HungríaDetalles de Obligaciones Fiscales

En Hungría, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales relacionadas con los ingresos por empleo, las contribuciones a la seguridad social y otros impuestos.

Impuesto sobre la Renta

• Impuesto sobre la Renta Personal: Se aplica una tasa fija del 15% sobre los ingresos de los empleados. Los empleadores son responsables de retener este impuesto y remitirlo a las autoridades fiscales antes del 12 del mes siguiente.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución a la Seguridad Social: Los empleadores pagan una tasa de impuesto social del 13% sobre el ingreso bruto del empleado. Los empleados contribuyen con un 18.5% de su ingreso bruto. A partir del 1 de enero de 2025, el salario mínimo mensual es de 290,800 HUF, y el salario mínimo garantizado para trabajadores calificados es de 348,000 HUF.
• Contribución a la Atención Médica: La contribución mensual a la atención médica es de 11,800 HUF o 390 HUF diarios. El umbral mínimo de contribución es el 30% del salario mínimo del mes en curso, lo que significa que la contribución individual mínima se calcula sobre 87,240 HUF a partir del 1 de enero de 2025.

Otros Impuestos e Informes

• Impuesto Comercial Local: Las tasas varían según el municipio, y oscilan entre el 0% y el 2% (por ejemplo, Budapest es 2%). La fecha límite para la presentación y liquidación del impuesto es el 31 de mayo del año siguiente, con pagos anticipados debidos el 15 de marzo y el 15 de septiembre.
• Certificado Anual de Impuestos: Los empleadores deben recalcular el impuesto anual y presentar el Certificado Anual de Impuestos (formulario M30) a los empleados antes del 31 de enero de cada año.
• Declaraciones de Impuestos: Los empleados presentan su declaración de impuesto sobre la renta personal antes del 20 de mayo del año siguiente, con posibilidad de extensión hasta el 20 de noviembre en ciertos casos.
• Impuesto Mínimo Global: Los grupos empresariales con ingresos anuales superiores a 750 millones de euros están sujetos al Impuesto Mínimo Global. Se requiere la presentación de informes y un pago anticipado complementario antes del 20 de noviembre de 2025.

Consideraciones Adicionales para 2025

• Cuentas de Inversión a Largo Plazo (TBSZ): Si una TBSZ se cancela dentro de los tres años, se aplica un impuesto de contribución social del 13% sobre las ganancias de capital. Si se cancela entre tres y cinco años, la tasa es del 8%.
• Beneficio para Nuevos Participantes en el Mercado Laboral: Los empleadores pueden reducir la base del impuesto de contribución social por el monto del salario mínimo durante un año, y luego en un 50% del salario mínimo durante los siguientes seis meses.
• Beneficios Sociales: Las tasas de impuesto social favorables sobre beneficios sociales permanecen en 28%. La porción que excede los límites especificados se convierte en un "beneficio definido determinado", sujeto a cargos pagados por el empleador del 33.04%.
• Tarjeta SZÉP y Sub-cuenta Activos Húngaros: El presupuesto recreativo de la tarjeta SZÉP permanece en 450,000 HUF anuales. Las cantidades que excedan este monto se consideran un "beneficio definido determinado". Una nueva sub-cuenta "Activos Húngaros", vinculada a los pagos de la tarjeta SZÉP, está disponible para servicios de estilo de vida activo, con un límite anual de 120,000 HUF.
• Beneficio de Vivienda: Para empleados menores de 35 años, los beneficios de vivienda proporcionados por el empleador hasta 1,800,000 HUF anuales se gravan como beneficios sociales.

Esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Se recomienda consultar fuentes oficiales y asesores fiscales para obtener la normativa más actualizada.

En Hungría, los empleadores son responsables de deducir varios impuestos de los salarios de los empleados, incluyendo el impuesto sobre la renta personal y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

La tasa estándar del PIT en Hungría es del 15% del ingreso imponible del empleado. El ingreso imponible se calcula restando ciertas deducciones y exenciones del salario bruto. Los anticipos de impuestos se deducen mensualmente por el empleador y se pagan a las autoridades fiscales antes del 12 del mes siguiente. Las declaraciones anuales de impuestos deben presentarse antes del 20 de mayo del año siguiente, con una posible extensión hasta el 20 de noviembre.

• Beneficios Fiscales para Jóvenes Empleados: Los empleados menores de 25 años son elegibles para un beneficio fiscal, eximiendo una parte de su ingreso del PIT. Esta exención actualmente representa un ahorro mensual de impuestos de HUF 98,518. Sin embargo, tenga en cuenta que, a partir del 1 de enero de 2025, este beneficio fiscal ya no estará disponible para nacionales de terceros países, excluidos los ciudadanos serbios y ucranianos.

• Exención Fiscal para Madres con Cuatro o Más Hijos: Las madres con al menos cuatro hijos (o que han sido elegibles para la asignación familiar durante 12 años) están completamente exentas del PIT.

