GreciaDetalles de Obligaciones Fiscales

En Grecia, los empleadores navegan por diversas obligaciones fiscales relacionadas con la nómina, la seguridad social y el impuesto sobre la renta, lo que impacta tanto en sus negocios como en las ganancias de sus empleados.

Nómina e Impuesto sobre la Renta

• Impuesto sobre la Renta: Los ingresos de los empleados se gravan progresivamente, con tasas que van del 9% (hasta €10,000) al 44% (por encima de €40,000). Se aplica una contribución solidaria a los ingresos que superan los €12,000, con tasas del 2.2% al 10%. A partir de 2022, esta contribución ha sido suspendida temporalmente para los empleados del sector privado, y su aplicación para el año fiscal 2025 aún no está disponible.
• Impuesto Retenido: Los empleadores operan bajo un sistema de Pay-As-You-Earn (PAYE), deduciendo el impuesto sobre la renta directamente de los salarios de los empleados. Las declaraciones de impuestos retenidos deben presentarse al finalizar el segundo mes después de la fecha de pago, independientemente del monto del impuesto adeudado.
• Año Fiscal y Presentación: El año fiscal se alinea con el año calendario. Las declaraciones de impuestos corporativos para el año fiscal que finaliza el 31 de diciembre deben presentarse entre el 15 de marzo y el 15 de julio del año siguiente, con los pagos realizados en ocho cuotas iguales.

Seguridad Social

• Contribuciones: Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a la seguridad social. Hasta hoy, 5 de febrero de 2025, la información sobre las tasas de contribución actualizadas de los empleadores y empleados para todo el año aún no está públicamente disponible. Sin embargo, las tasas previstas a partir del 1 de enero de 2025 serían del 21.79% para los empleadores y del 13.37% para los empleados.
• Base de Contribución: Los datos actualizados sobre la base de contribución a la seguridad social hasta hoy, 5 de febrero de 2025, aún no son accesibles. Se anticipa que serán publicados a principios de 2025. Sin embargo, para 2024, la base de contribución se establece en EUR 7,373.53 mensuales.
• Pago e Informe: Al igual que el impuesto retenido, las contribuciones a la seguridad social se entregan mensualmente, hasta el último día hábil del segundo mes posterior al período de nómina.

Obligaciones Adicionales del Empleador

• Certificado Anual de Ingresos: Los empleadores deben proporcionar a los empleados un certificado anual de ingresos antes de finales de febrero, detallando los ingresos del año anterior.
• Informe de Vacaciones Anuales: Los empleadores tienen la responsabilidad adicional de proporcionar un informe de vacaciones anuales a las autoridades fiscales antes de finales de enero.
• Salario Mínimo: Grecia tiene un salario mínimo nacional que debe cumplirse. El incumplimiento puede llevar a sanciones por parte de las autoridades. Para 2025, la información sobre el salario mínimo específico para el nuevo año será publicada por el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales de Grecia.

Es importante tener en cuenta que esta información está actualizada hasta hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios con nuevos anuncios.

En Grecia, las deducciones fiscales de los empleados abarcan el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otros gravámenes, impactando el ingreso neto. Comprender estas deducciones es crucial tanto para empleadores como para empleados.

Impuesto sobre la Renta

• Tasas de Impuesto: Las tasas del impuesto sobre la renta son progresivas, oscilando entre el 9% y el 44%. La tasa más alta se aplica a ingresos anuales que superan los €40,000.
• Deducciones Personales: Existe una deducción personal de €777 para empleados que ganan menos de €12,000, que disminuye progresivamente para ingresos más altos. Hay deducciones adicionales para hijos dependientes.
• Residencia Fiscal: Los residentes fiscales son gravados sobre los ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo son gravados sobre ingresos de origen griego. La residencia se determina por la presencia física (más de 183 días en un período de 12 meses) o el centro de intereses vitales. Los nuevos residentes fiscales que cumplan con ciertos criterios pueden calificar para un régimen especial, gravando solo el 50% de ingresos de origen griego por hasta siete años.
• Presentación de Impuestos: El año fiscal coincide con el año calendario. Las declaraciones de impuestos deben presentarse antes del 15 de julio del año siguiente, con posibles descuentos por presentación anticipada y pago completo antes del 31 de julio (4% de descuento por presentaciones entre el 15 de marzo y el 30 de abril, 3% entre el 1 de mayo y el 15 de junio, y 2% entre el 16 de junio y el 15 de julio). Los impuestos se pagan en ocho cuotas mensuales iguales, comenzando a finales de julio.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleado: Los empleados contribuyen con un porcentaje de su salario a la seguridad social, cubriendo áreas como atención médica, pensiones y desempleo. La contribución total es del 13.87% a partir del 1 de enero de 2025. La parte del empleador es del 22.29% más una tarifa anual fija de €20 por empleado, también a partir del 1 de enero de 2025.
• Deducibilidad: Las contribuciones a la seguridad social son deducibles del ingreso gravable.

