Irán

Irán, oficialmente conocido como la República Islámica de Irán y históricamente referido como Persia, es un país caracterizado por su diversidad geográfica, rico legado histórico y complejo panorama socioeconómico.

• Diversidad Geográfica: Irán está estratégicamente ubicado en la encrucijada de Asia Occidental, Central y del Sur, cubriendo más de 1.6 millones de kilómetros cuadrados. Presenta un terreno variado desde regiones montañosas, como la cadena montañosa de Alborz, hasta desiertos como el Dasht-e Kavir, y una costa fértil del mar Caspio. Esta diversidad resulta en un clima que varía de árido a subtropical.

• Legado Histórico: Irán tiene una profunda significancia histórica con raíces que se remontan al Imperio Aqueménida establecido en el 550 a.C. A lo largo de los siglos, ha sido un centro de desarrollo cultural y arquitectónico, particularmente influenciado por la llegada del Islam en el siglo VII d.C. A pesar de diversos períodos de dominio extranjero y conflictos internos, Irán ha mantenido una identidad cultural distintiva.

• Panorama Socioeconómico: La nación es un importante productor de energía con las segundas mayores reservas de gas natural del mundo y las terceras mayores reservas de petróleo. Más allá de los hidrocarburos, la economía de Irán incluye agricultura, manufactura y un sector de servicios en crecimiento. El descubrimiento de petróleo a principios del siglo XX impulsó el crecimiento económico, pero la Revolución Islámica de 1979 y las sanciones internacionales han presentado desafíos.

• Dinámicas Sociales: Predominantemente musulmán chiíta con una significativa minoría suní, la sociedad iraní valora los fuertes lazos familiares y las observancias religiosas comunitarias.

• Desafíos y Oportunidades: Irán enfrenta problemas como el desempleo juvenil y la inflación, pero su ubicación estratégica, recursos abundantes y población educada ofrecen sustanciales oportunidades de desarrollo. La fuerza laboral es joven y diversa, con una alta tasa de alfabetización, aunque existe una brecha de habilidades que necesita ser abordada. El sector de servicios está expandiéndose, mientras que sectores tradicionales como la agricultura y la manufactura continúan desempeñando roles significativos.

• Cultura Laboral: Los lugares de trabajo iraníes están influenciados por tradiciones culturales, enfatizando la comunicación indirecta, el respeto por la jerarquía y las relaciones fuertes entre colegas. El equilibrio entre trabajo y vida personal está orientado a la familia, aunque algunos sectores pueden requerir horas extra.

En general, la mezcla de profundidad histórica, riqueza de recursos y riqueza cultural define la posición única de Irán en el escenario global, presentando tanto desafíos significativos como oportunidades para el crecimiento futuro.

En Irán, las obligaciones fiscales de empleadores y empleados para 2025 abarcan diversos aspectos relacionados con el impuesto sobre la renta, la seguridad social y otras contribuciones.

Obligaciones del Empleador:

• Retención del Impuesto sobre la Renta: Los empleadores deben retener impuestos progresivos sobre la renta de los salarios de los empleados, con tasas que van del 0% al 35%, según los tramos de ingresos. Para 2025, estos tramos necesitan confirmación de las últimas fuentes.
• Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 23% de los salarios brutos a la Organización de Seguridad Social. Puede haber límites diarios de contribución.
• Impuesto sobre la Renta Corporativa: Generalmente establecido en el 25%, con una posible tasa reducida del 22.5% para empresas listadas en bolsas de valores específicas.
• IVA: Se debe recolectar y remitir un IVA estándar del 9% sobre bienes y servicios, con potenciales exenciones.
• Plazos de Reporte: Se requiere un reporte mensual de nómina, alineándose con el calendario iraní y remesas oportunas.

Obligaciones del Empleado:

• Impuesto sobre la Renta: Los empleados enfrentan un sistema de impuestos progresivos que comienza desde umbrales exentos de impuestos, con ingresos subsecuentes gravados al 10% y 20% dependiendo de los niveles de ingresos.
• Deducciones: Los empleados pueden deducir contribuciones a la seguridad social, pagos de préstamos para vivienda y gastos médicos cubiertos por el empleador. Ciertas asignaciones y beneficios están exentos de impuestos.
• Contribución a la Seguridad Social: Incluye cobertura para una gama de beneficios como accidentes, enfermedades y jubilación, con requisitos de seguro específicos.

