Impuestos en Jordania

Navegar por las complejidades de la nómina y los impuestos laborales es un aspecto crucial para operar en Jordania. Tanto las empresas locales como internacionales que emplean personal dentro del Reino deben cumplir con regulaciones específicas establecidas por las autoridades pertinentes, principalmente en relación con el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social. Comprender estas obligaciones es esencial para el cumplimiento y el buen funcionamiento de los negocios.

Los empleadores en Jordania desempeñan un papel clave en el sistema fiscal, actuando como agentes de retención del impuesto sobre la renta de los empleados y contribuyendo directamente al fondo de seguridad social. El cálculo adecuado, la retención y el remesa oportuno de estos montos son requisitos obligatorios que aseguran la conformidad con las leyes laborales y fiscales jordanas.

Obligaciones del Employer of Record en Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores en Jordania deben registrarse en la Social Security Corporation (SSC) y realizar contribuciones mensuales por sus empleados. Estas contribuciones cubren diversos beneficios, incluyendo la vejez, invalidez, fallecimiento, lesiones laborales y seguro de desempleo. Las tasas de contribución se dividen entre el empleador y el empleado, calculadas en base al salario bruto del empleado, hasta un tope especificado.

Para el año 2026, las tasas estándar de contribución a la SSC son las siguientes:

Participante	Tasa
Employer	14.25%
Employee	7.5%
Total	21.75%

Estas tasas se aplican al salario mensual del empleado, sujeto a un tope máximo que se ajusta periódicamente. Las contribuciones deben pagarse mensualmente a la SSC por parte del empleador.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores son responsables de calcular y retener el impuesto sobre la renta de los salarios mensuales de sus empleados. Esto es un requisito obligatorio bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta y el Impuesto a las Ventas. La cantidad de impuesto a retener depende del ingreso gravable total del empleado después de considerar las deducciones permitidas y las asignaciones personales. Jordania opera un sistema progresivo de impuesto sobre la renta con diferentes tramos impositivos.

Los empleadores deben calcular el impuesto mensual basado en el ingreso anualizado del empleado, considerando las tasas y asignaciones impositivas aplicables. El impuesto retenido debe ser remitido al Departamento del Impuesto sobre la Renta y las Ventas (ISTD) de forma mensual.

Deducciones de Impuestos y Asignaciones para Empleados

La legislación fiscal jordana proporciona ciertas asignaciones personales y permite deducciones específicas que reducen el ingreso gravable de un empleado. Estas asignaciones están diseñadas para proporcionar un nivel básico de ingreso exento de impuestos.

Para el año fiscal 2026, las principales asignaciones personales son:

• Asignación Individual: 9,000 JOD anuales.
• Asignación Familiar: 9,000 JOD adicionales por año para dependientes (cónyuge e hijos), independientemente de su número.

Además de estas asignaciones personales, ciertos gastos también pueden ser deducibles, como contribuciones a fondos de pensiones aprobados (además del SSC obligatorio) o gastos médicos específicos, sujeto a límites y condiciones definidos por la ley.

Plazos para Cumplimiento y Reporte de Impuestos

Los empleadores en Jordania tienen plazos estrictos para reportar y remitir las contribuciones retenidas del impuesto sobre la renta y la seguridad social.

• Obligaciones Mensuales:
  • Las contribuciones a la SSC y el impuesto sobre la renta retenido generalmente deben pagarse antes del 15º día del mes siguiente. Los pagos tardíos pueden incurrir en penalizaciones e intereses.
• Obligaciones Anuales:
  • Los empleadores deben presentar una declaración anual de impuestos sobre salarios y remuneraciones detallando la compensación total pagada a cada empleado y el impuesto total retenido durante el año. La fecha límite para esta declaración anual es normalmente el 31 de marzo del año siguiente.

Llevar registros precisos de la nómina, asignaciones, deducciones e impuestos retenidos para cada empleado es crucial para cumplir con estos requisitos de reporte.

Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Jordania generalmente están sujetas al impuesto sobre la renta jordano sobre sus ingresos derivados de fuentes dentro de Jordania, independientemente de su condición de residente. Si un trabajador extranjero se considera residente a efectos fiscales (generalmente por residir en Jordania durante un cierto período), se le grava con sus ingresos en todo el mundo, aunque los tratados de doble imposición puedan ofrecer alivio. Los empleadores de trabajadores extranjeros deben cumplir con las mismas obligaciones de retención y reporte que los empleados locales.

Las empresas extranjeras que operan en Jordania pueden tener consideraciones fiscales adicionales dependiendo de su estructura legal y actividades. Establecer un establecimiento permanente en Jordania generalmente activa obligaciones de impuesto sobre la renta corporativa. Las empresas extranjeras que emplean personal directamente en Jordania sin una entidad registrada local probablemente necesiten utilizar un Employer of Record para asegurar el cumplimiento con las regulaciones locales de nómina, impuestos y seguridad social, dado que la responsabilidad legal de estas obligaciones recae en la entidad considerada empleador en Jordania. Entender la diferencia entre contratar a través de una entidad local y otros arreglos es vital para el cumplimiento fiscal y laboral.