En Irán, los empleadores están obligados a contribuir al sistema de seguridad social en nombre de sus empleados. Este es un aspecto crucial del procesamiento de nóminas y del cumplimiento fiscal.

Contribuciones a la Organización de Seguridad Social (SSO)

La Organización de Seguridad Social (SSO) gestiona el programa principal de seguridad social en Irán. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen con una parte de sus ingresos a la SSO, que proporciona varios beneficios como pensiones, seguro de desempleo y atención médica.

Los empleadores contribuyen con 23% del salario bruto mensual del empleado a la SSO. La contribución total a la SSO es del 30% del salario del empleado, dividida entre el empleador (23%) y el empleado (7%). Los empleadores son responsables de retener la contribución del empleado de su salario y de presentar la contribución combinada del empleador y del empleado (total 30%) a la SSO. Puede haber ligeras variaciones en las tasas de contribución para profesiones específicas como los conductores comerciales, quienes tienen una tasa de contribución del empleado diferente (9.5%).

Consideraciones Adicionales para el Empleador

Además de las contribuciones a la SSO, los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados según un sistema de impuestos progresivo. La tasa impositiva depende del ingreso anual imponible del empleado, con exenciones y deducciones aplicadas antes de calcular el monto del impuesto. Los empleadores también deben presentar informes regulares a las autoridades fiscales iraníes detallando los salarios de los empleados, los impuestos retenidos y las contribuciones a la SSO.

El sistema tributario iraní deduce una parte del salario de un empleado para el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social. A continuación, se desglosan las deducciones tomadas del cheque de pago de un empleado:

Impuesto sobre la Renta

Irán sigue un sistema de impuestos sobre la renta progresivo, lo que significa que la tasa impositiva aumenta a medida que aumenta el ingreso imponible. Sin embargo, los empleados se benefician de un umbral de exención anual. Así es como funciona:

• Ingreso Imponible: Este es el salario bruto del empleado menos cualquier beneficio exento o deducción permitida por la ley.
• Umbral de Exención: La autoridad fiscal iraní anuncia un umbral de exención anual. Cualquier ingreso por debajo de este umbral no está sujeto a impuestos.
• Tasas Impositivas: Una vez que el ingreso imponible supera la exención, se aplican tasas impositivas progresivas. Las tasas específicas pueden cambiar, por lo que se recomienda consultar a la autoridad fiscal iraní oficial para obtener la información más reciente.
• Retención por el Empleador: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados según las tablas impositivas proporcionadas por las autoridades. Estas tablas consideran el ingreso declarado y el estado civil del empleado.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados contribuyen con una parte de su salario a la Organización de Seguridad Social (SSO) para beneficios de seguridad social.

• Tasa de Contribución del Empleado: Los empleados contribuyen con 7% de su salario bruto a la seguridad social.

Contribución Total a la Seguridad Social: La contribución total a la SSO es del 30% del salario del empleado, dividida entre el empleador (23%) y el empleado (7%).

Nota Importante: Puede haber ligeras variaciones en las tasas de contribución para profesiones específicas como los conductores comerciales, quienes tienen una tasa de contribución del empleado diferente (9.5%).

Deducciones Adicionales:

En algunos casos, se pueden aplicar deducciones adicionales al salario de un empleado, como contribuciones a seguros de salud privados o cuotas sindicales, si el empleado ha optado por estos beneficios.

El sistema del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Irán se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos dentro del país, incluyendo complejidades específicamente para los servicios.

Tasa Estándar de IVA y Exenciones

La tasa estándar actual del IVA en Irán es del 9%. Esta tasa se aplica al valor imponible de la mayoría de los servicios prestados. Sin embargo, varios servicios están exentos del IVA, incluyendo los servicios financieros y bancarios. Los proveedores de servicios deben identificar si sus servicios están sujetos al régimen del IVA. Si no están seguros, se recomienda consultar con un asesor fiscal.

