Grecia opera un sistema fiscal integral que impacta tanto a empleadores como a empleados. Comprender estas obligaciones es crucial para las empresas que operan dentro del país y para las personas que generan ingresos allí. El sistema incluye impuesto sobre la renta, contribuciones a la seguridad social y varios otros gravámenes, con reglas específicas que rigen la retención, la presentación de informes y el cumplimiento.
Para las empresas empleando personal en Grecia, navegar por los impuestos sobre la nómina y las contribuciones a la seguridad social es una responsabilidad clave. De manera similar, los empleados están sujetos al impuesto sobre la renta en sus ganancias, con disposiciones para varias deducciones y asignaciones que pueden afectar su responsabilidad fiscal final. Mantenerse informado sobre las tasas, umbrales y fechas límite relevantes es esencial para garantizar el cumplimiento y evitar posibles penalizaciones.
Obligaciones del Employer de Record y del EOR en cuanto a Seguridad Social e Impuestos sobre la Nómina
Los empleadores en Grecia son responsables principalmente de contribuir al sistema de seguridad social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones cubren diversos beneficios, incluyendo pensiones, atención médica, desempleo y otros programas de bienestar social. Las contribuciones se calculan como un porcentaje del salario bruto del empleado, hasta un cierto techo. Tanto el empleador como el empleado contribuyen, siendo el empleador quien paga una mayor proporción.
El principal fondo de seguridad social es el Hellenic Social Security Fund (EFKA). Las tasas de contribución pueden variar ligeramente dependiendo del sector o la profesión específica, pero se aplican tasas generales a la mayoría de los empleados del sector privado.
| Tipo de Contribución | Tasa del Empleador | Tasa del Empleado | Tasa Total |
|---|---|---|---|
| Pensión principal | 13.33% | 6.67% | 20.00% |
| Pensión complementaria | 3.25% | 3.25% | 6.50% |
| Atención médica (en efectivo) | 4.30% | 2.15% | 6.45% |
| Atención médica (en especie) | 2.55% | 1.27% | 3.82% |
| Desempleo | 2.49% | 1.00% | 3.49% |
| Riesgo laboral | 1.00% | 0.00% | 1.00% |
| Total (Aproximado) | 26.92% | 14.34% | 41.26% |
Nota: Las tasas están sujetas a cambios y pueden variar según circunstancias específicas o acuerdos colectivos. Aplica un techo máximo de ganancias asegurables anualmente.
Más allá de la seguridad social, los empleadores también pueden ser responsables de otras contribuciones o gravámenes menores dependiendo de la industria o circunstancias específicas. El impuesto sobre la nómina en sí se maneja principalmente a través del mecanismo de retención del impuesto sobre la renta aplicado a los salarios de los empleados.
Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta
Los empleadores en Grecia están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios y sueldos pagados a sus empleados mensualmente. Esta cantidad retenida es un pago anticipado hacia la obligación fiscal anual del empleado. El monto a retener se calcula en base al ingreso bruto del empleado, considerando los tramos del impuesto sobre la renta aplicables y las deducciones o asignaciones fiscales elegibles.
Grecia tiene un sistema progresivo de impuesto sobre la renta, lo que significa que los ingresos más altos se gravan a tasas mayores. Las tasas y tramos de impuestos aplicables a los ingresos por empleo son generalmente las siguientes:
| Ingreso Anual Imponible (€) | Tasa de Impuesto (%) |
|---|---|
| 0 - 10.000 | 9 |
| 10.001 - 20.000 | 20 |
| 20.001 - 30.000 | 26 |
| 30.001 - 40.000 | 34 |
| 40.001 - 60.000 | 39 |
| 60.001+ | 44 |
Nota: Estos tramos y tasas se aplican a los ingresos provenientes de empleo y pensiones.
El cálculo de la retención también considera el umbral exento de impuestos, que se concede efectivamente mediante un crédito fiscal. Este crédito es mayor para los contribuyentes con hijos a cargo. El crédito fiscal anual se divide generalmente entre 12 para determinar la cantidad mensual que reduce la obligación fiscal mensual calculada.
Deducciones y Asignaciones Fiscales para Empleados
Los empleados en Grecia pueden beneficiarse de ciertas deducciones y asignaciones fiscales que reducen su ingreso gravable o el monto de impuestos a pagar. El principal mecanismo para reducir la carga fiscal en ingresos bajos es el sistema de crédito fiscal vinculado al umbral exento de impuestos.
