Los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales a las que deben adherirse. Estas incluyen la retención del impuesto federal sobre la renta de los salarios de los empleados. Las tasas para esto son graduadas en función de los ingresos del empleado, el estado civil para efectos de la declaración y las asignaciones reclamadas en el Formulario W-4. Los plazos de pago para estos impuestos varían, con horarios de depósito que pueden ser mensuales o semanales, según la responsabilidad fiscal total.

Impuestos del Seguro Social y Medicare (FICA)

Los empleadores y los empleados comparten el costo de los impuestos FICA. Las tasas para el Seguro Social son del 6.2% tanto para el empleador como para el empleado hasta el límite anual de la base salarial, que se ajusta anualmente. Para Medicare, la tasa es del 1.45% tanto para el empleador como para el empleado, sin límite de base salarial. Los plazos de pago para estos impuestos son los mismos que los horarios de depósito para la retención del impuesto federal sobre la renta.

Ley Federal de Impuestos al Desempleo (FUTA)

Los empleadores son los únicos responsables de pagar el impuesto FUTA. La tasa para esto es del 6% sobre los primeros $7,000 de los salarios de cada empleado. La mayoría de los empleadores son elegibles para un crédito contra FUTA de hasta el 5.4%. Los plazos de pago para este impuesto generalmente son trimestrales, pero pueden ser anuales si las responsabilidades son pequeñas.

Impuestos Estatales

La mayoría de los estados tienen requisitos de retención del impuesto sobre la renta, con tasas y regulaciones que varían según el estado. Los empleadores también contribuyen a los fondos estatales de seguro de desempleo, con tasas y regulaciones específicas de cada estado. Algunos estados pueden tener impuestos adicionales para los empleadores, como el seguro por discapacidad o la compensación de trabajadores.

Requisitos de Reporte

Los empleadores deben presentar varios formularios ante el IRS y las agencias estatales para reportar los impuestos retenidos y las contribuciones del empleador. Estos formularios incluyen el Formulario 941, que se utiliza para reportar el impuesto sobre la renta retenido, las porciones del empleador/empleado de FICA y FUTA. El Formulario 940 se utiliza para reportar las responsabilidades anuales de FUTA. Los formularios específicos del estado varían según el estado para la retención del impuesto sobre la renta y el reporte del seguro de desempleo.

Los empleados están sujetos a varias deducciones federales obligatorias.

Retención del Impuesto Federal sobre la Renta

Todos los empleados sujetos al impuesto sobre la renta son elegibles para esta deducción. El cálculo se basa en los ingresos del empleado, el estado civil para efectos de la declaración y las asignaciones de retención (Formulario W-4).

Impuestos del Seguro Social y Medicare (FICA)

Todos los empleados sujetos a los impuestos FICA son elegibles para esta deducción. El cálculo para el Seguro Social es del 6.2% de los salarios hasta el límite anual de la base salarial (ajustado anualmente), y para Medicare, es del 1.45% de todos los salarios.

También se aplican deducciones estatales y locales a los empleados.

Impuesto sobre la Renta Estatal

Esto se aplica en la mayoría de los estados. Las tasas y reglas varían según el estado.

Impuesto sobre la Renta Local

Esto puede aplicarse en ciertas ciudades o condados. Las tasas y reglas varían según la localidad.

También hay deducciones opcionales antes de impuestos si las ofrece el empleador.

Planes de Jubilación 401(k) o Similares

Las contribuciones reducen los ingresos imponibles actuales.

Primas de Seguro de Salud

Una parte de las primas puede ser deducida antes de impuestos.

Cuentas de Gastos Flexibles (FSA)

Deducciones antes de impuestos para gastos médicos elegibles.

Cuentas de Ahorro para la Salud (HSA)

Ahorros antes de impuestos para gastos médicos calificados (requiere un tipo específico de plan de salud).

Otros Beneficios

Pueden incluir beneficios para el transporte, FSAs para el cuidado de dependientes, etc.

En los Estados Unidos, no existe un Impuesto al Valor Agregado (IVA) federal. En su lugar, el país depende principalmente de los impuestos sobre las ventas y otras formas de tributación.

Impuestos sobre las Ventas a Nivel Estatal

Ciertos estados imponen impuestos sobre las ventas en categorías específicas de servicios. Los tipos de servicios gravados y las tasas específicas varían significativamente entre los estados. Para obtener detalles precisos, es recomendable consultar con el departamento de ingresos o tributación de su estado.

Consideraciones del IVA para Transacciones Internacionales

Si proporciona servicios desde los EE. UU. a clientes ubicados en países con IVA, probablemente necesitará considerar las reglas del IVA de la jurisdicción del cliente. Por otro lado, si adquiere servicios de proveedores ubicados fuera de los EE. UU., el proveedor extranjero podría cobrarle el IVA según las regulaciones de su jurisdicción.

Para obtener información sobre los posibles impuestos sobre las ventas aplicables a los servicios, consulte el sitio web del departamento de ingresos o tributación de su estado.

El gobierno de los Estados Unidos ofrece una variedad de incentivos fiscales a las empresas a nivel federal, estatal y local. Estos incentivos están diseñados para fomentar la inversión, la creación de empleo y el desarrollo económico.

Créditos Fiscales Federales

Las empresas pueden reclamar créditos fiscales por una parte del costo de ciertas inversiones calificadas en propiedades, como maquinaria y equipo. Esto se conoce como Créditos de Inversión. También existe el Crédito Fiscal por Oportunidad de Trabajo (WOTC, por sus siglas en inglés) que incentiva a los empleadores a contratar a individuos de ciertos grupos objetivo que enfrentan barreras para el empleo. Las empresas que participan en actividades de investigación calificada pueden reclamar un crédito contra sus impuestos federales sobre la renta, conocido como el Crédito de Investigación y Desarrollo (R&D, por sus siglas en inglés). Varios créditos fiscales están específicamente disponibles para pequeñas empresas, incluyendo créditos para primas de seguros de salud, costos iniciales para planes de jubilación y cuidado infantil proporcionado por el empleador.

Incentivos Estatales y Locales

Además de los créditos fiscales federales, muchos estados y localidades ofrecen sus propios beneficios fiscales a las empresas. Estos incentivos pueden variar ampliamente dependiendo de la jurisdicción, pero pueden incluir subvenciones en efectivo, exenciones de impuestos sobre la propiedad, exenciones de impuestos sobre las ventas, feriados fiscales y mejoras en infraestructura. Las subvenciones en efectivo son asistencia financiera directa proporcionada por el gobierno a las empresas. Las exenciones de impuestos sobre la propiedad son reducciones en los impuestos sobre la propiedad para las empresas que cumplen ciertos criterios. Las exenciones de impuestos sobre las ventas son exenciones de impuestos sobre las ventas en compras de maquinaria, equipo u otros suministros comerciales. Los feriados fiscales son períodos de tiempo durante los cuales una empresa está exenta de ciertos impuestos. Las mejoras en infraestructura son inversiones del gobierno en proyectos de infraestructura que benefician a las empresas, como carreteras, puentes y servicios públicos.

Encontrar Incentivos Disponibles

Los incentivos fiscales específicos disponibles para una empresa en particular dependerán de su ubicación, industria y tamaño. Las empresas deben consultar con un asesor fiscal para determinar a qué incentivos pueden ser elegibles. Los gobiernos estatales y locales a menudo tienen sitios web que enumeran los incentivos fiscales disponibles para las empresas. También puede contactar a su agencia local de desarrollo económico para obtener más información.