Consideraciones Adicionales:

• Empleados y Contratistas Extranjeros: Sujetos a requisitos específicos de impuestos y permisos de trabajo. Los empleados extranjeros son gravados sobre sus ingresos originarios de Irán.
• Deberes de IVA: Las empresas deben alinearse con los períodos fiscales iraníes y posiblemente registrarse en el sistema Moadiyan, presentar electrónicamente y cumplir con los plazos.
• Incentivos y Exenciones: Existen varios incentivos fiscales para sectores como agricultura, turismo y Zonas de Libre Comercio que ofrecen alivios fiscales sustanciales bajo la Ley de Promoción y Protección de Inversiones Extranjeras.

Empleadores y empleados deben buscar asesoramiento actualizado por parte de profesionales fiscales para asegurar el cumplimiento con las regulaciones más recientes y aprovechar posibles incentivos.

La ley laboral iraní asegura que todos los empleados reciban una cantidad mínima de días de vacaciones, con disposiciones específicas para aquellos en trabajos peligrosos y varios tipos de permisos especiales. Aquí están los puntos clave:

• Vacaciones Anuales: Los empleados tienen derecho a un mes completo de vacaciones pagadas anualmente, prorrateado si el período de empleo es inferior a un año.
• Permiso para Trabajos Peligrosos: Los empleados en trabajos peligrosos o difíciles reciben cinco semanas de vacaciones pagadas cada año.
• Programación: Los horarios de vacaciones son acordados mutuamente por el empleado y el empleador para minimizar las interrupciones laborales.
• Días Festivos Nacionales y Religiosos: Irán observa varios días festivos nacionales como Nowruz y el Aniversario de la Revolución Islámica, y días festivos religiosos basados en el calendario islámico lunar, como Eid al-Fitr y Ashura.
• Disposiciones de Permisos Especiales: Incluye permiso por enfermedad, permiso de maternidad y paternidad, permiso por duelo y un permiso especial para la peregrinación del Hajj.

Los empleados también pueden ahorrar hasta nueve días de sus vacaciones anuales y son compensados por los días acumulados en casos como terminación o discapacidad.

Las leyes laborales de Irán proporcionan un marco robusto de beneficios para los empleados, asegurando protección, seguridad social y una compensación justa. Los beneficios clave incluyen:

• Beneficios Básicos: Los empleados disfrutan de un período de prueba, un mínimo de un mes de vacaciones anuales pagadas y permisos pagados en días festivos, con compensación por horas extras si se trabaja en estos días.

• Seguridad Social y Seguro: Las contribuciones obligatorias al Fondo de Seguridad Social del Estado cubren pensiones, beneficios por discapacidad y seguro de desempleo.

• Permisos y Compensación: Los beneficios incluyen licencia por enfermedad pagada, 90 días de licencia por maternidad pagada, pago por horas extras y indemnización por despido calculada como un mes de salario por cada año de servicio.

• Beneficios Financieros: Los beneficios opcionales pueden incluir participación en las ganancias, subsidios de transporte, subsidios de comida y préstamos sin intereses.

• Beneficios de Salud y Bienestar: Los empleadores pueden ofrecer seguro de salud complementario, membresías en gimnasios o programas de acondicionamiento físico.

• Beneficios de Equilibrio entre Trabajo y Vida: Se proporcionan arreglos de trabajo flexibles, asistencia para el cuidado de niños y apoyo educativo para mejorar el equilibrio entre trabajo y vida personal.

• Otros Beneficios: Se organizan actividades recreativas y eventos sociales para aumentar la moral y la construcción de equipos.

• Seguro de Salud de la Seguridad Social: Esto cubre a todos los empleados para servicios médicos básicos, financiado por contribuciones obligatorias tanto de empleadores como de empleados.

• Seguro de Salud Privado: La cobertura adicional opcional puede incluir una gama más amplia de servicios, acceso a instalaciones privadas y tiempos de espera más cortos.