Requisitos de Registro de IVA

Las empresas que superen un umbral específico de facturación anual deben registrarse para el IVA. Este umbral es ajustado periódicamente por las autoridades fiscales iraníes. Las empresas por debajo del umbral pueden optar por registrarse voluntariamente para el IVA, lo cual podría ser beneficioso para las empresas que reclaman crédito de IVA en sus compras comerciales. Las empresas registradas reciben un número de registro de IVA y están obligadas a seguir obligaciones específicas de mantenimiento de registros y presentación de informes.

Tratamiento del IVA para Proveedores de Servicios

Los proveedores de servicios registrados cobran IVA además de sus tarifas de servicio a la tasa estándar (actualmente 9%) a menos que el servicio esté exento. Las empresas pueden reclamar crédito de IVA por el IVA pagado en compras calificadas relacionadas con la prestación de sus servicios, lo que reduce la carga total del IVA. Los proveedores de servicios registrados deben emitir facturas de IVA por sus servicios que incluyan detalles como el monto del IVA cobrado.

Obligaciones de Cumplimiento del IVA

Las empresas registradas deben presentar declaraciones periódicas de IVA ante las autoridades fiscales iraníes. Estas declaraciones detallan el IVA cobrado en las ventas, el IVA de entrada reclamado y la responsabilidad fiscal resultante. El proceso de presentación de la declaración de IVA determina el IVA neto a pagar (IVA cobrado en ventas menos el IVA de entrada acreditable). Este monto debe ser pagado a las autoridades fiscales dentro del plazo especificado. No registrarse para el IVA, mantener registros inexactos o pagar el IVA tarde puede resultar en sanciones y multas.

El gobierno iraní ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversión extranjera y estimular sectores específicos de la economía. A continuación, se presenta un desglose de algunas exenciones fiscales clave disponibles para las empresas en Irán:

Exenciones del Impuesto sobre la Renta Corporativa (IRC)

Las empresas que operan en industrias específicas pueden beneficiarse de una exención completa del IRC durante un período inicial. Esto incluye sectores como la minería y extracción de minerales, hospitales y hoteles, servicios relacionados con el turismo y tecnología de la información con un enfoque en la exportación. El período base de exención es típicamente de 5 años. Este puede extenderse dependiendo de la ubicación del negocio:

• Hasta 7 años en Zonas de Libre Comercio (ZLC) y Zonas Económicas Especiales (ZEE)
• Hasta 10 años en regiones menos desarrolladas de Irán
• Hasta 13 años en regiones menos desarrolladas con ZLC y ZEE

Las empresas con una creación significativa de empleo (más de 50 empleados con un aumento anual del 50%) podrían calificar para un período de exención extendido. Las empresas en ciertas regiones pueden beneficiarse de una exención parcial del IRC incluso después del período inicial de exención fiscal, basada en su reinversión o desempeño exportador.

Beneficios Fiscales en Zonas de Libre Comercio (ZLC) y Zonas Económicas Especiales (ZEE)

Las empresas que operan dentro de las ZLC y ZEE designadas se benefician de ventajas fiscales significativas, incluyendo la reducción o eliminación de aranceles aduaneros sobre maquinaria y materias primas importadas, la reducción o eliminación del impuesto sobre la renta (IRC) y procedimientos fiscales simplificados. Estas zonas tienen como objetivo atraer inversión extranjera y promover industrias orientadas a la exportación.

Exenciones Fiscales para Actividades Específicas

Las empresas dedicadas a la exportación de bienes no petroleros, servicios y productos agrícolas pueden disfrutar de una exención completa del IRC sobre sus ingresos por exportación. Además, se aplica una exención del 20% a los ingresos derivados de la exportación de materias primas. Las empresas que invierten en actividades de I+D pueden calificar para deducciones fiscales en sus gastos de I+D.

Entendiendo la Elegibilidad y los Requisitos

Para beneficiarse de estos incentivos fiscales, las empresas deben cumplir con criterios de elegibilidad específicos y procesos de aplicación establecidos por las autoridades iraníes pertinentes. Consultar con un asesor fiscal profesional familiarizado con el sistema fiscal iraní es crucial para asegurar la correcta utilización de estos beneficios.