IránDetalles de Obligaciones Fiscales

En Irán, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales relacionadas con la compensación de los empleados y los ingresos corporativos.

Obligaciones Fiscales del Empleador en Irán para 2025

A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, se presenta el siguiente resumen, pero ten en cuenta que las tasas y regulaciones pueden cambiar. Siempre consulta con un profesional de impuestos para obtener la información más actualizada.

Impuesto sobre la Renta (Retención)

• Impuesto sobre la Renta de los Empleados: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. Las tasas son progresivas, oscilando entre el 0% y el 35% según los tramos de ingresos ajustados anualmente. Por ejemplo, en 2024, los ingresos de hasta IRR 672 millones estaban exentos; los ingresos entre IRR 672 millones y 1.8 mil millones estaban gravados al 10%, y tramos más altos tenían tasas progresivamente mayores hasta el 35%. Históricamente, los empleados del sector público han tenido una tasa fija, a menudo más baja que las tasas en otros sectores. Los tramos específicos para 2025 deberán confirmarse con recursos actualizados.
• Imposición a Empleados Extranjeros: Los empleados extranjeros que trabajan en Irán están sujetos a impuesto sobre la renta por sus ingresos de origen iraní. Su impuesto se basa en su salario y las leyes fiscales iraníes aplicables.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleador: Los empleadores aportan el 23% de los salarios brutos a la Organización de Seguridad Social (SSO) para todos los empleados. Puede haber un límite máximo de contribución diaria.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

• Tasa Estándar: La tasa del impuesto sobre la renta corporativa es generalmente del 25% de las ganancias.
• Tasa Reducida para Empresas Listadas: Las empresas cotizadas en la Bolsa de Valores de Teherán o en la Bolsa de Productos pueden beneficiarse de una tasa reducida, posiblemente del 22.5%. Verifica las regulaciones actuales respecto a esta reducción para 2025.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasa Estándar: Las empresas generalmente recaudan y remiten un 9% de IVA sobre la venta de bienes y servicios. Pueden aplicarse exenciones específicas dependiendo de la naturaleza de los bienes o servicios.

Otras Obligaciones del Empleador

• Informes de Nómina y Plazos de Pago: Los empleadores presentan informes de nómina mensuales ante la Oficina de Impuestos de Irán. Se recomienda utilizar el calendario iraní para los cálculos y pagos de nómina para mantener la coherencia. Hay plazos para las contribuciones a la seguridad social y las remesas del impuesto sobre la nómina, a menudo vinculados al mes del calendario iraní.
• Contratistas Extranjeros: Se aplican reglas específicas a los contratistas extranjeros, incluyendo tasas reducidas de retención de impuestos sobre los pagos a subcontratistas iraníes.
• Permisos de Trabajo: Los empleadores que contratan a ciudadanos extranjeros deben cumplir con las regulaciones de permisos de trabajo. Los empleadores también pueden necesitar proporcionar documentación a las autoridades fiscales sobre los acuerdos de empleo de los empleados extranjeros.

Esta información ofrece una visión general de las obligaciones fiscales del empleador en Irán. Siempre consulta recursos oficiales actualizados o un asesor fiscal para conocer las regulaciones más recientes y detalles específicos para 2025.

Impuesto sobre la Renta

En Irán, los salarios de los empleados están sujetos al impuesto sobre la renta, que es deducido directamente de su nómina por sus empleadores. Este impuesto se calcula con base en un sistema escalonado con tasas y exenciones variables.

El sistema de impuesto sobre la renta de Irán opera en una escala progresiva. Cada año se determina un umbral exento de impuestos. Los ingresos de hasta cinco veces este umbral están gravados al 10%, y cualquier ingreso que exceda esa cantidad está gravado al 20%. Tanto los residentes iraníes como los extranjeros que trabajen en Irán están sujetos a este impuesto sobre sus ingresos de fuente iraní. Los residentes iraníes están sujetos a impuestos sobre sus ingresos globales.

Deducciones y Exenciones

Varias deducciones y exenciones pueden reducir la renta imponible:

• Contribuciones a la Seguridad Social: Dos séptimos de las contribuciones a la seguridad social del empleado son deducibles.
• Pagos de Préstamos para Vivienda: Los pagos realizados para préstamos de vivienda pueden deducirse.
• Gastos Médicos Cubiertos por el Empleador: Los gastos médicos cubiertos por el empleador están exentos de impuestos.
• Otras Exenciones: Las pensiones, asignaciones de jubilación, pagos por terminación de contrato y gastos y asignaciones por viajes relacionados con el servicio también están exentos.

