Impuestos en Jordania

Navegar por las complejidades de la nómina y los impuestos laborales es un aspecto crítico para operar en Jordania. Tanto las empresas locales como internacionales que emplean personal en el Reino deben cumplir con regulaciones específicas establecidas por las autoridades pertinentes, principalmente relacionadas con el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social. Comprender estas obligaciones es esencial para la conformidad y el buen funcionamiento del negocio.

Los empleadores en Jordania desempeñan un papel clave en el sistema fiscal, actuando como agentes retenedores del impuesto sobre la renta de los empleados y contribuyendo directamente al fondo de seguridad social. El cálculo adecuado, la retención y la remisión oportuna de estos montos son requisitos obligatorios que garantizan el cumplimiento de las leyes laborales y fiscales jordanas.

Obligaciones del Employer of Record en Seguridad Social y Impuesto sobre Nómina

Los employers en Jordania deben registrarse en la Social Security Corporation (SSC) y realizar contribuciones mensuales por sus empleados. Estas contribuciones cubren diversos beneficios, incluyendo vejez, discapacidad, fallecimiento, lesiones laborales y seguro de desempleo. Las tasas de contribución se dividen entre el employer y el employee, calculadas en base al salario bruto del empleado, hasta un tope establecido.

Para el año 2025, se espera que las tasas estándar de la SSC sean las siguientes:

Contribuyente	Tasa
Employer	16.5%
Employee	7.5%
Total	24%

Estas tasas se aplican al salario mensual del empleado, sujeto a un tope salarial máximo que se ajusta periódicamente. Las contribuciones deben pagarse mensualmente a la SSC por parte del employer.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los employers son responsables de calcular y retener el impuesto sobre la renta de los salarios mensuales de los empleados. Esto es un requisito obligatorio según la Ley del Impuesto sobre la Renta y el Impuesto a las Ventas. La cantidad de impuesto retenido depende de los ingresos gravables totales del empleado después de aplicar las deducciones permitidas y las asignaciones personales. Jordania opera un sistema de impuesto progresivo con diferentes tramos fiscales.

Los employers deben calcular el impuesto mensual basándose en el ingreso anual del empleado, considerando las tasas y asignaciones fiscales aplicables. El impuesto retenido debe ser remitido al Departamento del Impuesto sobre la Renta y el Impuesto a las Ventas (ISTD) mensualmente.

Deducciones de Impuestos y Asignaciones Personales para Empleados

La ley fiscal jordana proporciona ciertas asignaciones personales y permite deducciones específicas que reducen el ingreso gravable de un empleado. Estas asignaciones están diseñadas para ofrecer un nivel básico de ingreso exento de impuestos.

Para el año fiscal 2025, se anticipa que las principales asignaciones personales serán:

• Asignación Individual: Un monto fijo anual para el contribuyente.
• Asignación Familiar: Un monto adicional anual por dependientes (cónyuge e hijos), sujeto a condiciones y límites.

Los montos específicos para estas asignaciones se determinan anualmente por el ISTD. Además de estas asignaciones personales, ciertos gastos también pueden ser deducibles, como contribuciones a fondos de pensiones aprobados (más allá de la SSC obligatoria) o gastos médicos específicos, sujetos a límites y condiciones definidos por la ley.

Plazos de Cumplimiento y Reporte de Impuestos

Los employers en Jordania tienen plazos estrictos para reportar y remitir las retenciones del impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

• Obligaciones Mensuales:
  • Las contribuciones a la SSC y el impuesto retenido deben pagarse normalmente antes del 15 del mes siguiente. Los pagos atrasados pueden generar penalidades e intereses.
• Obligaciones Anuales:
  • Los employers deben presentar una declaración anual de impuesto sobre salarios y sueldos, detallando la compensación total pagada a cada empleado y el impuesto total retenido durante el año. La fecha límite para este trámite anual suele ser el 31 de marzo del año siguiente.

Mantener registros precisos de la nómina, asignaciones, deducciones y impuestos retenidos de cada empleado es fundamental para cumplir con estos requisitos de reporte.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Jordania generalmente están sujetas al impuesto sobre la renta jordano por sus ingresos procedentes de fuentes dentro de Jordania, independientemente de su estatus de residencia. Si un trabajador extranjero es considerado residente a efectos fiscales (normalmente residiendo en Jordania durante un período determinado), será gravado sobre su ingreso mundial, aunque los tratados de doble imposición puedan ofrecer alivio. Los employers de trabajadores extranjeros deben cumplir con las mismas obligaciones de retención y reporte que para empleados locales.

Las empresas extranjeras operando en Jordania pueden tener consideraciones fiscales adicionales según su estructura legal y actividades. Establecer un establecimiento permanente en Jordania generalmente activa obligaciones de impuesto sobre la renta corporativo. Las empresas extranjeras que emplean personal directamente en Jordania sin una entidad registrada local pueden necesitar utilizar un Employer of Record para garantizar el cumplimiento de las regulaciones locales de nómina, impuestos y seguridad social, ya que la responsabilidad legal de estas obligaciones recae en la entidad considerada empleador en Jordania. Comprender la diferencia entre contratar a través de una entidad local u otros arreglos es vital para el cumplimiento fiscal y laboral.