Los empleadores en Mongolia tienen la obligación legal de realizar varias contribuciones al seguro social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones son cruciales para la financiación de los programas de bienestar social de Mongolia.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores están obligados a contribuir a varios fondos de seguridad social:

• Fondo de Pensiones: Los empleadores contribuyen con el 8.5% del salario bruto del empleado para beneficios de pensión.
• Fondo de Seguro de Salud: Los empleadores contribuyen con el 2% del salario bruto del empleado para el seguro de salud.
• Fondo de Beneficios de Empleo: Los empleadores contribuyen con el 1% del salario bruto del empleado para varios programas de beneficios de empleo.
• Fondo de Desempleo: Los empleadores contribuyen con el 0.2% del salario bruto del empleado para beneficios de desempleo.
• Fondo de Seguro de Accidentes Industriales y Enfermedades Ocupacionales: La contribución a este fondo varía dependiendo de la clasificación de riesgo de la industria. Las tasas varían del 0.8% al 2.8% del salario bruto del empleado.

Contribuciones Totales del Empleador a la Seguridad Social

La contribución total obligatoria a la seguridad social por parte del empleador varía entre el 12.5% y el 14.5% del salario bruto del empleado, dependiendo de la clasificación de riesgo de la industria.

Procedimientos y Plazos de Pago

Las contribuciones a la seguridad social deben pagarse mensualmente a la Agencia General de Seguro Social. La fecha límite para el pago es el día 10 del mes siguiente. Se pueden aplicar sanciones e intereses por no cumplir con los plazos de pago.

Importancia del Cumplimiento

El cálculo y pago preciso y oportuno de las contribuciones a la seguridad social es responsabilidad de los empleadores. El incumplimiento puede llevar a consecuencias legales y financieras significativas.

En Mongolia, se utiliza un sistema progresivo de impuesto sobre la renta personal (PIT). Todos los contribuyentes se benefician de una deducción estándar aplicada a sus ingresos brutos antes de calcular su ingreso imponible.

Contribuciones de Seguridad Social del Empleado

Los empleados en Mongolia están obligados a contribuir a varios fondos de seguro social:

• Fondo de Pensiones: Los empleados contribuyen con el 8.5% de su salario bruto.
• Fondo de Seguro de Salud: Los empleados contribuyen con el 2% de su salario bruto.
• Fondo de Beneficios por Empleo: Los empleados contribuyen con el 1% de su salario bruto.
• Fondo de Desempleo: Los empleados contribuyen con el 0.2% de su salario bruto.

El total de las contribuciones obligatorias a la seguridad social para los empleados en Mongolia suma el 11.7% de su salario bruto.

Otras Deducciones Potenciales

Los empleados pueden tener una deducción adicional del 1% de su salario para un esquema obligatorio de seguro de salud.

Consideraciones Importantes

Los empleados son típicamente responsables de presentar sus propias declaraciones de impuestos, sin embargo, un empleador puede asistir con el cálculo y la retención del PIT. Es importante mantenerse actualizado sobre cualquier cambio en los tramos y tasas del impuesto sobre la renta, ya que estos pueden ajustarse periódicamente.

En Mongolia, se impone un Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre el suministro de la mayoría de los bienes y servicios dentro del país. Es crucial para las empresas que operan en Mongolia entender cómo se aplica el IVA a los servicios.

Tasa Estándar del IVA

La tasa estándar del IVA en Mongolia es actualmente del 10%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los servicios gravables.

Servicios con Tasa Cero

Ciertos servicios califican para una tasa cero de IVA, lo que significa que no se cobra IVA sobre esos servicios. Estos incluyen:

• Servicios exportados
• Servicios de transporte internacional
• Servicios relacionados con viajes aéreos internacionales
• Servicios prestados a no residentes que no residen en Mongolia

Exenciones del IVA

Específicos servicios están exentos del IVA en Mongolia. Algunas exenciones clave incluyen:

• Servicios financieros
• Servicios de seguros
• Servicios médicos y de salud
• Servicios educativos
• Servicios de cuidado social

Registro del IVA

Las empresas que proporcionan servicios gravables deben registrarse para el IVA si su facturación anual excede un umbral específico.

IVA de Inversión

Los servicios recibidos de empresas no residentes que se utilizan en Mongolia están generalmente sujetos al IVA bajo un sistema de inversión. Esto significa que la empresa mongola que recibe el servicio es responsable de calcular y pagar el IVA.

Cumplimiento y Reporte

Las empresas registradas para el IVA deben presentar declaraciones regulares de IVA, típicamente mensuales o trimestrales. La presentación oportuna y el mantenimiento preciso de registros son esenciales para evitar sanciones.

Los incentivos fiscales en Mongolia están diseñados para fomentar el crecimiento empresarial y la inversión en sectores específicos. Las empresas con un ingreso imponible anual inferior a MNT 1.5 mil millones pueden calificar para una tasa reducida del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (CIT) del 10%, en comparación con la tasa estándar del 25%. Además, las empresas dedicadas a sectores como la agricultura, la manufactura y la producción de alimentos pueden ser elegibles para créditos fiscales de hasta el 90% de su obligación tributaria.

Tasa Reducida del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (CIT)

Las empresas con un ingreso imponible anual inferior a MNT 1.5 mil millones califican para una tasa reducida del CIT del 10%. La tasa estándar del CIT en Mongolia es del 25%.

Créditos Fiscales

Las empresas dedicadas a sectores designados, como la agricultura, la manufactura y la producción de alimentos, pueden ser elegibles para créditos fiscales de hasta el 90% de su obligación tributaria.

Deducciones por Inversión

Las empresas que realicen inversiones calificadas pueden deducir un porcentaje del monto de la inversión de su ingreso imponible.

Zonas de Libre Comercio (FTZs)

Las FTZs ofrecen varios beneficios fiscales a las empresas. Las empresas que operan dentro de las FTZs pueden beneficiarse de exenciones del CIT por un período especificado. La importación de materias primas, maquinaria y equipo en las FTZs puede estar exenta de derechos de aduana.

Parques Tecnológicos

Las empresas que operan en parques tecnológicos designados pueden acceder a incentivos como tasas reducidas del CIT y exenciones fiscales por un período prescrito.

Incentivos Específicos por Industria

Existen incentivos para las empresas que invierten en proyectos de energía renovable, incluyendo exenciones fiscales y procedimientos de licencia acelerados. Las empresas que operan en la producción agrícola y ganadera pueden calificar para exenciones fiscales y tasas reducidas. También hay incentivos fiscales disponibles para las empresas que invierten en el sector turístico.

Consideraciones Importantes

Los incentivos fiscales en Mongolia a menudo tienen criterios de elegibilidad y condiciones específicas. Es esencial determinar si su empresa califica antes de tomar decisiones de inversión. Los incentivos fiscales pueden estar sujetos a revisión, por lo que siempre consulte fuentes de información actualizadas.