Seguridad Social

Generalmente, los empleadores están obligados a hacer contribuciones a la seguridad social para sus empleados. La cobertura incluye accidentes, enfermedades, embarazo, compensación salarial, discapacidad, jubilación y fallecimiento. Existen disposiciones para exención, pero a menudo se requiere en su lugar un seguro obligatorio de accidentes (3% del salario y beneficios).

Procedimientos y Plazos de Nómina

Irán utiliza un sistema de pago según se gana (PAYE) donde los empleadores deducen el impuesto directamente de los salarios de los empleados. Los empleadores deben presentar mensualmente listas de nómina a la Oficina de Impuestos, siguiendo los meses del calendario iraní para los pagos y presentaciones de impuestos.

Otros Impuestos y Consideraciones

Además del impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social, puede haber otros impuestos o consideraciones aplicables dependiendo de la situación específica, como impuestos sobre la propiedad o impuestos sobre otras fuentes de ingreso. Siempre consulte con un asesor fiscal para obtener una guía personalizada basada en las regulaciones más actuales y sus circunstancias individuales.

En Irán, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas y Umbrales del IVA

• Tasa estándar del IVA: 9% (Esto incluye un 6% de IVA y un gravamen del 3%).
• Tasas mayores del IVA:
  • 12% en cigarrillos y productos de tabaco.
  • 20% en gasolina (petróleo), queroseno y combustible para aviones.
• Umbral de registro del IVA: A partir de 2025, no hay información específica disponible sobre el umbral de registro del IVA. Puede ser necesaria una investigación adicional, contactando a las autoridades iraníes pertinentes.

Requisitos y Plazos de Presentación

• Periodos fiscales: El año solar iraní (del 21 de marzo al 20 de marzo) se divide en cuatro periodos fiscales de 3 meses.
• Plazo de presentación: Las declaraciones de IVA deben presentarse dentro de los 15 días posteriores al final de cada periodo fiscal.
• Plazo de pago: Los pagos del IVA deben realizarse concurrentemente con la presentación de la declaración, dentro de los 15 días posteriores al final del periodo fiscal.
• Presentación electrónica: Aunque se mencionó que la presentación electrónica del IVA se retrasó en años anteriores, no hay información actual disponible y necesita verificarse.
• Sistema Moadiyan: Las empresas que realizan actividades industriales o comerciales generales deben registrarse y registrar sus transacciones en este sistema. Sin embargo, la fecha exacta de plena implementación requiere más verificación con las autoridades fiscales iraníes.

Bienes y Servicios Exentos

Los siguientes están generalmente exentos de IVA:

• Productos agrícolas no procesados.
• Ganado, aves vivas, productos acuáticos, abejas y gusanos de seda.
• Fertilizantes, pesticidas, semillas y plantones.
• Alimentos básicos (por ejemplo, pan, harina, carne, azúcar, arroz, leche, queso).
• Libros, prensa, cuadernos y papel de impresión.
• Exportaciones de bienes y servicios (los impuestos pagados son reembolsables).
• Ciertos servicios financieros.
• Bienes inmuebles.
• Alfombras artesanales.
• Eventos culturales (información de años anteriores que necesita verificación para 2025).

Zonas de Libre Comercio

Los bienes y servicios dentro de las zonas de libre comercio de Irán están generalmente exentos de IVA. Sin embargo, el IVA se aplica cuando estos bienes y servicios ingresan al territorio aduanero de Irán.

Notas Adicionales

• Número de Identificación Fiscal/Código Económico: Las empresas que operan en Irán necesitan un código económico para realizar actividades, facilitar pagos de clientes y asegurar el cumplimiento fiscal. Estos se obtienen a través del registro con las autoridades iraníes pertinentes.
• Impuestos Directos: El impuesto sobre la renta corporativa se aplica a una tasa del 25%. Las empresas que cotizan en la Bolsa de Valores y la Bolsa de Productos pueden beneficiarse de una tasa reducida del 22.5%.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores están sujetos a contribuciones a la seguridad social del 23% sobre los salarios brutos.