• Beneficio Fiscal por Primer Matrimonio: Las parejas recién casadas, donde al menos uno de los cónyuges se casa por primera vez, reciben un beneficio fiscal mensual de HUF 33,335 durante 24 meses, resultando en un ahorro mensual de HUF 5,000. Cabe señalar que este beneficio no está disponible para nacionales de terceros países desde el 1 de enero de 2025. Esta exclusión no se aplica a ciudadanos serbios y ucranianos.

• Beneficio Fiscal Familiar: Este beneficio reduce la base imponible según el número de hijos dependientes. A partir de hoy (5 de febrero de 2025), las reducciones son las siguientes:

  • Un hijo: HUF 66,670
  • Dos hijos: HUF 133,330 por hijo
  • Tres o más hijos: HUF 220,000 por hijo.

  Sin embargo, a partir del 1 de julio de 2025, estos montos están programados para aumentar, y luego aumentarán nuevamente el 1 de enero de 2026. Tenga en cuenta que el beneficio fiscal familiar no es aplicable a nacionales de terceros países (exceptuando ciudadanos serbios y ucranianos) desde el 1 de enero de 2025.

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a la seguridad social. El empleador paga un impuesto social del 13% del salario bruto del empleado, mientras que el empleado contribuye con un 18.5%. Una parte del beneficio fiscal no utilizado por hijos (15%) puede deducirse de la contribución del empleado.

Otros Impuestos y Beneficios

• Salario Mínimo: El salario mínimo es de HUF 290,800 mensuales a partir de 2025. El salario mínimo garantizado para aquellos con formación secundaria o profesional es de HUF 348,000 mensuales.
• Tarjeta SZÉP “Bolsa Activos Húngaros”: Un nuevo beneficio permite a los empleadores contribuir hasta HUF 10,000 mensuales (HUF 120,000 anuales) a la tarjeta SZÉP de un empleado para servicios relacionados con un estilo de vida activo. Esta contribución se considera un beneficio complementario. Los montos por encima de este límite se considerarán como una asignación específica.
• Asignaciones a Corto Plazo: Pueden aplicarse consideraciones especiales a las asignaciones a corto plazo de ejecutivos extranjeros, en relación con la residencia fiscal, la fuente de ingresos y otras regulaciones. Es crucial consultar con profesionales fiscales para estos casos.

Es importante tener en cuenta que esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o ajustes futuros. Se recomienda encarecidamente consultar con un asesor fiscal para obtener la información más precisa y actualizada.

En 2025, el sistema de IVA de Hungría incluye una tasa estándar del 27%, tasas reducidas del 5% y 18%, y una tasa del 0% para casos específicos, impactando a empresas y consumidores en diversos sectores.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 27% (Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios que no están cubiertos por otras tasas)
• Tasas Reducidas:
  • 5%: Esta tasa se aplica a bienes y servicios esenciales como ciertos alimentos (por ejemplo, leche fresca, pescado para consumo, ciertos productos cárnicos), productos farmacéuticos, equipos médicos para discapacitados, libros, periódicos, revistas, acceso a internet, alojamientos en hoteles, servicios de restauración (comida preparada en el lugar y bebidas no alcohólicas), calefacción de distrito y nuevas propiedades residenciales (hasta el 31 de diciembre de 2026, con posibilidad de extensión hasta 2030 para proyectos en curso bajo condiciones específicas).
  • 18%: Esta tasa se aplica a ciertos alimentos (como algunos productos lácteos y cereales), y la entrada a eventos musicales y de baile.
• Tasa Cero (0%): Se aplica a suministros intracomunitarios, exportaciones, y ciertas transacciones internacionales.

Registro de IVA

• Umbral: No hay umbral para empresas residentes; sin embargo, aquellas con ventas anuales inferiores a HUF 12 millones pueden solicitar una exención. Desde el 1 de enero de 2025, las empresas pueden calificar para exenciones de IVA transfronterizo dentro de la UE si sus ingresos en toda la UE son inferiores a EUR 100,000 y cumplen con los umbrales específicos de cada país, como el límite de HUF 12 millones de Hungría.
• No Residentes: No hay umbral para empresas no residentes. Deben registrarse para IVA.
• Proceso: Implica la presentación del formulario T201 y la configuración de cuentas de presentación electrónica mediante el Sistema Electrónico de Control del Comercio Vial Público (EKAER). Generalmente, las empresas no pertenecientes a la UE requieren un representante fiscal.

Presentación y Pago del IVA

• Declaraciones: Las declaraciones mensuales o trimestrales deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente. Las empresas recién establecidas presentan mensualmente durante los dos primeros años. La presentación anual es posible para empresas que cumplan con criterios específicos, con una fecha límite del 25 de febrero. Desde el 1 de enero de 2025, los contribuyentes extranjeros exentos de IVA pueden optar por presentaciones de IVA trimestrales.
• Pago: Debe realizarse el mismo día que la presentación de la declaración. Todos los pagos deben hacerse en Forint Húngaro (HUF).
• Presentación Electrónica: Obligatoria para las declaraciones de IVA a través del sistema de presentación electrónica designado.
• Recibos Electrónicos: A partir del 1 de julio de 2025, los recibos electrónicos serán obligatorios y se emitirán electrónicamente, con los datos reportados automáticamente a la autoridad fiscal.