El crédito fiscal anual se calcula en función del número de hijos a cargo:
- Sin hijos a cargo: crédito fiscal base que proporciona un umbral libre de impuestos.
- 1 hijo a cargo: crédito fiscal aumentado.
- 2 hijos a cargo: mayor crédito fiscal.
- 3 o más hijos a cargo: crédito fiscal máximo.
Este crédito fiscal se aplica contra la obligación fiscal anual calculada. Si el crédito fiscal excede la obligación fiscal, no se debe impuesto sobre la renta y el exceso de crédito no es reembolsable.
C ciertos gastos también pueden ser deducibles o brindar beneficios fiscales, aunque el alcance de los gastos deducibles ha sido limitado en años recientes. Áreas comunes que podrían ofrecer algún beneficio fiscal incluyen:
- Primas de seguros específicas.
- Donaciones a organizaciones benéficas aprobadas.
- Ciertos gastos médicos (a menudo sujetos a umbrales o condiciones específicas).
- Gastos relacionados con mejoras energéticas en propiedades.
En general, los empleados deben mantener documentación de cualquier gasto que deseen reclamar como deducción o para créditos fiscales más allá de las asignaciones estándar.
Plazos para Cumplir con el Cumplimiento Fiscal y Presentación de Informes
Los empleadores en Grecia tienen obligaciones de reporte significativas relacionadas con la nómina y los impuestos de los empleados. La obligación mensual principal es la presentación de la Declaración Periódica Analítica (APD) a EFKA, detallando ganancias de los empleados y contribuciones a la seguridad social. Esta declaración generalmente debe presentarse antes del final del mes siguiente al período de nómina.
Los empleadores también deben presentar las declaraciones mensuales de retención del impuesto (Formulario F24) por el impuesto sobre la renta retenido de los salarios de los empleados. La fecha límite para esta presentación y pago suele ser el último día hábil del mes siguiente al pago de salarios.
Anualmente, los empleadores deben emitir a los empleados un certificado de ingresos (similar a un W-2 o P60) que detalle su ingreso bruto, impuesto sobre la renta retenido y contribuciones a la seguridad social del año fiscal anterior. Este certificado es esencial para que los empleados puedan presentar sus declaraciones de impuestos personales.
Los empleados están obligados a presentar sus declaraciones anuales de impuestos personales (Formulario E1) electrónicamente a través del portal en línea de la AADE (Autoridad Independiente de Ingresos Públicos). La fecha límite para presentar generalmente es en junio o julio del año siguiente al año fiscal, aunque en ocasiones se conceden prórrogas. Los pagos de impuestos resultantes de la declaración anual generalmente pueden realizarse en varias cuotas.
Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras
Los individuos extranjeros que trabajan en Grecia están sujetos al impuesto sobre la renta en Grecia en sus ingresos de fuente griega si no son residentes fiscales. Si se consideran residentes fiscales de Grecia, pagan impuestos sobre su renta mundial. La residencia fiscal generalmente se determina por factores como la presencia física (más de 183 días en un año calendario) o tener Grecia como su centro de intereses vitales.
Grecia tiene una red de Convenios para Evitar la Doble Imposición (DTT) con muchos países. Estos tratados buscan evitar que individuos y empresas sean gravados dos veces sobre la misma renta y a menudo determinan qué país tiene el derecho principal a gravar ciertos tipos de ingresos, incluido el ingreso por empleo. Las disposiciones de un DTT relevante pueden afectar las obligaciones fiscales de los trabajadores extranjeros y sus empleadores.
Para las empresas extranjeras que emplean personas en Grecia, establecer un establecimiento permanente (PE) puede activar obligaciones fiscales corporativas en Grecia. Sin embargo, incluso sin un PE, una empresa extranjera puede tener aún obligaciones de nómina (retenciones de seguridad social e impuesto sobre la renta) si emplean directamente a personas que residen y trabajan en Grecia. Utilizar un Employer of Record es una estrategia común para que las empresas extranjeras empleen legalmente trabajadores en Grecia sin establecer su propia entidad local o PE, transfiriendo la carga de la nómina, impuestos y cumplimiento al EOR.
Grecia también ofrece ciertos regímenes fiscales especiales, como el régimen no domiciliado para individuos con alto patrimonio que transfieren su residencia fiscal a Grecia, y potencialmente incentivos para atraer talento extranjero, aunque la aplicabilidad de estos a los ingresos laborales estándar y las obligaciones de nómina requiere una evaluación cuidadosa.
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