Descargo de responsabilidad: Esta información es solo para orientación general y está actualizada hasta el 5 de febrero de 2025. Las regulaciones están sujetas a cambios. Es esencial consultar con un asesor fiscal o con las autoridades fiscales iraníes para obtener la información más actualizada y específica.

Irán ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversiones y estimular sectores específicos. Estos incentivos van desde exenciones fiscales completas hasta reducciones sustanciales en la tasa estándar del impuesto corporativo del 25%.

Incentivos para la Inversión Extranjera

• Ley de Promoción y Protección de Inversiones Extranjeras (FIPPA): FIPPA ofrece varias ventajas para los inversores extranjeros, incluyendo la ausencia de restricciones sobre la participación accionaria extranjera, permitiendo empresas 100% de propiedad extranjera, procesos simplificados de solicitud de inversión, y visas de entrada múltiple de cinco años y permisos de residencia para inversores, directores y sus familias. FIPPA también cubre riesgos como la expropiación y nacionalización y garantiza la compra de bienes y servicios en proyectos de Construcción-Operación-Transferencia (BOT) donde el gobierno es el único comprador.

Exenciones Sectoriales

• Agricultura: Los ingresos provenientes de la agricultura, horticultura, la cría de animales, la pesca y la silvicultura están completamente exentos de impuestos. Esta exención aplica tanto a individuos y entidades iraníes como extranjeras.
• Regiones Menos Desarrolladas: Está disponible una exención del 50% en el impuesto sobre salarios para empleados en regiones designadas como menos desarrolladas.
• Educación y Deportes: Las instituciones educativas sin fines de lucro (escuelas, universidades) y las instituciones deportivas con los permisos adecuados están exentas de impuestos sobre los ingresos derivados de sus actividades principales.
• Cultura y Artes: Los ingresos provenientes de actividades culturales, artísticas y periodísticas licenciadas por el Ministerio de Cultura y Orientación están exentos de impuestos.
• Cooperativas: Los ingresos provenientes de cooperativas formadas por grupos específicos, incluidos aldeanos, agricultores, trabajadores y estudiantes, están completamente exentos de impuestos.
• Exportaciones: Los ingresos de exportar servicios y bienes no petroleros están 100% exentos. Se aplica una exención parcial del 20% a bienes no procesados. Las empresas que exportan al menos el 20% de su producción mientras utilizan capacidades de empresas iraníes y poseen un nombre de marca reconocido a nivel global son elegibles para una reducción del 50% en la tasa del impuesto corporativo (efectivamente 12.5%).
• Turismo: Los incentivos para la inversión en el sector turístico incluyen exenciones en costos de energía, combustible, teléfono y seguros. Están disponibles exenciones fiscales de 5 a 10 años, dependiendo del área de inversión, junto con exenciones del IVA para ciertos hoteles. Otros beneficios incluyen exenciones aduaneras para la importación de equipamiento turístico y facilidades para cambios en el uso de suelo para proyectos turísticos.

Zonas de Libre Comercio

Invertir en las Zonas de Libre Comercio de Irán ofrece ventajas únicas:

• Exención Fiscal de 20 Años: Una exención fiscal completa se aplica a todas las actividades económicas dentro de estas zonas durante 20 años desde la fecha de inicio operativo.
• Otros Beneficios: Estas zonas también proporcionan regulaciones relajadas sobre trabajo y seguridad social, permisos de residencia simplificados para extranjeros y permiten la transferencia de bienes parcialmente manufacturados al territorio continental sin derechos de aduana.

Incentivos Adicionales

• Empresas Basadas en el Conocimiento e Innovadoras: Apoyo financiero y fiscal, incluyendo créditos fiscales, están disponibles para empresas basadas en el conocimiento, especialmente aquellas que se dedican a la investigación y desarrollo en tecnologías digitales e inteligencia artificial.
• Parques Industriales y Zonas Económicas Especiales: Se aplican exenciones fiscales extendidas (7 años para parques industriales y zonas económicas especiales, 13 años si están situadas en áreas menos desarrolladas) a estas áreas designadas. Otras exenciones se aplican dependiendo de otras calificaciones, y están disponibles extensiones para incrementar el empleo.

Es importante destacar que las regulaciones fiscales y los incentivos pueden cambiar. Se recomienda consultar con un profesional en impuestos o con las autoridades pertinentes para obtener la información más reciente y los criterios específicos de elegibilidad. Este resumen es vigente al 5 de febrero de 2025.