• Sistema de Jubilación: El plan de pensiones público gestionado por la Organización de Seguridad Social ofrece pensiones basadas en los ingresos y los años de contribución, con reformas recientes orientadas a la sostenibilidad. Además, están disponibles planes de pensiones privados voluntarios para mayores ahorros de jubilación.

La terminación del empleo en Irán está estrictamente regulada bajo la Ley No. 1 de 1996, permitiendo la terminación solo bajo condiciones específicas como muerte, jubilación, discapacidad, expiración del contrato o renuncia con aviso. El despido ilegal requiere la adhesión a directrices procedimentales, incluyendo advertencias por escrito por mala conducta y la aprobación de los organismos laborales pertinentes para despidos económicos. Los períodos de preaviso varían, y se exige el pago de indemnización por despido equivalente a un mes de salario por año de servicio para aquellos que sean elegibles.

Las leyes de discriminación en Irán son limitadas, con algunas protecciones basadas en raza, color, etnia y lengua bajo la Constitución, pero existen brechas significativas, particularmente para las minorías religiosas y las mujeres. Los mecanismos de reparación están disponibles pero a menudo son ineficaces, incluyendo quejas al Ministerio de Trabajo y organismos internacionales de derechos humanos.

Los empleadores están obligados a garantizar un entorno laboral no discriminatorio, aunque la aplicación es desafiante debido a leyes vagas. El Código Laboral también establece normas para las horas de trabajo, períodos de descanso y seguridad ergonómica para promover un entorno laboral equilibrado y seguro. La aplicación de estas regulaciones es principalmente responsabilidad del Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales, enfocándose en las prácticas de seguridad y salud en el lugar de trabajo.

La Ley Laboral Iraní acomoda varios tipos de contratos de empleo, incluyendo acuerdos permanentes, temporales, de aprendizaje y de medio tiempo. Los contratos permanentes son indefinidos y continúan hasta que se terminen legalmente. Los contratos temporales tienen limitaciones para prevenir el uso indebido en la elusión de los derechos de empleo permanente. Los contratos de aprendizaje se centran en la formación vocacional, mientras que los contratos de medio tiempo deben asegurar beneficios y protecciones proporcionales.

Los elementos clave de un acuerdo de empleo legalmente sólido incluyen la identificación clara de las partes involucradas, detalles del trabajo, compensación y lugar de trabajo. Debe especificar el tipo de contrato, fecha de inicio, responsabilidades del rol, salario, beneficios y horas de trabajo. El acuerdo también debe detallar los derechos a permisos, contribuciones a la seguridad social y provisiones adicionales de seguros.

Las condiciones de terminación, los métodos de resolución de disputas y los detalles sobre los periodos de prueba deben estar claramente establecidos. El periodo de prueba permite la evaluación de la idoneidad con reglas específicas sobre los derechos y obligaciones de terminación durante este periodo. Las cláusulas de confidencialidad y no competencia también son comunes, con su aplicabilidad dependiendo de su adherencia a la ley laboral iraní y los principios generales del derecho contractual, asegurando que no restrinjan de manera irrazonable las futuras oportunidades de empleo del trabajador.

En Irán, no existen leyes o regulaciones específicas que aborden el trabajo remoto, lo que deja a los empleadores depender de las leyes laborales generales y de contratos de empleo bien definidos para gestionar los arreglos de teletrabajo. Estos contratos deben detallar claramente las horas de trabajo, la compensación y las responsabilidades del empleador, como la provisión de equipos y los reembolsos de internet. Dadas las limitaciones en la infraestructura de internet de Irán y las restricciones gubernamentales, los empleadores deben considerar estos factores al establecer sistemas de trabajo remoto. Se aconseja a los empleadores desarrollar políticas formales de trabajo remoto que incluyan protocolos de comunicación, métricas de rendimiento y medidas de seguridad. Además, deben proporcionar capacitación sobre herramientas de trabajo remoto y mejores prácticas de ciberseguridad. La ausencia de leyes específicas sobre protección de datos en contextos de trabajo remoto requiere contratos claros y transparencia por parte del empleador respecto al uso de datos y medidas de seguridad. Los empleadores también deben centrarse en fomentar una cultura laboral positiva y apoyar el bienestar de los empleados para contrarrestar posibles desafíos como el aislamiento en entornos de trabajo remoto.

