Impuestos en Mongolia

El sistema tributario de Mongolia abarca diversas obligaciones para empleadores y empleados, diseñadas para financiar programas de bienestar social y servicios públicos. Entender estos requisitos es crucial para las empresas que operan en el país, ya sea empleando talento local o extranjero. El cumplimiento implica navegar por regulaciones relacionadas con impuestos sobre la nómina, contribuciones a la seguridad social y retenciones del impuesto sobre la renta, asegurando pagos y reportes oportunos y precisos a las autoridades correspondientes.

Para las empresas que se expanden a Mongolia, gestionar estas complejidades fiscales puede ser desafiante. Contratar un servicio de Employer of Record (EOR) puede simplificar las operaciones transfiriendo la carga de la nómina, cálculos fiscales y cumplimiento al EOR, permitiendo que la empresa se concentre en sus actividades principales mientras asegura el cumplimiento de las leyes fiscales mongolas para 2025.

Obligaciones del Employer of Record en Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores en Mongolia son responsables de contribuir al fondo de seguridad social en nombre de sus empleados, además de retener las contribuciones de los empleados. Estas contribuciones cubren diversos beneficios, incluidos pensiones, seguro de salud, desempleo y seguro por accidentes industriales y enfermedades. La tasa total de contribución es un porcentaje del salario bruto del empleado, hasta un cierto tope.

Las tasas de contribución a la seguridad social generalmente se dividen entre el employer y el employee. Para 2025, se espera que las tasas sigan la estructura establecida, aunque los porcentajes específicos o topes pueden estar sujetos a ajustes anuales.

Fondo de Seguridad Social	Tasa del Employer	Tasa del Employee
Seguro de Pensión	%	%
Seguro de Salud	%	%
Seguro de Desempleo	%	%
Accidente Industrial y Enfermedad	%	%
Total (Aproximado)	%	%

Nota: Las tasas porcentuales específicas y el salario máximo sujeto a contribuciones se determinan anualmente por los organismos gubernamentales pertinentes. Las tasas arriba indicadas son ilustrativas y deben confirmarse con las últimas cifras oficiales para 2025.

Los empleadores deben calcular estas contribuciones con base en el salario bruto mensual de cada empleado, deducir la parte correspondiente del empleado y pagar tanto las contribuciones del employer como las del employee al fondo de seguridad social antes de la fecha límite establecida cada mes.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores también son responsables de retener el Impuesto sobre la Renta Personal (IRP) de los salarios de sus empleados y remitirlo a las autoridades fiscales. El IRP en Mongolia generalmente se aplica a tasas progresivas basadas en los ingresos mensuales del empleado.

Para 2025, las tasas de IRP y los tramos de ingresos están estructurados de la siguiente manera:

Ingreso Imponible Mensual (MNT)	Tasa de Impuesto
Hasta [Umbral 1]	%
[Umbral 1] a [Umbral 2]	%
Por encima de [Umbral 2]	%

Nota: Los umbrales de ingreso específicos y las tasas de impuestos correspondientes están sujetos a revisión y ajuste anual por parte del gobierno mongol. La estructura anterior representa el sistema progresivo típico.

Los empleadores deben calcular la cantidad correcta de IRP a retener de cada salario mensual tras considerar las deducciones o allowances aplicables. El impuesto retenido debe ser pagado a las autoridades fiscales antes de la fecha límite mensual.

Deducciones y Allowances de Impuestos para Empleados

Los empleados en Mongolia pueden ser elegibles para ciertas deducciones y allowances fiscales que reducen su ingreso gravable, disminuyendo así su obligación de IRP. Estas deducciones normalmente son reclamadas por el empleado, pero los empleadores deben estar al tanto de ellas, ya que impactan la cantidad de ingresos sujeta a retención.

