Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social	21,29%	Salario bruto del empleado (hasta €7.572,62 mensuales)
Retención del impuesto sobre la renta	9%-44%	Ingreso bruto del empleado (tasas progresivas)
Seguro de desempleo	1,41%	Salarios del empleado

Presentación y cumplimiento

• Los empleadores deben registrar a los empleados en EFKA en su primer día de trabajo.
• Presentar la Declaración Periódica Analítica (APD) y pagar las contribuciones a la seguridad social antes del último día hábil del mes siguiente al período de nómina.
• El impuesto sobre la renta retenido debe ser reportado y pagado a la autoridad fiscal mensualmente, antes del último día hábil del segundo mes siguiente a la ejecución de la nómina.

En Grecia, las deducciones fiscales de los empleados abarcan el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otros gravámenes, impactando el ingreso neto. Entender estas deducciones es fundamental tanto para empleadores como para empleados.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas fiscales: Las tarifas del impuesto sobre la renta son progresivas, oscilando entre el 9% y el 44%. La tarifa máxima se aplica a ingresos anuales superiores a €60,000.
• Deduciones fiscales: Una asignación personal de €777 está disponible para empleados que ganan menos de €12,000, disminuyendo progresivamente para ingresos mayores. Existen deducciones adicionales por hijos dependientes.
• Residencia fiscal: Los residentes fiscales son gravados sobre su ingreso mundial, mientras que los no residentes solo sobre ingresos de fuente griega. La residencia se determina por presencia física (más de 183 días en un período de 12 meses) o centro de intereses vitales. Los nuevos residentes fiscales que cumplan ciertos criterios pueden calificar para un régimen especial, gravando solo el 50% de los ingresos de fuente griega durante hasta siete años.
• Presentación de impuestos: El año fiscal corresponde al año calendario. Las declaraciones de impuestos deben presentarse antes del 15 de julio del año siguiente, con posibles descuentos por presentación anticipada y pago completo antes del 31 de julio (descuento del 4% por presentar entre el 15 de marzo y el 30 de abril, 3% por presentar entre el 1 de mayo y el 15 de junio, y 2% por presentar entre el 16 de junio y el 15 de julio). Los impuestos se pagan en ocho cuotas mensuales iguales, comenzando a finales de julio.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones de los empleados: Los empleados aportan un porcentaje de su salario a la seguridad social, cubriendo áreas como atención médica, pensiones y desempleo. La contribución total es del 13.87% a partir del 1 de enero de 2025. La parte del empleador es del 22.29% más una tasa fija anual de €20 por empleado, también a partir del 1 de enero de 2025.
• Deducibilidad: Las contribuciones a la seguridad social son deducibles del ingreso gravable.

Otras Deducciones e Impuestos

• Contribución especial de solidaridad: Los ingresos que exceden €12,000 anualmente estaban sujetos a una contribución especial de solidaridad, aunque ha sido suspendida temporalmente para ciertos años.
• Gravamen empresarial (Abolido): El gravamen empresarial, aplicable a freelancers y autónomos, fue eliminado en 2025 para personas físicas.
• Ingreso imputado (Freelancers): Los freelancers gravados en base a ingreso imputado verán ajustes en el ingreso mínimo gravable, los métodos de cálculo y los umbrales de facturación.

Información General

• Incentivos fiscales: Existen varios incentivos fiscales, como deducciones por donaciones, gastos específicos relacionados con gastos médicos, hijos y una reducción fiscal por gastos pagados electrónicamente. Nuevos incentivos están disponibles para inversores ángeles en start-ups.
• Año fiscal y declaración: El año fiscal coincide con el año calendario. Se han implementado varios cambios en los procedimientos de declaración de impuestos en 2025, con el objetivo de agilizar procesos y mejorar el cumplimiento.
• Reportes del Employer of Record: Los empleadores deben retener impuestos y contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados y remitir estos fondos a las autoridades correspondientes. Existen varios requisitos de reporte, como proporcionar certificados de ingresos anuales a los empleados antes de finales de febrero y presentar informes de nómina antes del último día laboral del segundo mes posterior al período de nómina.

Es importante tener en cuenta que esta información es vigente a partir del 17 de febrero de 2026 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para orientación personalizada.