Estados Unidos de América

Como empleador en los EE. UU., tienes varias obligaciones fiscales federales, estatales y locales con respecto a los salarios de tus empleados.

Impuestos Federales

• Retención de Impuestos Federales sobre la Renta: Deduce el impuesto sobre la renta de los cheques de pago de los empleados según su formulario W-4. Las cantidades retenidas dependen de factores como ingresos, estado civil para efectos de la declaración y asignaciones. Los salarios suplementarios (bonificaciones, comisiones) superiores a $1 millón están sujetos a una retención obligatoria del 37% a tasa fija. Una tasa fija del 22% es opcional para salarios suplementarios de hasta $1 millón.
• Impuestos FICA (Seguridad Social y Medicare):
  • Seguridad Social: Tanto el empleador como el empleado contribuyen con el 6.2% de los salarios hasta la base salarial de 2025 de $176,100, resultando en una contribución máxima del empleado de $10,918.20.
  • Medicare: Tanto el empleador como el empleado contribuyen con el 1.45% de todos los salarios. Se retiene un impuesto adicional de Medicare del 0.9% de los salarios de los empleados que exceden $200,000.
• Ley Federal de Impuestos por Desempleo (FUTA): Los empleadores pagan el impuesto FUTA sobre los primeros $7,000 de los salarios de cada empleado. La tasa FUTA es del 6%, aunque está disponible un crédito de hasta el 5.4% por pagos puntuales del impuesto estatal por desempleo, haciendo que la tasa efectiva de FUTA sea del 0.6%.
• Impuestos sobre el Empleo Doméstico: Si pagas a un trabajador doméstico $2,800 o más en salarios en efectivo durante 2025, estás obligado a retener y pagar impuestos FICA. Además, FUTA se aplica si los salarios en efectivo exceden $1,000 en cualquier trimestre del calendario. Estos se reportan en el Anexo H (Formulario 1040) de tu declaración personal de impuestos.

Impuestos Estatales y Locales

• Impuesto sobre la Renta Estatal: La mayoría de los estados imponen un impuesto sobre la renta. Las tasas y reglas varían según el estado.
• Impuesto Estatal por Desempleo (SUTA): Por lo general, se requiere que los empleadores paguen impuestos SUTA, que financian los beneficios estatales de desempleo. Las tasas, bases salariales y requisitos difieren según el estado.
• Impuestos Locales: Algunas ciudades y localidades imponen impuestos adicionales sobre la nómina, como impuestos locales sobre la renta o profesionales.

Requisitos de Información y Presentación

• Formulario W-2: Reporta los salarios anuales y las retenciones a los empleados antes del 31 de enero de 2025. Presenta la Copia A ante la Administración del Seguro Social (SSA) en la misma fecha.
• Formulario 1099-NEC: Reporta la compensación a no empleados (pagos a contratistas independientes de $600 o más) antes del 31 de enero de 2025. Otros formularios 1099 (MISC, INT, DIV) tienen diferentes umbrales y plazos.
• Formulario 941: Reporta la retención del impuesto federal sobre la renta, y las porciones del empleador y del empleado de los impuestos al seguro social y Medicare, trimestralmente.
• Formulario 940: Presenta anualmente para reportar y pagar el impuesto FUTA.

Otra Información Importante

• Depósito de Impuestos: Los empleadores deben depositar el impuesto federal sobre la renta retenido, así como los impuestos al seguro social y Medicare, ya sea de forma quincenal o mensual, dependiendo del monto de la obligación tributaria.

Nota: Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que es importante mantenerse actualizado sobre los últimos requisitos.

En los Estados Unidos, los empleadores son responsables de retener varios impuestos de los salarios de los empleados, incluidos el impuesto federal sobre la renta, el impuesto al Seguro Social, el impuesto de Medicare y, potencialmente, impuestos estatales y locales.

Impuesto Federal sobre la Renta

El impuesto federal sobre la renta se determina mediante el formulario W-4 del empleado, que indica su estado civil y las retenciones permitidas. La cantidad retenida depende de los ingresos del empleado y las elecciones en el formulario W-4.

Impuestos al Seguro Social y Medicare (FICA)

• Impuesto al Seguro Social: Para 2025, la tasa del impuesto al Seguro Social es del 6.2% tanto para el empleado como para el empleador, aplicado a los primeros $176,100 de salarios. Esto da como resultado una contribución máxima del empleado de $10,918.20.
• Impuesto de Medicare: La tasa del impuesto de Medicare es del 1.45% para ambos, empleado y empleador, sin límite en la base salarial.
• Impuesto Adicional de Medicare: Se aplica un impuesto adicional de Medicare del 0.9% a los salarios del empleado que exceden $200,000 en un año calendario. No hay porción del empleador para este impuesto adicional.