La ley laboral de Irán impone una semana laboral de 44 horas, típicamente distribuida en ocho horas de sábado a miércoles y medio día el jueves. Las horas extras, definidas como trabajo más allá de estas horas, requieren el consentimiento del empleado y se compensan con un aumento del 40% sobre el salario por hora regular. El máximo de horas extras diarias permitidas es de cuatro horas, con posibles excepciones bajo acuerdo mutuo.

Los derechos clave bajo la ley laboral iraní incluyen:

• Día de Descanso Semanal: Un día de descanso obligatorio con pago completo cada semana.
• Día Designado de Descanso: El viernes está específicamente establecido como el día de descanso semanal.
• Pausas para Descanso: Un mínimo de 45 minutos para comidas durante horarios de trabajo continuos, no contados como tiempo de trabajo.

Las excepciones a estas reglas pueden ocurrir a través de acuerdos de negociación colectiva. El trabajo nocturno, definido como el trabajo entre las 10 pm y las 6 am, garantiza un suplemento salarial mínimo del 35%. El trabajo los viernes, el día de descanso designado, está generalmente prohibido salvo en industrias de proceso continuo o emergencias, con la compensación requerida siendo un día de descanso sustituto o un aumento del 40% en el salario. Se recomienda la consulta legal para navegar excepciones o situaciones complejas en las regulaciones de horas extras y pausas.

Entender los salarios competitivos en Irán implica analizar varios factores y fuentes:

• Rangos y Referencias Salariales: Utilizar informes de la industria, bolsas de trabajo y agencias de reclutamiento ayuda a medir los salarios promedio y competitivos en diferentes sectores.

• Factores que Afectan la Competitividad del Mercado: Los salarios varían según la industria, experiencia, habilidades, ubicación y tamaño de la empresa. Por ejemplo, industrias como Petróleo y Gas, TI y Finanzas generalmente ofrecen salarios más altos, especialmente en áreas urbanas como Teherán.

• Negociación y Beneficios: Además del salario base, la compensación competitiva incluye beneficios como seguro de salud y permisos pagados. La cultura de la negociación permite a los empleados discutir las ofertas salariales, respaldados por el conocimiento de las referencias del mercado.

• Proceso de Establecimiento del Salario Mínimo: El Consejo Supremo del Trabajo, que incluye representantes del gobierno, empleadores y sindicatos, se reúne anualmente para ajustar el salario mínimo en función de factores como la inflación y el crecimiento económico.

• Beneficios y Asignaciones Obligatorias: La ley laboral iraní exige beneficios como permisos pagados, pago de horas extras y indemnización por despido, junto con asignaciones para requisitos o posiciones laborales específicas.

• Bonificaciones y Beneficios Opcionales: Las empresas pueden ofrecer beneficios adicionales como participación en las ganancias, incentivos de producción, asistencia educativa y programas de bienestar para atraer y retener talento.

• Flexibilidad en el Ciclo de Nómina: Aunque el ciclo de pago mensual está estipulado por la ley, se permite cierta flexibilidad a través de contratos laborales o prácticas establecidas.

• Pago de Horas Extras y Bono de Fin de Año: El trabajo extra se compensa con una prima del 40%, y se requiere un bono de fin de año obligatorio equivalente a dos meses de salario para los empleados que hayan completado un año de servicio.

Estos elementos en conjunto definen el marco para entender y negociar salarios competitivos en Irán.

En Irán, la Ley del Trabajo exige un período de preaviso de un mes para los empleados que deseen renunciar, requiriéndoles continuar trabajando durante este tiempo después de presentar un aviso por escrito. No hay obligaciones legales para los empleadores de proporcionar un período de preaviso al despedir a los empleados, aunque ciertos pagos pueden ser requeridos bajo circunstancias específicas.

Pueden existir excepciones al período de preaviso de un mes en los contratos de trabajo individuales, pero no pueden reducir el período de preaviso por debajo del mínimo legal. Cumplir con estos períodos de preaviso es crucial para una transición fluida y el cumplimiento de las obligaciones contractuales.