Las deducciones y allowances comunes pueden incluir:

• Deducción Estándar: Un monto fijo mensual que puede ser deducido del ingreso bruto.
• Allowance por Dependientes: Deducciones por sostener dependientes, como hijos.
• Gastos Educativos: Deducciones por ciertos gastos educativos.
• Gastos Médicos: Deducciones por costos médicos específicos.
• Intereses de Préstamos Hipotecarios: Deducciones por intereses pagados en préstamos hipotecarios calificados.
• Contribuciones Voluntarias a Pensiones: Contribuciones a esquemas voluntarios de pensiones aprobados.

Generalmente, los empleados deben presentar documentación a su empleador o a las autoridades fiscales para reclamar estas deducciones. Los empleadores deben aplicar las deducciones correctas al calcular el ingreso gravable para la retención del IRP, en base a la información proporcionada por el empleado y conforme a las regulaciones fiscales.

Plazos de Cumplimiento y Reporte Fiscal

Los empleadores en Mongolia deben cumplir con plazos estrictos para los pagos de impuestos y reportes. El cumplimiento implica presentar declaraciones periódicas y remitir los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social a tiempo.

Los requisitos clave y las fechas límite incluyen:

• Reportes Mensuales: Los empleadores deben presentar declaraciones fiscales mensuales detallando ingresos de empleados, IRP retenido y contribuciones a la seguridad social. La fecha límite suele ser el [Día Específico] del mes siguiente.
• Pagos Mensuales: La remisión del IRP retenido y las contribuciones a la seguridad social tanto del employer como del employee deben realizarse antes de la misma fecha límite mensual de reporte.
• Reportes Anuales: Una declaración fiscal anual que resuma la nómina del año, las retenciones fiscales y las contribuciones a la seguridad social debe presentarse antes del [Fecha Específica, por ejemplo, 15 de febrero] del año siguiente.
• Certificados de Ingreso para Empleados: Los empleadores deben proporcionar a los empleados certificados anuales de ingreso detallando su ingreso bruto, impuestos retenidos y contribuciones a la seguridad social del año.

El incumplimiento de estos plazos o reportes incorrectos puede resultar en sanciones, multas y cargos por intereses.

Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Mongolia están sujetas al impuesto sobre la renta mongol sobre sus ingresos de fuente mongola. Su estatus de residencia fiscal determina si sus ingresos mundiales son gravados en Mongolia o solo los ingresos obtenidos en el país.

• Residentes Fiscales: En general, las personas que residen en Mongolia por 183 días o más en un año calendario se consideran residentes fiscales y tributan sobre sus ingresos mundiales. Están sujetas a las mismas tasas de IRP y requisitos de contribución social que los ciudadanos mongoles.
• No Residentes: Las personas que residen en Mongolia por menos de 183 días son consideradas generalmente no residentes y solo tributan sobre sus ingresos provenientes de Mongolia. Las tasas de impuestos para no residentes pueden variar, involucrando potencialmente una tasa fija sobre ingresos brutos, dependiendo del tipo de ingreso y los tratados fiscales aplicables.
• Seguridad Social: Los empleados extranjeros que trabajan bajo un contrato laboral en Mongolia generalmente deben contribuir al fondo de seguridad social, similar a los empleados mongoles, a menos que estén exentos por acuerdos internacionales.
• Tratados de Doble Imposición: Mongolia ha celebrado tratados de doble imposición con varios países para evitar la doble tributación sobre ingresos. Estos tratados pueden establecer reglas específicas respecto a la tributación de trabajadores extranjeros y la distribución de derechos de imposición entre Mongolia y el país de origen del trabajador.

Las empresas extranjeras empleando personas en Mongolia, incluso sin una entidad registrada, pueden establecer una presencia gravable (Establecimiento Permanente), dependiendo de la naturaleza y duración de sus actividades. Esto puede activar obligaciones fiscales corporativas y la necesidad de cumplir con las leyes laborales y fiscales mongolas para su fuerza laboral local. Utilizar un EOR es una estrategia común para que empresas extranjeras empleen legalmente trabajadores en Mongolia sin establecer su propia entidad, asegurando el cumplimiento de todas las leyes fiscales y laborales locales.