Otras Deducciones e Impuestos

• Contribución Especial de Solidaridad: Los ingresos que exceden los €12,000 anuales estaban sujetos a una contribución especial de solidaridad, aunque ha sido suspendida temporalmente para ciertos años.
• Tasa Empresarial (Abolida): La tasa empresarial, aplicable a freelancers y trabajadores autónomos, fue abolida en 2025 para personas naturales.
• Ingreso Imputado (Freelancers): Los freelancers gravados en base al ingreso imputado verán ajustes en el ingreso mínimo gravable, métodos de cálculo y umbrales de facturación.

Información General

• Incentivos Fiscales: Existen varios incentivos fiscales, como deducciones por donaciones, gastos específicos relacionados con gastos médicos, hijos y una reducción de impuestos para gastos pagados electrónicamente. Nuevos incentivos están disponibles para inversores ángel en empresas emergentes.
• Año Fiscal y Presentación: El año fiscal se alinea con el año calendario. Se han implementado varios cambios en los procedimientos de presentación de impuestos en 2025, con el objetivo de agilizar los procesos y mejorar el cumplimiento.
• Reporte del Empleador: Los empleadores deben retener impuestos y seguridad social de los salarios de los empleados y remitirlos a las autoridades correspondientes. Existen varios requisitos de reporte, como proporcionar certificados anuales de ingresos a los empleados antes de finales de febrero y presentar informes de nómina antes del último día hábil del segundo mes siguiente al período de nómina.

Es importante señalar que esta información es válida a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener orientación personalizada.

En Grecia, todas las empresas que realizan actividades económicas deben registrarse para el Impuesto al Valor Añadido (IVA), independientemente de su facturación anual. No existe un umbral mínimo para el registro.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 24% (aplicable a la mayoría de bienes y servicios).
• Tasas Reducidas: 13% (por ejemplo, ciertos alimentos, alojamientos hoteleros, transporte de pasajeros, servicios de restaurantes); 6% (por ejemplo, productos farmacéuticos, libros, periódicos, servicios básicos como gas y electricidad).
• Tasa Super-Reducida: 4% (Esta tarifa existe, pero no se disponía de ejemplos específicos en las fuentes).
• Tasa Cero: Exportaciones, suministros intracomunitarios de bienes y algunos suministros específicos (por ejemplo, vacunas contra la COVID-19).
• Tasas Regionales Específicas: Las islas del Egeo (Leros, Chios, Kos, Samos y Lesvos) tienen una reducción del 30% en las tasas estándar y reducidas (17%, 9% y 4% respectivamente), bajo ciertas condiciones.

Registro

• Obligatorio: Todas las empresas involucradas en “actividad económica”, incluidas las residentes y no residentes, deben registrarse para el IVA. No hay umbral. Esto aplica para bienes y servicios tangibles e intangibles, así como para empresas involucradas en producción, minería, agricultura y varios sectores de servicios.
• Umbral de Ventas a Distancia: Para las empresas registradas en el IVA de la UE que venden bienes en línea a consumidores en Grecia, el umbral para el registro de IVA es de €35,000 por año.
• Procedimiento: El registro se realiza a través de las autoridades fiscales, donde se obtiene un número de registro fiscal único. Es posible que se requiera documentación adicional para casos específicos (por ejemplo, las empresas de la UE pueden necesitar presentar formularios específicos en la oficina fiscal correspondiente).

Declaración y Pago

• Frecuencia: Normalmente trimestral. Se requiere presentación mensual si la facturación anual excede €1,500,000.
• Método: Electrónicamente a través de la plataforma TAXISnet.
• Fecha Límite: Último día hábil del mes siguiente al trimestre reportado. Los pagos deben realizarse en la misma fecha, con algunas opciones para pagos en dos cuotas.
• Declaración Anual: Ya no es requerida desde 2014.

Exenciones de IVA

• Bienes y Servicios Específicos: Los bienes y servicios exentos incluyen atención médica y bienes y servicios relacionados, algunas actividades no comerciales por parte de radio y televisión nacional, y bienes específicos con fines médicos (por ejemplo, órganos humanos, sangre, leche). Los arrendamientos de bienes inmuebles generalmente están exentos, sin embargo, los arrendamientos comerciales para centros comerciales y centros logísticos pueden estar sujetos al IVA si el arrendador opta por la tributación bajo IVA.
• Edificios Nuevos: El IVA en la construcción de nuevos edificios está suspendido hasta el 31 de diciembre de 2025.
• Alquileres a Corto Plazo: Las entidades legales e individuos que alquilan más de dos propiedades para alojamiento a corto plazo (por ejemplo, Airbnb) están sujetos a un IVA del 24% a partir del 1 de enero de 2024.

