Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto de Contribución Social (SZOCHO)	13%	Salarios brutos
Impuesto Local de Actividad Económica (LBT)	0%-2%	Varía según el municipio (por ejemplo, Budapest es 2%)
Contribución de Rehabilitación	HUF 2,905,200/año/persona	Basado en la proporción obligatoria de empleo de personas con discapacidad (si se cumplen los criterios)

Nota: La contribución a la formación profesional se incorpora en el Impuesto de Contribución Social desde enero.

Presentación y Cumplimiento

• Los empleadores deben pagar los pagos de seguridad social y presentar las declaraciones mensuales de seguridad social electrónicamente.
• La fecha límite para el pago y la presentación del impuesto sobre la renta y las contribuciones de seguridad social es el día 12 del mes siguiente al período de pago.
• Los empleadores deben emitir certificados anuales de impuesto sobre la renta y contribuciones sociales a los empleados antes del 31 de enero.

En Hungría, los empleadores son responsables de deducir varios impuestos de los salarios de los empleados, incluyendo el impuesto sobre la renta personal y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta Personal (IRP)

La tasa estándar de IRP en Hungría es del 15% de la renta gravable del empleado. La renta gravable se calcula restando ciertas deducciones y asignaciones del salario bruto. Los anticipos de impuestos se deducen mensualmente por el empleador y se pagan a las autoridades fiscales antes del día 12 del mes siguiente. Las declaraciones de impuestos anuales deben presentarse antes del 20 de mayo del año siguiente, con una posible extensión hasta el 20 de noviembre.

• Beneficios fiscales para empleados jóvenes: Los empleados menores de 25 años son elegibles para un beneficio fiscal, eximiendo una parte de sus ingresos del IRP. Esta exención actualmente equivale a un ahorro fiscal mensual de HUF 98,518. Sin embargo, tenga en cuenta que, a partir del 1 de enero de 2025, este beneficio fiscal ya no está disponible para nacionales de terceros países, excluyendo a ciudadanos de Serbia y Ucrania.

• Asignación fiscal para madres con cuatro o más hijos: Las madres con al menos cuatro hijos (o que hayan tenido derecho a asignación familiar durante 12 años) están completamente exentas de IRP.

• Beneficio fiscal por primer matrimonio: Las parejas recién casadas, en las que al menos uno de los cónyuges se case por primera vez, reciben un beneficio fiscal mensual de HUF 33,335 durante 24 meses, lo que resulta en un ahorro fiscal de HUF 5,000 por mes. Tenga en cuenta que este beneficio no está disponible para nacionales de terceros países desde el 1 de enero de 2025. Esta exclusión no aplica a ciudadanos de Serbia y Ucrania.

• Beneficio fiscal familiar: Este beneficio reduce la base fiscal en función del número de hijos a cargo. A partir de hoy (5 de febrero de 2025), las reducciones son las siguientes:

  • Un hijo: HUF 20,000
  • Dos hijos: HUF 40,000 por hijo
  • Tres o más hijos: HUF 66,000 por hijo.

  Sin embargo, a partir del 1 de julio de 2025, se espera que estas cantidades aumenten y luego vuelvan a aumentar el 1 de enero de 2026. Tenga en cuenta que el beneficio fiscal familiar no es aplicable a nacionales de terceros países (excepto ciudadanos de Serbia y Ucrania) desde el 1 de enero de 2025.

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a la seguridad social. El empleador paga un impuesto social del 13% del salario bruto del empleado, mientras que el empleado contribuye con un 18.5%. Una parte de la asignación de base fiscal infantil no utilizada (15%) puede deducirse de la contribución del empleado.

Otros Impuestos y Beneficios

• Salario mínimo: El salario mínimo es de HUF 322,800 mensuales a partir de 2026. El salario mínimo garantizado para quienes tienen formación secundaria o profesional es de HUF 373,200 mensuales.
• Tarjeta SZÉP “Húngaros activos”: Un nuevo beneficio permite que los empleadores aporten hasta HUF 10,000 mensuales (HUF 120,000 anuales) a la tarjeta SZÉP de un empleado para servicios relacionados con un estilo de vida activo. Esta aportación se considera un beneficio adicional. Los montos que sobrepasen este límite se considerarán como una asignación específica.
• Asignaciones a corto plazo: Pueden aplicarse consideraciones especiales a asignaciones de corta duración para ejecutivos extranjeros, respecto a la residencia fiscal, origen de ingresos y otras regulaciones. Es fundamental consultar con profesionales fiscales en estos casos.

Es importante destacar que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o ajustes futuros. Se recomienda encarecidamente consultar con un asesor fiscal para obtener la información más precisa y actualizada.