Los empleados tienen derecho a indemnización por despido bajo condiciones como la terminación iniciada por el empleador sin una razón válida, la finalización de un contrato de duración determinada o la jubilación. El cálculo de la indemnización por despido depende de la duración del servicio del empleado y su último salario, con disposiciones específicas para discapacidad.

El proceso de terminación implica justificación, posible aprobación del Consejo Islámico de Trabajo o la Junta Discrecional de Trabajo, resolución de disputas a través del Tribunal Laboral y un acuerdo final de todas las deudas. Los contratos de trabajo pueden incluir cláusulas que superen los requisitos legales mínimos. Se aconseja a los empleadores consultar con abogados laborales calificados para asegurar el cumplimiento de la Ley del Trabajo durante las terminaciones.

En Irán, la distinción entre empleados y contratistas independientes es difusa, lo que lleva a posibles disputas legales y complejidades. Los empleados están cubiertos por el Código Laboral Iraní, que obliga a los empleadores a responsabilizarse por la seguridad en el lugar de trabajo y proporciona a los empleados salarios fijos y beneficios como seguro de salud y seguridad social. Los contratistas independientes, sin embargo, gestionan sus propios métodos de trabajo, compensación y beneficios sin tales protecciones.

Las relaciones contractuales también difieren; los empleados tienen contratos de trabajo formales, mientras que los contratistas trabajan bajo acuerdos específicos para el proyecto o servicio. La clasificación errónea de estos roles puede llevar a problemas significativos, particularmente en lo que respecta a las obligaciones fiscales y las protecciones laborales.

Las estructuras contractuales en Irán incluyen contratos de tarifa fija, basados en tiempo y basados en rendimiento, cada uno adecuado para diferentes necesidades de proyectos. Las prácticas de negociación varían desde negociaciones directas para proyectos más pequeños hasta licitaciones para los más grandes, con un fuerte énfasis en construir relaciones a largo plazo y confianza.

El trabajo independiente es prevalente en industrias como TI, sectores creativos y construcción. Sin embargo, las sanciones internacionales pueden complicar las colaboraciones extranjeras. Los derechos de propiedad intelectual, cruciales para los freelancers, están regidos por leyes que asignan los derechos de autor al creador a menos que se especifique lo contrario en un contrato. Las marcas registradas y las patentes también están protegidas, pero los freelancers deben asegurarse de registrar adecuadamente y establecer acuerdos para asegurar estos derechos.

Los Acuerdos de Confidencialidad (NDAs), aunque no están explícitamente reconocidos por la ley iraní, se utilizan para proteger la información confidencial basándose en la buena fe y las obligaciones contractuales. Los freelancers deben navegar por las obligaciones fiscales registrándose en la Administración Tributaria Nacional de Irán y gestionando diligentemente sus declaraciones y pagos de impuestos para evitar sanciones. También tienen la opción de contribuir voluntariamente a la seguridad social para obtener beneficios como jubilación y atención médica, o pueden optar por planes privados de seguro de salud.

El marco de salud y seguridad de Irán está gestionado por dos organismos principales: el Ministerio de Salud y Educación Médica, responsable de los servicios de salud ocupacional y las regulaciones de salud, y el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales, que supervisa los aspectos legales de la seguridad ocupacional. El marco está gobernado principalmente por la Ley del Trabajo, que obliga a los empleadores a proporcionar un entorno de trabajo seguro y saludable, pero solo se aplica a lugares de trabajo con al menos 25 trabajadores, lo que potencialmente deja a los empleados de empresas más pequeñas menos protegidos.

Irán ratificó el Convenio 155 de la Organización Internacional del Trabajo (OIT) y su Protocolo en 2018, con el objetivo de alinear su legislación nacional con los estándares internacionales. El compromiso del país para mejorar su sistema de seguridad y salud ocupacional (SSO) incluye el establecimiento de consejos en lugares de trabajo más grandes para supervisar los protocolos de seguridad y la salud de los trabajadores, aunque la aplicación constante en todas las industrias sigue siendo un desafío.

