JordaniaDetalles de Obligaciones Fiscales

En Jordania, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales, incluyendo contribuciones a la seguridad social, retención del impuesto sobre nóminas, e impuesto sobre la renta corporativa.

Seguridad Social

• Contribución del Empleador: 14.25% del salario del empleado hasta un máximo mensual de JOD 3,394.
• Contribución del Empleado: 7.5% del salario del empleado hasta un máximo mensual de JOD 3,394.
• Frecuencia de Presentación: Mensual.

Impuesto sobre Nóminas (Retención de Impuesto sobre la Renta Individual)

• Tasas Progresivas: Desde 5% hasta 30% según los ingresos anuales del empleado.
  • 5% sobre los primeros JOD 5,000
  • 10% sobre ingresos entre JOD 5,001 y JOD 10,000
  • 15% sobre ingresos entre JOD 10,001 y JOD 15,000
  • 20% sobre ingresos entre JOD 15,001 y JOD 20,000
  • 25% sobre ingresos entre JOD 20,001 y JOD 1,000,000
  • 30% sobre ingresos que superen JOD 1,000,000.
• Impuesto de Contribución Nacional: Un impuesto adicional del 1% sobre ingresos anuales que exceden JOD 200,000.
• Fecha Límite de Presentación: 30 de abril del año siguiente.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

• Tasa Estándar: 20% para la mayoría de los sectores.
• Tasas Variables para Sectores Específicos:
  • Bancos: 35%
  • Electricidad, Minería, Telecomunicaciones y ciertas Instituciones Financieras: 24%
• Impuesto de Contribución Nacional: Un impuesto adicional cuya tasa varía según el sector. Ejemplo: 3% para bancos, 7% para compañías mineras.
• Fecha Límite de Presentación: Cuatro meses después del final del periodo contable (año calendario o fiscal).

Otros Impuestos

• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Un impuesto general sobre ventas del 16% se aplica a la mayoría de bienes y servicios, con tasas reducidas (0%, 4%, 5% y 10%) para ciertos artículos. Las declaraciones se presentan bimensualmente.
• Impuesto de Timbre: 0.3% o 0.6% del valor del contrato, dependiendo de las partes involucradas.

La información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

En Jordania, las deducciones fiscales para empleados se calculan en base a tasas impositivas progresivas y varias exenciones y deducciones disponibles.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

• Tasas Impositivas: El PIT se calcula en una escala progresiva de la siguiente manera (válida a partir de febrero de 2025, sujeta a cambios):

  • Primeros JOD 5,000: 5%
  • Segundos JOD 5,000: 10%
  • Terceros JOD 5,000: 15%
  • Cuartos JOD 5,000: 20%
  • Más de JOD 20,000 hasta JOD 1,000,000: 25%

• Exenciones: Varias exenciones pueden reducir el ingreso imponible:

  • Exención Personal: JOD 9,000 (para residentes que permanezcan más de 183 días en Jordania).
  • Exención Familiar: JOD 9,000 (si la familia reside en Jordania por más de 183 días).
  • Exenciones Adicionales: JOD 3,000 para gastos médicos, educación universitaria, intereses de préstamos para vivienda, alquiler, servicios técnicos/ingeniería/jurídicos (se requiere documentación).
  • Exención de Beneficios de Jubilación: JOD 2,500 sobre beneficios de jubilación mensuales.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del Empleado: La información sobre las tasas de contribución a la seguridad social de los empleados para 2025 no está disponible. A partir de 2024, la contribución combinada del empleador y el empleado fue del 21.75%.

Otras Deducciones

• Donaciones Benéficas: Las donaciones a organizaciones aprobadas son deducibles hasta un 25% del ingreso imponible.

Responsabilidades del Empleador

• Retención: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los empleados y las contribuciones a la seguridad social.
• Remisión: Los empleadores deben remitir mensualmente los impuestos y contribuciones retenidos a las autoridades fiscales.