Impuesto Federal de Desempleo (FUTA)

El FUTA es pagado solo por el empleador, a una tasa del 0.6% sobre los primeros $7,000 de los salarios de cada empleado.

Impuestos Estatales y Locales

Muchos estados y localidades imponen impuestos sobre la renta que los empleadores son responsables de retener. Las tasas y reglas varían según la jurisdicción.

Impuestos Estimados

Las personas con ingresos no sujetos a retención, como los ingresos por cuenta propia, pueden estar obligadas a pagar impuestos estimados trimestralmente. Para 2025, las fechas de vencimiento son el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero de 2026. Pueden aplicarse sanciones por pago insuficiente.

Deducción Estándar

Para el año fiscal 2025, los montos de la deducción estándar son:

• Declarantes solteros: $15,000
• Casados que presentan conjuntamente: $30,000
• Cabeza de familia: $22,500

Está disponible una deducción estándar adicional para personas mayores de 65 años o ciegas.

Otras Deducciones

Los contribuyentes pueden detallar las deducciones en lugar de tomar la deducción estándar si sus deducciones detalladas exceden el monto de la deducción estándar. Las deducciones detalladas comunes incluyen:

• Intereses de residencia calificada
• Impuestos estatales y locales (limitados a $10,000)
• Gastos médicos que excedan el 7.5% del ingreso bruto ajustado
• Contribuciones caritativas

Fecha Límite de Presentación de Impuestos

La fecha límite para presentar las declaraciones de impuestos de 2024 es el 15 de abril de 2025. Se puede solicitar una extensión de seis meses, extendiendo el plazo hasta el 15 de octubre de 2025.

Recuerde, esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Consulte a un profesional de impuestos para obtener asesoramiento personalizado.

Estados Unidos no tiene un Impuesto al Valor Agregado (IVA) nacional o un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). En cambio, los impuestos sobre ventas y uso se aplican a nivel estatal y local.

Impuesto sobre Ventas

• Tasas: Varían según el estado y la localidad, desde 0% en estados sin impuesto sobre ventas (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón) hasta más del 10% cuando se combinan con tasas locales. Al día de hoy, 5 de febrero de 2025, las tasas combinadas más altas generalmente están entre el 9-10%, mientras que las más bajas pueden ser tan solo del 1-2%. Esto está sujeto a cambios según las leyes estatales y locales.
• Base Imponible: Generalmente se aplica a la venta al por menor de bienes corporales y algunos servicios especificados. Los bienes digitales están siendo cada vez más incluidos en la base imponible.
• Exenciones: Varían ampliamente según el estado, pero pueden incluir comestibles, medicamentos con receta, ropa y ciertas materias primas.
• Nexo: Las empresas deben recaudar el impuesto sobre ventas en los estados donde tienen "nexo", es decir, una presencia física o actividad económica suficiente dentro del estado. Los umbrales de nexo económico generalmente se basan en los ingresos por ventas o el número de transacciones, aunque algunos estados han eliminado los umbrales de transacciones a partir de 2025.

Impuesto sobre Uso

• Propósito: Impuesto complementario al impuesto sobre ventas, destinado a capturar el impuesto sobre compras realizadas a vendedores de fuera del estado donde no se recaudó el impuesto sobre ventas.
• Responsabilidad: Pagado directamente por el consumidor al estado.

Administración y Cumplimiento

• Administrado: A nivel estatal.
• Registro: Las empresas con nexo deben registrarse en cada estado relevante para obtener un permiso de impuesto sobre ventas.
• Frecuencia de Presentación: Varía según el estado y puede ser mensual, trimestral o anual, según el volumen de ventas.
• Fechas Límite: Varían según el estado, pero generalmente vencen el mes siguiente al período de reporte.

Otros Impuestos Indirectos

• Los estados y localidades pueden imponer otros impuestos indirectos como impuestos a la propiedad, impuestos especiales, tarifas por licencias comerciales y requisitos de informe de propiedad no reclamada. Estos varían significativamente según la jurisdicción.

