Impuestos en Grecia

En Grecia, los empleadores navegan por varias obligaciones fiscales relacionadas con la nómina, la seguridad social y el impuesto sobre la renta, afectando tanto a sus negocios como a las ganancias de sus empleados.

Nómina e Impuesto sobre la Renta

• Impuesto sobre la Renta: Los ingresos de los empleados se gravan de manera progresiva, desde un 9% (hasta €10,000) hasta un 44% (por encima de €40,000). Se aplica una contribución de solidaridad a los ingresos que superan los €12,000, con tasas que van del 2.2% al 10%. A partir de 2022, esta contribución ha sido suspendida temporalmente para los empleados del sector privado, y su aplicación para el año fiscal 2025 aún no está disponible.
• Impuesto Retenido: Los empleadores operan bajo un sistema Pay-As-You-Earn (PAYE), deduciendo el impuesto sobre la renta directamente de los salarios de los empleados. Las declaraciones de impuesto retenido deben presentarse antes del final del segundo mes siguiente a la fecha de pago, independientemente del monto del impuesto adeudado.
• Año Fiscal y Presentación: El año fiscal coincide con el año calendario. Las declaraciones de impuestos corporativos para el año fiscal que termina el 31 de diciembre deben presentarse entre el 15 de marzo y el 15 de julio del año siguiente, con pagos realizados en ocho cuotas iguales.

Seguridad Social

• Contribuciones: Tanto empleadores como empleados contribuyen a la seguridad social. Hasta hoy, 5 de febrero de 2025, la información sobre las tasas actualizadas de contribución de empleadores y empleados para todo el año aún no está disponible públicamente. Sin embargo, se anticipa que las tasas a partir del 1 de enero de 2025 serán del 21.79% para empleadores y del 13.37% para empleados.
• Base de Contribución: Los datos actualizados sobre la base de contribución a la seguridad social a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, aún no son accesibles. Se espera que se publiquen a principios de 2025. Para 2024, sin embargo, la base de contribución está establecida en EUR 7,373.53 mensuales.
• Pago y Reporte: Similar al impuesto retenido, las contribuciones a la seguridad social se presentan mensualmente, antes del último día hábil del segundo mes siguiente al período de nómina.

Obligaciones Adicionales del Empleador

• Certificado Anual de Ingresos: Los empleadores deben proporcionar a los empleados un certificado anual de ingresos antes de que termine febrero, detallando las ganancias del año anterior.
• Informe de Vacaciones Anuales: Los empleadores tienen la responsabilidad adicional de proporcionar un informe de vacaciones anuales a las autoridades fiscales antes de que termine enero.
• Salario Mínimo: Grecia tiene un salario mínimo nacional, que debe cumplirse. El incumplimiento puede acarrear sanciones por parte de las autoridades. Para 2025, la información sobre el salario mínimo específico del nuevo año será publicada por el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales de Grecia.

Es importante señalar que esta información es actual a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios con nuevos anuncios.

En Grecia, las deducciones fiscales de los empleados comprenden el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otros gravámenes, afectando el ingreso neto. Entender estas deducciones es crucial tanto para empleadores como para empleados.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas de Impuestos: Las tarifas del impuesto sobre la renta son progresivas, oscilando entre el 9% y el 44%. La tarifa máxima se aplica a ingresos anuales superiores a €40,000.
• Deducciones Fiscales: Una deducción personal de €777 está disponible para empleados que ganan menos de €12,000, disminuyendo progresivamente para ingresos mayores. Existen deducciones adicionales por hijos dependientes.
• Residencia Fiscal: Los residentes fiscales pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo sobre los ingresos procedentes de Grecia. La residencia se determina por presencia física (más de 183 días en un período de 12 meses) o por centro de intereses vitales. Los nuevos residentes fiscales que cumplen con ciertos criterios pueden calificar para un régimen especial, gravando solo el 50% de los ingresos procedentes de Grecia durante hasta siete años.
• Declaración de Impuestos: El año fiscal corresponde al año calendario. Las declaraciones de impuestos deben presentarse antes del 15 de julio del año siguiente, con posibles descuentos por presentación anticipada y pago completo antes del 31 de julio (descuento del 4% por presentar entre el 15 de marzo y el 30 de abril, 3% por presentar entre el 1 de mayo y el 15 de junio, y 2% por presentar entre el 16 de junio y el 15 de julio). Los impuestos se pagan en ocho cuotas mensuales iguales, comenzando a finales de julio.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones de los Empleados: Los empleados contribuyen con un porcentaje de su salario a la seguridad social, cubriendo áreas como atención médica, pensiones y desempleo. La contribución total es del 13.87% a partir del 1 de enero de 2025. La parte del empleador es del 22.29% más una tarifa fija anual de €20 por empleado, también a partir del 1 de enero de 2025.
• Deducibilidad: Las contribuciones a la seguridad social son deducibles de la renta gravable.