Información Adicional

• Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Consulte los recursos oficiales del gobierno o un asesor fiscal para obtener la información más actualizada. Este resumen es solo para fines informativos y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Es vigente a partir del 5 de febrero de 2025.
• Las declaraciones de impuestos deben presentarse anualmente. Se pueden obtener fechas límite específicas de las autoridades fiscales jordanas.
• Pueden aplicarse impuestos adicionales, como el impuesto sobre bienes inmuebles.

En Jordania, el Impuesto General sobre las Ventas (GST), similar al IVA, se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Tarifas y Exenciones del GST

• Tarifa Estándar: 16% se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
• Tarifas Reducidas: Algunos bienes y servicios están sujetos a tarifas reducidas, como el 8% en ciertos alimentos y el 4% en productos agrícolas seleccionados, y el 10% en ganado y queso. Una tarifa especial del 24% se aplica a ciertos servicios de telecomunicaciones relacionados con servicios digitales.
• Tasa Cero: Exportaciones, zonas francas (por ejemplo, Zona Económica Especial de Aqaba, Zona Franca de Zarqa), áreas de desarrollo y servicios internacionales específicos.
• Exenciones: Pan, agua (menos de 5 litros), té, azúcar, oro, dinero, electricidad, transporte aéreo, educación, gestión de aguas residuales y eliminación de residuos, así como ciertas actividades de organizaciones religiosas y sociales. Los dispositivos de carga de vehículos eléctricos y las baterías para vehículos híbridos están también exentos. Los servicios de gestión de gastos médicos están totalmente exentos.

Umbral de Registro

• Las empresas deben registrarse para el GST si sus ventas anuales superan los 30,000 JOD (aproximadamente 39,000 €). Este umbral se aplica tanto a las empresas residentes como no residentes que suministran bienes o servicios a consumidores jordanos, incluidos los servicios digitales. Un portal en línea dedicado simplifica el proceso de registro para los proveedores extranjeros de servicios digitales.

Presentación y Pago

• Declaraciones: Presentación en línea bimestral dentro de los 30 días posteriores al período de dos meses. Por ejemplo, las declaraciones de enero-febrero deben presentarse antes del 30 de marzo.
• Pagos: Los pagos del GST deben realizarse al momento de presentar la declaración. Las empresas con un ingreso bruto superior a 1 millón de JOD en el período fiscal anterior también deben enviar dos pagos anticipados: el 40% del impuesto estimado, debido dentro de los 30 días al final de cada mitad del período fiscal.

Requisitos de Facturación

Las facturas que cumplan con el GST deben incluir:

• Nombre y dirección de la empresa
• Número de registro del GST
• Fecha de la factura y número secuencial
• Nombre, dirección y número de registro del GST del comprador (si está registrado)
• Monto y tasa del GST por artículo
• Monto total incluyendo GST y moneda utilizada

Facturación Electrónica (JoFotara)

• Fase 1 (En curso): El registro está abierto para las empresas. Las transacciones B2G ahora se realizan exclusivamente a través del portal JoFotara.
• Fase 2 (Efectiva el 1 de abril de 2025): Todas las facturas para gastos fiscales deducibles deben emitirse electrónicamente a través del sistema JoFotara o una plataforma integrada compatible. Ahora son obligatorias las facturas originales y que cumplan con los estándares fiscales para que todos los bienes y servicios se consideren gastos fiscales deducibles.

Otros Impuestos Relevantes para Empleadores

• Impuesto sobre Nómina: Tarifas progresivas se aplican a los salarios de los empleados.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a la seguridad social.
• Derechos de Aduana: Se aplican a ciertos bienes importados según el tipo y origen, conforme al Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías (Nomenclatura HS).
• Impuesto Especial: Se aplica a productos específicos como tabaco, alcohol, vehículos, combustible y lubricantes.

Esta información es solo para orientación general y está actualizada al 5 de febrero de 2025. Es esencial consultar con profesionales fiscales para obtener asesoramiento específico. Las regulaciones pueden cambiar, por lo tanto, mantenerse actualizado es crucial.