Potencial Impuesto Nacional sobre Ventas

• Se han propuesto impuestos nacionales sobre ventas (por ejemplo, el Fair Tax Act), pero no se han promulgado. Al 5 de febrero de 2025, no existe un impuesto nacional sobre ventas en Estados Unidos. Esta información es sensible al tiempo y puede cambiar en el futuro.

Es crucial consultar con un asesor fiscal o con el departamento de ingresos de cada estado para obtener la información más precisa y actualizada. Las leyes fiscales son complejas y pueden cambiar periódicamente, por lo que es fundamental mantenerse informado.

Este resumen cubre los incentivos fiscales disponibles para el año fiscal 2025 en los Estados Unidos. A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, se cree que esta información es precisa pero podría estar sujeta a cambios.

Créditos para Individuos

• Crédito del Ahorrador: Este crédito ayuda a compensar las contribuciones a cuentas de retiro. Las contribuciones máximas elegibles para el crédito son $2,000 ($4,000 para declarantes conjuntos), con un crédito máximo de $1,000 ($2,000 para declarantes conjuntos). Se aplican límites de ingresos. Los criterios de elegibilidad incluyen ser mayor de 18 años, no ser estudiante a tiempo completo y no ser reclamado como dependiente.

• Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC): El EITC es para trabajadores con ingresos bajos a moderados. El monto máximo del crédito varía según el número de hijos calificantes. Los montos del crédito son de hasta $8,046 para tres o más hijos. Los límites de ingresos y umbrales específicos son establecidos por el IRS.

• Crédito de Adopción: Este crédito ayuda con los gastos de adopción. Para adopciones en 2025, el crédito es de hasta $17,280. Las limitaciones de ingresos comienzan a reducir el crédito en $259,190 y lo eliminan completamente en $299,190.

• Crédito Tributario de Oportunidad Americana (AOTC): Este crédito es para gastos educativos calificados durante los primeros cuatro años de educación superior. Cubre el 100% de los primeros $2,000 y el 25% de los siguientes $2,000, para un crédito anual máximo de $2,500. Se pueden reembolsar hasta $1,000.

• Crédito por Hijos: El Crédito por Hijos proporciona un crédito para niños calificados. Los requisitos de elegibilidad incluyen que el niño sea ciudadano estadounidense, nacional o extranjero residente con un número de Seguro Social válido. Se aplican límites de ingresos.

• Crédito para Mejoras en Eficiencia Energética del Hogar: Este crédito fomenta mejoras en la eficiencia energética del hogar, como bombas de calor, aislamiento y ventanas eficientes. El crédito máximo anual es del 30% de los costos del proyecto, con un tope de $3,200, y límites de $2,000 para bombas de calor y $1,200 para otras mejoras calificadas. Se aplican requisitos específicos.

Exclusiones y Deducciones

• Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero: Esta exclusión permite a los contribuyentes elegibles excluir hasta $130,000 de ingresos ganados en el extranjero de su ingreso bruto.

• Exclusión del Impuesto sobre Patrimonios: Los patrimonios de los fallecidos en 2025 tienen una cantidad básica de exclusión de $13,990,000. Esto reduce el monto del patrimonio sujeto al impuesto federal sobre patrimonios.

• Exclusión Anual del Impuesto sobre Donaciones: Esta exclusión permite a los individuos donar hasta $19,000 por destinatario por año sin incurrir en impuesto sobre donaciones.

Otros Incentivos e Información

• Crédito Tributario por Oportunidad de Trabajo (WOTC): Disponible hasta 2025, este crédito incentiva a los empleadores a contratar individuos de grupos específicos, como veteranos y aquellos que reciben asistencia pública. Vale entre el 25% y el 40% de los salarios calificados del primer año, hasta $6,000.

• Opciones Gratuitas de Presentación de Impuestos: IRS Free File y otros programas ofrecen servicios gratuitos de preparación de impuestos para contribuyentes elegibles. El Software Guiado de Declaración de Impuestos de IRS Free File está disponible para aquellos con ingresos de hasta $84,000.

• Incentivos Fiscales Estatales: Podrían estar disponibles créditos fiscales adicionales a nivel estatal. Por ejemplo, Maryland ofrece un Crédito sobre el Impuesto a la Propiedad del Propietario de Vivienda basado en los ingresos. Consulte el sitio web de impuestos de su estado para más detalles.

Se recomienda consultar a un profesional de impuestos o visitar el sitio web del IRS para obtener información detallada sobre los criterios de elegibilidad, montos específicos de crédito y procedimientos de solicitud para todos los incentivos fiscales.