados. Las fechas límite de pago son el 15 de mayo y el 15 de noviembre.

Consideraciones Adicionales

Los empleadores en ciertos sectores de alto riesgo pueden estar obligados a obtener un seguro adicional para accidentes laborales. Además, los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales.

En Perú, existen varios tipos de deducciones fiscales para empleados, que pueden categorizarse en deducciones obligatorias, opcionales y adicionales.

Deducciones Obligatorias

• Impuesto a la Renta: Este es un impuesto progresivo con tasas que van del 8% al 30%, dependiendo de tu tramo de ingresos.
• ESSALUD (Seguro Social de Salud): Esta contribución obligatoria es del 9% del salario bruto del empleado y cubre los servicios de salud ofrecidos por el sistema de salud pública.

Deducciones Opcionales

• Fondos de Pensiones Privados (AFP): Los empleados pueden contribuir a un fondo de pensiones privado (AFP) como alternativa o para complementar el sistema de pensiones público (ONP). Las contribuciones son deducibles de impuestos hasta un límite específico.
• EPS (Seguro de Salud Privado): Los empleados pueden optar por inscribirse en un sistema de seguro de salud privado (EPS) y tener las contribuciones deducidas de sus salarios.

Deducciones Adicionales

• Gastos Específicos: Las personas pueden deducir una parte de ciertos gastos, incluyendo:
  • Alquiler (hasta el 30% del alquiler anual)
  • Servicios profesionales independientes (hasta el 30% del gasto)
  • Gastos en hoteles, bares y restaurantes (hasta el 15%, o 25% en 2021 y 2022)
  • Servicios de guía turístico, turismo y artesanía (hasta el 50% en 2021 y 2022)

Estas deducciones tienen límites y requisitos específicos.

Elegibilidad y Cálculo

• Elegibilidad: Todos los empleados que perciben ingresos en Perú están sujetos a deducciones obligatorias. La elegibilidad para deducciones opcionales y específicas puede variar según las circunstancias individuales.
• Cálculo: Las deducciones fiscales generalmente se calculan como un porcentaje del salario bruto o de los gastos que califican. Tu empleador usualmente se encargará de estos cálculos automáticamente como parte del procesamiento de la nómina.

Nota Importante: Las leyes y regulaciones fiscales en Perú pueden cambiar. Siempre consulta el sitio web oficial de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) para obtener la información más actualizada.

La tasa estándar del IVA en Perú es del 18%, que se compone de un 16% de IVA y un 2% de impuesto de promoción municipal (Impuesto de Promoción Municipal). Esta tasa es aplicable a la mayoría de los servicios prestados o utilizados por primera vez en el país.

Exenciones

Ciertos servicios en Perú están exentos de IVA. Estos incluyen:

• Servicios educativos
• Servicios financieros
• Transporte público
• Transporte internacional de carga
• Eventos en vivo

Retención de IVA (SPOT)

Hay algunos servicios que están sujetos a la retención de IVA, también conocida como SPOT. Esto implica que una parte del IVA es retenida por el receptor del servicio y pagada directamente a las autoridades fiscales. Las tasas de retención suelen ser del 4%, 10% o 12%. Los servicios de outsourcing son un ejemplo típico de esto.

Procedimientos de Presentación

Las empresas registradas para el IVA están obligadas a presentar declaraciones de impuestos mensuales y realizar pagos a la Autoridad Tributaria Peruana (SUNAT). La presentación se realiza electrónicamente a través del Sistema de Operaciones en Línea de SUNAT.

En Perú, las empresas involucradas en actividades de agricultura, irrigación, agroexportación y agroindustria pueden beneficiarse de una tasa de impuesto corporativo más baja hasta el 31 de diciembre de 2030. Para calificar, las empresas deben tener un ingreso neto que no exceda las 1,700 unidades impositivas tributarias (UIT) en un año fiscal. La UIT es un monto de referencia ajustado anualmente por el gobierno peruano. El beneficio es una tasa de impuesto corporativo reducida del 15% en comparación con la tasa estándar del 29.5%. Las empresas que cumplan con los criterios deberían beneficiarse automáticamente de esta tasa reducida al presentar su declaración de impuesto sobre la renta corporativa.

Crédito Fiscal por Reinversión en Agricultura

Hasta el 31 de diciembre de 2030, existe un programa que incentiva la reinversión de utilidades dentro del sector agrícola. Los criterios de calificación son similares al programa de tasa de impuesto reducida, las empresas deben tener un ingreso neto que no exceda las 1,700 UIT en un año fiscal. El beneficio es un crédito fiscal del 10% sobre las utilidades reinvertidas, hasta un máximo del 70% de las utilidades anuales después del pago de impuestos. Consulte con un asesor fiscal peruano para obtener detalles específicos sobre cómo reclamar este crédito fiscal durante el proceso de declaración de impuestos.

Exención de Impuestos para Actividades Específicas en Zonas CETICOS

Este programa, que finalizó el 31 de diciembre de 2022, ofrecía importantes exenciones fiscales para las empresas que operaban dentro de las Zonas Económicas Especiales designadas llamadas CETICOS. Las empresas dedicadas a actividades industriales, maquila (ensamblaje) o actividades agroindustriales específicas establecidas dentro de una zona CETICO eran elegibles. El beneficio era una exención del impuesto sobre la renta, el IGV, el impuesto selectivo al consumo y otros gravámenes por un período determinado. Aunque ya no es aplicable, este programa destaca el uso de Zonas Económicas Especiales por parte del gobierno peruano para atraer inversiones, y pueden surgir futuras iniciativas.