Otras Deducciones e Impuestos

• Contribución Solidaria Especial: Los ingresos que superan los €12,000 anualmente estaban sujetos a una contribución solidaria especial, aunque ha sido suspendida temporalmente para ciertos años.
• Impuesto Empresarial (Abolido): El impuesto empresarial, aplicable a freelancers y autónomos, fue abolido en 2025 para personas naturales.
• Ingreso Imputado (Freelancers): Los freelancers gravados en base a ingreso imputado verán ajustes en el ingreso mínimo gravable, métodos de cálculo y umbrales de facturación.

Información General

• Incentivos Fiscales: Existen varios incentivos fiscales, como deducciones por donaciones, gastos específicos relacionados con gastos médicos, hijos, y una reducción de impuestos por gastos pagados electrónicamente. Nuevos incentivos están disponibles para inversores ángel en start-ups.
• Año Fiscal y Presentación: El año fiscal coincide con el año calendario. Se han implementado varios cambios en los procedimientos de declaración en 2025, con el objetivo de agilizar procesos y mejorar el cumplimiento.
• Informe del Empleador: Los empleadores deben retener impuestos y contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades correspondientes. Existen varios requisitos de reporte, como proporcionar certificados de ingresos anuales a los empleados antes de finales de febrero y presentar informes de nómina antes del último día laborable del segundo mes posterior al período de nómina.

Es importante tener en cuenta que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para orientación personalizada.

En Grecia, todas las empresas que realicen actividades económicas deben registrarse para el Impuesto al Valor Agregado (IVA), independientemente de su facturación anual. No existe un umbral mínimo para el registro.

Tarifas de IVA

• Tarifa Estándar: 24% (aplicable a la mayoría de bienes y servicios).
• Tarifas Reducidas: 13% (por ejemplo, ciertos alimentos, alojamiento en hoteles, transporte de pasajeros, servicios de restauración); 6% (por ejemplo, productos farmacéuticos, libros, periódicos, servicios públicos como gas y electricidad).
• Tarifa Super-Reducida: 4% (Esta tarifa existe, pero no se disponía de ejemplos específicos en las fuentes).
• Tarifa Cero: Exportaciones, suministros intra-comunitarios de bienes y algunos suministros específicos (por ejemplo, vacunas COVID-19).
• Tarifas Regionales Específicas: Las islas del Egeo (Leros, Chios, Kos, Samos y Lesvos) tienen una reducción del 30% en las tarifas estándar y reducidas (17%, 9% y 4% respectivamente), bajo ciertas condiciones.

Registro

• Obligatorio: Todas las empresas que participen en “actividad económica”, incluyendo residentes y no residentes, deben registrarse para el IVA. No hay umbral. Esto se aplica a bienes y servicios tangibles e intangibles, así como a empresas involucradas en producción, minería, agricultura y diversos sectores de servicios.
• Umbral de Venta a Distancia: Para empresas registradas en el IVA de la UE que vendan bienes en línea a consumidores en Grecia, el umbral para el registro en el IVA es de €35,000 anuales.
• Procedimiento: El registro se realiza a través de las autoridades fiscales, donde se obtiene un número de registro fiscal único. Puede requerirse documentación adicional en casos específicos (por ejemplo, las empresas de la UE pueden necesitar presentar formularios específicos en la oficina fiscal correspondiente).