Sanciones

• Presentación Tardía: Multas que varían de €100 a €500 por declaración.
• Declaraciones Incorrectas: Una multa del 50% de cualquier IVA adeudado.
• Pago Tardío: 0.73% de interés mensual sobre el monto del IVA no pagado.

Esta información es vigente hasta el 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios debido a posibles actualizaciones en la legislación fiscal. Para situaciones específicas o aclaraciones adicionales, se recomienda consultar con un profesional fiscal.

Grecia ofrece varios incentivos fiscales tanto para individuos como para empresas. A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, estos son algunos de los incentivos clave. Tenga en cuenta que las leyes fiscales están sujetas a cambios.

Incentivos para Individuos

• Nuevos Residentes Fiscales (Artículo 5A): Las personas que trasladen su residencia fiscal a Grecia y que no hayan sido residentes fiscales griegos durante siete de los últimos ocho años pueden optar por la tributación alternativa de los ingresos obtenidos en el extranjero. Esto requiere una inversión mínima de €500,000 en bienes inmuebles, empresas o valores griegos dentro de los tres años siguientes a la solicitud.
• Pensionistas Extranjeros (Artículo 5B): Los pensionistas extranjeros que trasladen su residencia fiscal a Grecia pueden beneficiarse de la tributación alternativa de sus ingresos obtenidos en el extranjero. No deben haber sido residentes fiscales griegos durante cinco de los seis años anteriores al traslado, y este debe provenir de un país con un acuerdo de cooperación fiscal con Grecia. La solicitud se debe presentar antes del 31 de marzo del año fiscal.
• Actividad Laboral/Empresarial (Artículo 5C): Las personas que trasladen su residencia fiscal y emprendan una actividad laboral o empresarial en Grecia, y que no hayan sido residentes fiscales griegos durante cinco de los últimos seis años, pueden ser elegibles para una exención del 50% sobre sus ingresos de fuente griega. Esto se aplica solo a nuevas posiciones laborales. La solicitud debe presentarse antes del 31 de julio del año en que comienza el empleo.
• Inversores Ángel: Las personas que invierten en startups griegas registradas o en Fondos Cerrados (AKES) pueden deducir hasta el 50% de su inversión (hasta un total de €900,000 y un máximo de €300,000 por startup/fondo en tres) de su ingreso imponible.

Incentivos para Empresas

• Investigación y Desarrollo (I+D): Los gastos relacionados con la investigación científica y tecnológica son deducibles en un 150%. Esto aumenta al 215% para colaboraciones con startups registradas, centros de investigación reconocidos, universidades no afiliadas, o la depreciación de equipos de investigación (para PYMEs bajo ciertas condiciones).
• Fomento del Empleo: Las contribuciones de los empleadores para nuevas contrataciones pueden ser de hasta 14 veces el salario mensual mínimo para empleados solteros mayores de 25 años, con una deducibilidad fiscal aumentada en un 50% bajo ciertas circunstancias.
• Transformaciones Corporativas: Existe un nuevo marco para incentivos fiscales relacionados con transformaciones corporativas (fusiones, adquisiciones, escisiones, etc.). Más detalles están disponibles en la Ley 5162/2024.
• Transacciones Intra-grupo: Exención fiscal para dividendos intra-grupo y ganancias de capital derivadas de acciones de entidades legales no pertenecientes a la UE a partir del año fiscal 2025.

Otras Disposiciones Fiscales

• Exención de IVA en Nuevos Edificios: La exención del IVA en la construcción de edificios nuevos se ha extendido hasta el 31 de diciembre de 2026.
• Suspensión del Impuesto sobre Ganancias de Capital: La suspensión del impuesto sobre ganancias de capital en la transferencia de bienes inmuebles continúa hasta el 31 de diciembre de 2026.
• Derogación del Impuesto de Timbre: El impuesto de timbre ha sido derogado desde el 1 de diciembre de 2024.

Alivio Fiscal para Producciones Audiovisuales

• Un alivio fiscal del 30% sobre los gastos elegibles está disponible para producciones audiovisuales en Grecia.

Esta información es solo para orientación general y no constituye asesoramiento fiscal profesional. Es importante consultar con un asesor fiscal para situaciones específicas.