Exenciones de IVA

• Algunos bienes y servicios están exentos, incluyendo, pero no limitándose a:
  • Servicios médicos, culturales, deportivos y educativos prestados como servicios públicos.
  • Servicios financieros y de seguros.
  • El suministro o alquiler de un edificio, o partes de un edificio, el terreno sobre el que se encuentra (aunque existe una opción para aplicar el IVA).
  • Parcelas de construcción (no pueden estar exentas de IVA).

Nota: Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y podría cambiar debido a futuras actualizaciones en las regulaciones.

Hungría ofrece una variedad de incentivos fiscales para empresas e individuos en 2025. Los cambios clave incluyen actualizaciones a los beneficios fiscales familiares, el uso de la tarjeta SZÉP y los criterios de elegibilidad para ciertos subsidios.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

• Beneficio Fiscal Familiar: Aumenta en dos etapas. A partir del 1 de julio de 2025: 15,000 HUF (1 dependiente), 30,000 HUF (2 dependientes), 49,500 HUF (3 dependientes), más 15,000 HUF para dependientes con enfermedad/discapacidad permanente. A partir del 1 de enero de 2026: 20,000 HUF (1 dependiente), 40,000 HUF (2 dependientes), 66,000 HUF (3 dependientes), más 20,000 HUF para dependientes con enfermedad/discapacidad permanente. La elegibilidad se restringe a ciudadanos húngaros, del EEE, ucranianos y serbios desde el 1 de enero de 2025.
• Subsidio para Parejas Recién Casadas: Reducción mensual de la base imponible de 33,335 HUF durante 24 meses, disponible para parejas donde al menos un cónyuge se casa por primera vez (incluyendo parejas registradas). La elegibilidad se restringe a ciudadanos húngaros, del EEE, ucranianos y serbios desde el 1 de enero de 2025.
• Subsidio para Menores de 25 Años: Exención del PIT hasta el ingreso medio nacional bruto (636,700 HUF a partir de julio de 2024). La elegibilidad se restringe a ciudadanos húngaros, del EEE, ucranianos y serbios desde el 1 de enero de 2025.
• Madres con Cuatro o Más Hijos (NÉTAK): Exención total del PIT para madres elegibles.

Beneficios Marginales

• Tarjeta SZÉP: Nuevo subcuenta "Húngaros Activos" para servicios relacionados con deportes (límite mensual de 10,000 HUF). Presupuesto anual aumentado a 570,000 HUF. Los gastos relacionados con vivienda limitados al 50% del total de fondos.
• Beneficios Libres de Impuestos: Entradas a zoológicos y eventos culturales hasta el salario mínimo anual; uso gratuito de instalaciones deportivas, equipos y entradas para ciertos eventos están exentos de impuestos.
• Subsidio para Vivienda: Nuevo subsidio para vivienda con ventajas fiscales de los empleadores a la misma tasa de impuestos que la tarjeta SZÉP.

Impuestos Corporativos

• Incentivos Fiscales para el Desarrollo: Créditos fiscales para inversiones superiores a 100 millones de HUF (empresas medianas) o 50 millones de HUF (pequeñas empresas). Incentivos también disponibles para proyectos de creación de empleo, independientemente del valor de la inversión.
• Incentivos Fiscales para I+D: Doble deducción de costos de I+D calificados, compartible con contribuyentes corporativos húngaros asociados bajo ciertas condiciones. Nuevo régimen de crédito fiscal reembolsable que potencialmente ofrece reembolsos en efectivo.
• Inversiones en Startups: Deducción de la renta imponible para inversiones en startups, hasta 20 millones de HUF.
• Regalías: Deducción del 50% de la renta imponible por beneficios sobre regalías.
• Estructuras de Holding: Exención de dividendos y ganancias de capital sobre acciones mantenidas por al menos un año (la subsidiaria no puede ser una Compañía Extranjera Controlada (CFC)). La adquisición debe ser reportada a las autoridades fiscales dentro de los 75 días.
• Propiedad Intelectual: Exención de ganancias de capital sobre propiedades intelectuales calificadas mantenidas por al menos un año. La adquisición debe ser reportada a las autoridades fiscales dentro de los 60 días.
• Patrocinios Deportivos y Cinematográficos: Créditos fiscales disponibles.
• Inversiones en Eficiencia Energética: Créditos fiscales disponibles.

Impuesto sobre la Contribución Social (SZOCHO)

• Beneficio para Entrantes al Mercado Laboral: Reducción de la base del SZOCHO por el monto del salario mínimo durante un año, luego 50% durante los seis meses siguientes.
• Cuentas de Inversión a Largo Plazo (TBSZ): 13% de SZOCHO sobre ganancias de capital si se retiran dentro de tres años, 8% si se retiran entre tres y cinco años.

Otros

• Aumento del Salario Mínimo: 290,800 HUF (trabajadores no cualificados), 348,800 HUF (trabajadores cualificados).

Esta información está vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener orientación personalizada.