Presentación y Pago

• Frecuencia: Generalmente trimestral. Se requiere presentación mensual si la facturación anual supera los €1,500,000.
• Método: Electrónicamente a través de la plataforma TAXISnet.
• Plazo: El último día hábil del mes siguiente al trimestre de reporte. Los pagos vencen en la misma fecha, con algunas opciones para pagos en dos cuotas.
• Declaración Anual: Ya no es necesaria desde 2014.

Exenciones de IVA

• Bienes y Servicios Específicos: Los bienes y servicios exentos incluyen atención médica y bienes y servicios relacionados, algunas actividades no comerciales de la radio y televisión nacionales, y bienes específicos para fines médicos (por ejemplo, órganos humanos, sangre, leche). Los arrendamientos de bienes raíces generalmente están exentos, sin embargo, los arrendamientos comerciales para centros comerciales y centros logísticos pueden estar sujetos al IVA si el arrendador opta por la tributación bajo el IVA.
• Edificios Nuevos: El IVA en la construcción de edificios nuevos está suspendido hasta el 31 de diciembre de 2025.
• Alquileres a Corto Plazo: Las entidades legales e individuos que alquilen más de dos propiedades para alojamiento a corto plazo (por ejemplo, Airbnb) están sujetos al IVA del 24% a partir del 1 de enero de 2024.

Penalizaciones

• Presentación Tardía: Multas que van desde €100 hasta €500 por declaración.
• Declaraciones Incorrectas: Una multa del 50% del IVA adeudado.
• Pago Tardío: Interés del 0.73% mensual sobre el monto del IVA no pagado.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a posibles actualizaciones en la legislación fiscal. Para situaciones específicas o aclaraciones adicionales, se recomienda consultar con un profesional fiscal.

Greece offers various tax incentives for both individuals and businesses. As of today, February 5, 2025, these are some of the key incentives. Keep in mind that tax laws are subject to change.

Incentives for Individuals

• New Tax Residents (Article 5A): Individuals transferring their tax residence to Greece who haven't been Greek tax residents for seven of the past eight years can opt for alternative taxation of foreign-sourced income. This requires a minimum investment of €500,000 in Greek real estate, companies, or securities within three years of the application.
• Foreign Pensioners (Article 5B): Foreign pensioners transferring their tax residence to Greece can benefit from alternative taxation of their foreign-sourced income. They must not have been Greek tax residents for five of the six years preceding the transfer and the transfer must be from a country with a tax cooperation agreement with Greece. Application is due by March 31st of the tax year.
• Employment/Business Activity (Article 5C): Individuals transferring their tax residence and engaging in employment or business activity in Greece, and who haven't been Greek tax residents for five of the past six years, may be eligible for a 50% exemption on their Greek-sourced income. This applies to new employment positions only. Application is due by July 31st of the year employment begins.
• Angel Investors: Individuals investing in registered Greek startups or Closed Ended Funds (AKES) can deduct up to 50% of their investment (up to €900,000 total, and maximum €300,000 per startup/fund across three) from their taxable income.

Incentives for Businesses

• Research & Development (R&D): Expenses related to scientific and technological research are 150% deductible. This increases to 215% for collaborations with registered startups, recognized research centers, unaffiliated universities, or depreciating research equipment (for SMEs under specific conditions).
• Job Enhancement: Employers' contributions for new hires can be up to 14 times the minimum monthly wage for unmarried employees over 25, with a 50% increased tax deductibility under certain circumstances.
• Corporate Transformations: A new framework exists for tax incentives related to corporate transformations (mergers, acquisitions, spin-offs, etc.). Further details are available in Law 5162/2024.
• Intra-group transactions: Tax exemption is available for intra-group dividends and capital gains derived from shares of non-EU legal entities starting from the 2025 tax year.

Other Tax Provisions

• VAT Exemption on New Buildings: The VAT exemption on new building constructions has been extended until December 31, 2026.
• Capital Gains Tax Suspension: Capital gains tax on the transfer of immovable property continues to be suspended until December 31, 2026.
• Stamp Duty Repeal: Stamp duty has been repealed as of December 1, 2024.

Tax Relief for Audiovisual Productions

• A 30% tax relief on eligible expenses is available for audiovisual productions in Greece.

This information is for general guidance only and does not constitute professional tax advice. It's important to consult with a tax advisor for specific situations.