Las inspecciones en los lugares de trabajo son realizadas por el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales y el Ministerio de Salud y Educación Médica, centrándose en el cumplimiento de las regulaciones de seguridad y salud. Estas inspecciones priorizan los lugares de trabajo de alto riesgo y también pueden ser impulsadas por quejas. El incumplimiento puede llevar a multas o al cierre de los lugares de trabajo.

En caso de accidentes laborales, los empleadores deben informar a la Organización de Seguridad Social (SSO) dentro de las 48 horas, y pueden seguirse investigaciones para determinar la culpa y la posible negligencia del empleador. Los trabajadores o sus familias pueden reclamar compensación a través de la SSO, con la opción de tomar acciones legales si no están satisfechos con la compensación ofrecida.

A pesar de estos protocolos, persisten desafíos como la aplicación y el subregistro de accidentes, particularmente en las empresas más pequeñas.

El sistema de resolución de disputas laborales de Irán involucra múltiples niveles, principalmente a través de las Juntas de Resolución de Disputas Laborales (LDSB) y el Consejo Supremo del Trabajo. La LDSB, un organismo tripartito, maneja disputas laborales individuales relacionadas con contratos de trabajo, violaciones de la ley laboral y beneficios de seguridad social, comenzando con la mediación y potencialmente emitiendo decisiones vinculantes si la conciliación falla. El Consejo Supremo del Trabajo actúa como un cuerpo de apelación para revisar las decisiones de la LDSB. El arbitraje está disponible pero es menos común, utilizado solo por acuerdo mutuo o especificado en acuerdos colectivos.

Los tribunales laborales y las LDSB manejan varios casos, incluyendo disputas salariales, horas de trabajo, problemas de terminación, discriminación y violaciones de seguridad. El Ministerio de Trabajo, que realiza inspecciones regulares, y la Organización de Seguridad Social aseguran el cumplimiento de las regulaciones laborales y de seguridad social. La frecuencia de las inspecciones varía según el riesgo de la industria, el tamaño de la empresa y las posibles violaciones reportadas.

El incumplimiento puede llevar a multas, cierres, cargos criminales y daños a la reputación. Las auditorías de cumplimiento son cruciales para proteger los derechos de los trabajadores, asegurar una competencia justa e identificar peligros en el lugar de trabajo. Existen protecciones para denunciantes, pero se aplican débilmente, y desafíos prácticos como el miedo a represalias y la falta de conciencia dificultan la denuncia de violaciones.

Irán ha ratificado varios convenios de la Organización Internacional del Trabajo (OIT), pero existen brechas entre los marcos legales y su implementación, afectando derechos relacionados con la sindicalización, la negociación colectiva, el trabajo forzoso, el trabajo infantil, la igualdad de remuneración y la no discriminación. Para alinearse mejor con los estándares internacionales, Irán necesita mejorar la aplicación, expandir las inspecciones, apoyar a los sindicatos independientes e involucrar a la sociedad civil en la promoción de los derechos laborales.

En Irán, una sociedad colectivista con una rica herencia cultural, la comunicación efectiva en el lugar de trabajo implica entender y adaptarse a estilos de comunicación indirecta, mantener la formalidad y ser consciente de las señales no verbales. Los iraníes prefieren la comunicación indirecta para evitar la confrontación, utilizando deferencia respetuosa a la jerarquía y sugerencias educadas en lugar de críticas directas. La formalidad es crucial, con un fuerte énfasis en el uso de títulos y comportamiento profesional para construir confianza. La comunicación no verbal, como el contacto visual, el lenguaje corporal y las expresiones faciales, juega un papel significativo en la transmisión de mensajes y la construcción de relaciones. Entender estos matices de comunicación, junto con consideraciones culturales como la importancia de construir relaciones y el concepto de salvar la cara en las negociaciones, es esencial para interacciones comerciales exitosas en Irán. Además, las estructuras jerárquicas en las empresas iraníes influyen en la toma de decisiones y la dinámica del equipo, a menudo llevando a una toma de decisiones centralizada y un enfoque en el desempeño individual dentro de un marco de respeto a la autoridad. La conciencia de los días festivos y observancias iraníes también es importante para planificar y mantener relaciones comerciales respetuosas.