Jordan ofrece varios incentivos fiscales para estimular el crecimiento económico y atraer inversiones. Estos incentivos están principalmente enfocados en sectores y zonas específicas e incluyen exenciones, reducciones y créditos.

Incentivos Fiscales Corporativos

• Zonas de Desarrollo y Zonas Francas: Las empresas que operan en zonas de desarrollo designadas o zonas francas pueden beneficiarse de importantes reducciones fiscales. Estas reducciones varían según la zona específica y la naturaleza de la actividad empresarial.

  • Zona Económica Especial de Aqaba (ASEZA): Ofrece una tasa reducida del impuesto sobre la renta del 5% para la mayoría de los sectores, excluyendo bancos, seguros y servicios de transporte terrestre. Además, las importaciones (excluyendo vehículos) están exentas de derechos de aduana, y hay exenciones del impuesto a los servicios sociales, impuestos sobre edificios y terrenos, y el impuesto de distribución de acciones y cuotas. Se aplica un impuesto sobre las ventas del 7% a bienes específicos (incluyendo alcohol y tabaco) y a servicios de catering, hoteleros y de autos turísticos, mientras que las exportaciones tienen una tasa cero.

  • Otras Zonas de Desarrollo y Zonas Francas: Ofrecen diferentes niveles de reducciones y exenciones fiscales dependiendo de la zona específica y la industria.

• Incentivos Específicos por Sector: Ciertos sectores, como los farmacéuticos, la fabricación de ropa y otras empresas industriales, pueden beneficiarse de tasas reducidas del impuesto sobre la renta corporativa. Se están introduciendo reducciones en la carga fiscal durante cinco años para el sector industrial. Detalles están pendientes de instrucciones gubernamentales.

• Proyectos Estratégicos: Los proyectos a gran escala que cumplan con criterios específicos (inversión superior a 5 millones de JOD o que empleen a más de 250 jordanos) pueden beneficiarse de una Cláusula de Estabilidad de siete años, protegiéndolos contra los efectos adversos de futuros cambios legislativos.

• Áreas Menos Desarrolladas: Se ofrecen incentivos adicionales para fomentar la inversión en regiones menos desarrolladas de Jordania.

Incentivos Fiscales Individuales

• Exenciones Personales y Familiares: Están disponibles exenciones personales y familiares para reducir la renta imponible. Se otorgan exenciones adicionales por gastos médicos, educación, intereses de préstamos para vivienda y alquiler, siempre que se mantenga la documentación de respaldo.

• Exención por Necesidades Especiales: Se otorga una exención adicional para personas con necesidades especiales.

Iniciativas Verdes

• Exenciones para Tecnologías Verdes: Jordania ofrece exenciones de derechos de aduana e impuesto general a las ventas para tecnologías específicas de energías renovables y eficiencia energética con el fin de promover el crecimiento verde.

Procedimientos de Aplicación

Los procedimientos de aplicación para incentivos específicos pueden variar. Los inversionistas deben consultar con las autoridades pertinentes, como el Ministerio de Inversión o la Autoridad de la Zona Económica Especial de Aqaba, para obtener información detallada sobre los criterios de elegibilidad y los requisitos de aplicación.

Información General sobre Impuestos

• Impuesto sobre la Renta Corporativa: La tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa varía del 20% al 21%, con tasas específicas aplicables a ciertos sectores como banca, telecomunicaciones y seguros. Se añade un impuesto nacional de contribución, que varía entre el 1% y el 7%, al impuesto sobre la renta corporativa.

• Impuesto sobre la Renta Individual: Las tasas del impuesto sobre la renta individual son progresivas, y varían del 5% al 30%. Se aplica un impuesto nacional de contribución del 1% sobre la renta imponible que exceda los 200,000 JOD.

• Impuesto al Valor Agregado (IVA): La tasa estándar del IVA es del 16%. Algunos bienes y servicios pueden estar exentos o sujetos a una tasa reducida.

Nota:* Las regulaciones fiscales y los incentivos pueden cambiar. Es importante consultar con profesionales fiscales o autoridades relevantes para obtener la información más actualizada. Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025.*